Kế toán và Kiểm toán tại Vương Quốc Anh

Công ty vẫn phải thông báo với HMRC về trách nhiệm về Thuế dưới luật Thuế Doanh nghiệp của Chính phủ Anh. Công ty phải gửi thông báo này trong vòng 12 tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán thuế của công ty, nếu không sẽ phải chịu một mức phí phạt. Mức phí phạt này HRMC gọi là Phạt không thông báo.

Báo cáo tài chính lần đầu tiên phải được nộp trong 21 tháng sau khi đã đăng ký thành lập công ty với Cục Quản lý công ty (Company House)

Ở Vương Quốc Anh, có nhiều tiêu chuẩn kế toán được áp dụng. Cơ quan chính phụ trách việc thiết lập các tiêu chuẩn kế toán ở Vương Quốc Anh là Hội đồng Báo cáo Tài chính (Financial Reporting Council - FRC), đảm bảo các báo cáo tài chính được chuẩn bị một cách nhất quán và minh bạch. Tiêu chuẩn kế toán chính của Vương Quốc Anh bao gồm các Tiêu chuẩn Báo cáo Tài chính Quốc tế (International Financial Reporting Standards - IFRS) và các Tiêu chuẩn Báo cáo Tài chính (Financial Reporting Standards - FRS).

Khung tiêu chuẩn FRS của Vương Quốc Anh gồm bốn tiêu chuẩn chính, mỗi tiêu chuẩn phục vụ cho các loại hình doanh nghiệp và nhu cầu báo cáo tài chính cụ thể:

• FRS 100, "Áp dụng các Yêu cầu Báo cáo Tài chính," cung cấp một lộ trình về tiêu chuẩn báo cáo nào mà một thực thể nên tuân theo tùy thuộc vào kích thước và yêu cầu của nó.
• FRS 101, "Khung Giảm Bớt Tiết lộ," có thể được áp dụng cho các thực thể đủ điều kiện. IFRS đầy đủ cũng có thể được áp dụng với một số tiết lộ giảm bớt.
• FRS 102 là tiêu chuẩn được áp dụng nhiều nhất đối với các thực thể không phải là công ty đại chúng. Nó có phiên bản mở rộng của khung báo cáo do các thực thể kích cỡ trung bình có nhu cầu rộng hơn.
• FRS 105 dành cho các thực thể siêu nhỏ; nó thu nhỏ hệ thống báo cáo để phù hợp với kích thước của các thực thể này.

Bên cạnh đó, các công ty của Vương Quốc Anh có cổ phiếu niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán London phải trình bày báo cáo tài chính theo tiêu chuẩn IFRS, điều này đưa Vương Quốc Anh phù hợp với các tiêu chuẩn kế toán quốc tế. IFRS cung cấp hướng dẫn chi tiết giúp tăng cường khả năng so sánh và minh bạch của thông tin tài chính xuyên biên giới, đây là yếu tố quan trọng đối với các công ty Vương Quốc Anh hoạt động quốc tế.

Do đó, Vương Quốc Anh có cách tiếp cận có tổ chức trong việc thiết lập các tiêu chuẩn kế toán để đáp ứng cả nhu cầu quốc gia và quốc tế. Từ doanh nghiệp nhỏ đến doanh nghiệp lớn, hệ thống đa cấp này cho phép linh hoạt trong việc áp dụng các tiêu chuẩn phù hợp nhất với bản chất hoạt động của họ. Khung này đảm bảo báo cáo tài chính phù hợp và đáng tin cậy cho các nhà đầu tư, cơ quan quản lý và chính các công ty. Các tiêu chuẩn kế toán liên tục được Vương Quốc Anh áp dụng, cả FRS và IFRS, để đảm bảo tính nhất quán và rõ ràng trong báo cáo tài chính, hỗ trợ một môi trường kinh tế vững chắc và minh bạch.

1. Thuế thu nhập
2. Bảo hiểm quốc gia
3. Thuế Doanh nghiệp
4. Thuế lợi nhuận trên vốn
5. Thuế Giá trị gia tăng

HMRC có thể tính phí phạt lên tới £ 3.000 mỗi năm tính thuế vì không lưu giữ hồ sơ công ty hoặc giữ hồ sơ không đầy đủ

Công ty phải đăng ký thuế GTGT với HMRC nếu doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế GTGT hơn 85.000 bảng Anh.

Một công ty không hoạt động nếu nó không có các hoạt động kinh doanh hay giao dịch và không có bất kỳ nguồn thu nhập nào.

Mã số thuế UTR là một mã duy nhất xác định người nộp thuế là cá nhân hoặc công ty. Mã số thuế UTR gồm mười chữ số và có thể bao gồm chữ K ở cuối hàng.

Mã số thuế UTR được HMRC sử dụng để theo dõi người nộp thuế và là “chìa khóa” mà người đóng thuế sử dụng để xác định tất cả các phần khác nhau liên quan đến các vấn đề thuế ở Anh

Có. Công ty phải nộp Báo Cáo Công ty (trước đây là Báo Cáo hàng năm) và Báo cáo Tài chính cho Cục Quản lý công ty (Company House) hàng năm, điều này cũng áp dụng đối với Công Ty Trách nhiệm hữu hạn.

Có. Công ty phải nộp Báo Cáo Công ty (trước đây là Báo Cáo hàng năm) và Báo cáo Kế toán cho Cục Quản lý công ty (Company House) hàng năm, điều này cũng áp dụng đối với Công Ty Trách nhiệm hữu hạn

Trong hầu hết các trường hợp, các công ty nước ngoài được yêu cầu gửi tài liệu kế toán đến Cục Quản lý công ty (Company House). Các tài liệu kế toán mà một công ty nước ngoài cung cấp sẽ phụ thuộc vào các trường hợp sau đây:

• Công ty có bắt buộc phải chuẩn bị và tiết lộ các tài liệu kế toán theo luật quốc gia đăng ký thành lập công ty hay không
• Nếu công ty được yêu cầu chuẩn bị và công bố các tài liệu kế toán theo luật quốc gia đăng ký thành lập công ty thì đó là một công ty thuộc Khu vực Kinh tế Châu  u (EEA). Một công ty thuộc Khu vực Kinh tế Châu  u là một công ty nước ngoài được

Ở Anh, kiểm toán nội bộ và bên ngoài phục vụ các chức năng khác nhau và tuân thủ các tiêu chuẩn khác nhau:

1. Kiểm toán nội bộ

• Mục tiêu: Tập trung vào việc đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý, kiểm soát và quản trị rủi ro trong một tổ chức.
• Phạm vi: Rộng và đa dạng, bao gồm các lĩnh vực như tuân thủ, quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động.
• Chức năng: Kiểm toán viên nội bộ là nhân viên hoặc nhà thầu của tổ chức, có chức năng báo cáo cho ủy ban kiểm toán và quản lý về mặt hành chính.
• Tần suất: Được thực hiện trong suốt cả năm dựa trên kế hoạch kiểm toán dựa trên rủi ro.

2. Kiểm toán bên ngoài

• Mục tiêu: Cung cấp ý kiến độc lập về báo cáo tài chính, đảm bảo báo cáo không có sai sót trọng yếu và tuân thủ các chuẩn mực kế toán và luật định.
• Phạm vi: Tập trung hẹp vào hồ sơ tài chính và tuân thủ luật định.
• Chức năng: Kiểm toán viên bên ngoài độc lập với tổ chức, do các cổ đông bổ nhiệm và phải duy trì nghiêm ngặt tính độc lập của mình.
• Tần suất: Thường được tiến hành hàng năm, đỉnh cao là báo cáo kiểm toán hàng năm.

3. Sự khác biệt chính

• Tính độc lập: Kiểm toán viên bên ngoài yêu cầu tính độc lập nghiêm ngặt; kiểm toán viên nội bộ có tính độc lập về mặt chức năng trong tổ chức.
• Báo cáo: Kiểm toán viên nội bộ báo cáo cho cả ủy ban kiểm toán và ban quản lý để cải thiện quy trình kinh doanh, trong khi kiểm toán viên bên ngoài báo cáo cho các cổ đông, tập trung vào tính minh bạch và tuân thủ quy định.
• Mục đích: Kiểm toán nội bộ nhằm nâng cao kiểm soát nội bộ và hiệu quả kinh doanh; kiểm toán bên ngoài xác nhận tính liêm chính tài chính để đảm bảo cho các bên liên quan.

Những khác biệt này đảm bảo rằng cả hai loại kiểm toán đều hoạt động song song nhằm nâng cao trách nhiệm giải trình và hiệu quả của tổ chức đồng thời đáp ứng các yêu cầu pháp lý.

Ở Anh, kế toán phục vụ một số chức năng thiết yếu trong hoạt động kinh doanh:

1. Báo cáo tài chính: Kế toán đảm bảo ghi lại các giao dịch một cách có hệ thống, dẫn đến việc tạo ra các báo cáo tài chính tóm tắt tình trạng và hiệu quả tài chính của công ty.
2. Tuân thủ quy định: Nó giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định theo luật định, bao gồm luật thuế và tiêu chuẩn báo cáo tài chính (GAAP hoặc IFRS của Vương quốc Anh), đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ thuế và các báo cáo bắt buộc khác.
3. Ra quyết định: Dữ liệu tài chính thu được từ kế toán hỗ trợ đưa ra quyết định kinh doanh sáng suốt, giúp các nhà quản lý phân bổ ngân sách, lựa chọn đầu tư và lập kế hoạch chiến lược.
4. Lập ngân sách và dự báo: Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc chuẩn bị ngân sách và dự báo, giúp dự đoán các điều kiện tài chính trong tương lai và hướng dẫn quản lý nguồn lực hiệu quả.
5. Đánh giá hiệu suất: Nó cho phép đánh giá hiệu quả và lợi nhuận của các phòng ban hoặc dự án khác nhau trong doanh nghiệp, điều chỉnh hiệu suất với các mục tiêu chiến lược.
6. Quản lý rủi ro: Bằng cách phân tích các tỷ số và xu hướng tài chính, kế toán giúp xác định rủi ro tài chính, tạo điều kiện quản lý chủ động để bảo vệ lợi ích của công ty.
7. Kiểm toán và Đảm bảo: Hồ sơ tài chính được tổ chức hỗ trợ quá trình kiểm toán, nâng cao uy tín của doanh nghiệp với các bên liên quan.
8. Quản lý chi phí: Kế toán hiệu quả hỗ trợ theo dõi và kiểm soát chi phí, tối ưu hóa việc định giá và sử dụng nguồn lực để cải thiện lợi nhuận.

Nhìn chung, kế toán củng cố tính minh bạch tài chính, tuân thủ và quản lý chiến lược trong các doanh nghiệp ở Vương quốc Anh, tạo thành xương sống cho sức khỏe tài chính và hiệu quả hoạt động.

Ở Anh, việc lập kế hoạch thuế và quản lý thuế phục vụ các chức năng khác nhau trong việc xử lý thuế:

1. Lập kế hoạch thuế

Lập kế hoạch thuế là sắp xếp chiến lược các vấn đề tài chính để giảm thiểu nghĩa vụ thuế. Quá trình chủ động này bao gồm:

• Sử dụng các khoản đầu tư và trợ cấp có hiệu quả về thuế.
• Xác định thời điểm thu nhập và chi phí để tối ưu hóa lợi ích về thuế.
• Cơ cấu lại hoạt động kinh doanh để giảm nghĩa vụ thuế.

2. Quản lý thuế

Quản lý thuế tập trung vào việc đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và quản lý các công việc hành chính liên quan đến thuế. Điều này liên quan đến:

• Nộp tờ khai thuế kịp thời và chính xác.
• Lưu trữ hồ sơ tài chính chi tiết.
• Xử lý thông tin liên lạc và kiểm toán từ cơ quan thuế.
• Đảm bảo rằng tất cả các khoản thanh toán thuế được thực hiện đúng tiến độ.

3. Sự khác biệt chính:

• Mục đích: Lập kế hoạch thuế nhằm giảm nghĩa vụ thuế trong tương lai, trong khi quản lý thuế đảm bảo tuân thủ luật thuế hiện hành.
• Thời điểm: Lập kế hoạch thuế là hoạt động chủ động, hướng tới tương lai; quản lý thuế mang tính phản ứng, xử lý các nghĩa vụ thuế đang diễn ra.
• Phạm vi: Lập kế hoạch thuế liên quan đến việc ra quyết định tài chính chiến lược; quản lý thuế tập trung vào tính chính xác trong hành chính và tuân thủ thủ tục.

Cùng với nhau, cả hai phương pháp đều đảm bảo rằng một cá nhân hoặc doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong khi vẫn tuân thủ các yêu cầu pháp lý.

Tại Vương quốc Anh, thông thường các kiểm toán viên bên ngoài không được khuyến khích thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ do tính độc lập và xung đột lợi ích:

• Kiểm toán viên bên ngoài đưa ra ý kiến độc lập về báo cáo tài chính, điều này đòi hỏi họ phải hoàn toàn độc lập với tổ chức mà họ kiểm toán.
• Kiểm toán viên nội bộ đánh giá và tăng cường kiểm soát nội bộ và quản trị trong tổ chức, thường xuyên hợp tác chặt chẽ với tổ chức, điều này có thể ảnh hưởng đến tính độc lập cần có của kiểm toán viên bên ngoài.

Việc kết hợp các vai trò này có thể dẫn đến xung đột lợi ích và có thể làm giảm khả năng đưa ra ý kiến khách quan của kiểm toán viên bên ngoài. Các tiêu chuẩn chuyên môn của Vương quốc Anh, được duy trì bởi các tổ chức như Viện Kế toán Công chứng Anh và Xứ Wales (ICAEW) và Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh (ACCA), nhấn mạnh tầm quan trọng của việc duy trì tính độc lập nghiêm ngặt của kiểm toán viên, từ đó đưa ra lời khuyên chung đối với kiểm toán viên bên ngoài thực hiện kiểm toán nội bộ. nhiệm vụ.