Hệ thống hỗ trợ cho hiệp định chống đánh thuế hai lần

Công ty Malta có những lợi nhuận từ :

• Cơ chế bảo vệ từ 1 phía, bao gồm hệ thống tín dụng để giảm thuế cơ bản
• Mạng lưới hiệp định chống đánh thuế hai lần
• Hệ thống thuế tín dụng nước ngoài _ Flat Rate Foreign Tax Credit system (FRFTC)

Đơn phương hỗ trợ

Cơ chế bảo vệ từ 1 phía tạo ra từ hiệp định chống đánh thuế 2 lần giữa Malta và một số các quốc gia trên thế giới trong trường hợp công ty nước ngoài phải chịu bất kể loại thuế tín dụng nào thì công ty tại Malta đều được áp dụng hệ thống chống đánh thuế 2 lần với một nước khác .Và người nộp thuế phải cung cấp các giấy tờ chứng minh cho Ủy viên cục thuế

• thu nhập phát sinh ở nước ngoài
• thu nhập chịu thuế nước ngoài
• tiền nước ngoài phải chịu thuế

Công ty nước ngoài bị chịu thuế sẽ được bồi thường thông qua hình thức tín dụng mức thuế dựa trên tổng doanh thu của công ty Malta. Tín dụng sẽ không vượt quá mức dựa trên tổng nợ thuế ở Malta đối với nguồn thu nhập nước ngoài.

OECD dựa trên mạng lưới hiệp ước thuế

Đến nay, Malta đã ký hơn 70 hiệp ước thuế kép. Hầu hết các hiệp ước đều dựa trên mô hình OECD, bao gồm các hiệp ước được ký kết với các quốc gia thành viên EU khác.

Chỉ Thị của LM châu âu Về Viêc Áp Dụng Thuế Quan cho hệ thống công ty mẹ và công ty chi nhánh

Như một thành viên trong khối EU , Malta đã được thông qua Chỉ Thị của LM châu âu Về Viêc Áp Dụng Thuế Quan cho hệ thống công ty mẹ và công ty chi nhánh ở các nước thành viên trong đó có xử lý việc chuyển cổ tức từ công ty thành viên sang các công ty mẹ trong EU.

Chỉ thị về lãi suất và tiền bản quyền

Chỉ thị về lãi suất và tiền bản quyền được miễn các khoản thuế khi thanh toán lãi và tiền bản quyền phải trả cho một công ty ở một quốc gia thuộc thành viên trong khối .

Miễn tham gia

Các công ty cổ phần của Malta có cấu trúc để nắm giữ cổ phần trong các công ty khác và việc tham gia vào các công ty khác đủ điều kiện tham gia nắm giữ. Các công ty mẹ đáp ứng một trong các điều kiện được đề cập dưới đây có thể được hưởng lợi từ sự miễn trừ tham gia này dựa trên các quy tắc nắm giữ tham gia cả về cổ tức từ các khoản giữ đó và lợi nhuận phát sinh khi xử lý các khoản giữ đó:

• một công ty nắm giữ trực tiếp tối thiểu 5% cổ phần vốn chủ sở hữu của một công ty có vốn được chia hoàn toàn hoặc một phần thành cổ phần, nắm giữ quyền lợi ít nhất 5% trong số hai quyền sau đây (quyền sở hữu vốn chủ sở hữu)
  • quyền bầu cử;
  • lợi nhuận có sẵn để phân phối; và
  • tài sản có sẵn để phân phối
• công ty là một cổ đông do đó nó có quyền kêu gọi và mua lại toàn bộ số dư cổ phần vốn của chủ sở hữu mà công ty không có cổ phần đó nắm giữ trong phạm vi pháp luật của quốc gia nơi cổ phần được nắm giữ ; hoặc là
• công ty là một cổ đông do đó công ty có quyền từ chối đầu tiên trong trường hợp xử lý, mua lại hoặc hủy bỏ tất cả các cổ phần vốn chủ sở hữu của công ty đó không do công ty cổ phần đó nắm giữ; hoặc là
• Trong một công ty có vốn cổ phần và ban hội đồng có quyền kêu gọi và mua lại số dư cổ phần của chủ sở hữu.
• công ty là một cổ đông vốn nắm giữ khoản đầu tư với tổng giá trị tối thiểu là 1.164.000 € hoặc tương đương bằng ngoại tệ, kể từ ngày mà công ty đạt được, trong một công ty và phải nắm giữ trong một công ty trong thời gian là 183 ngày
• công ty là một cổ đông trong đó việc nắm giữ các cổ phiếu đó là để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của chính mình và việc nắm giữ không được giữ làm cổ phiếu giao dịch cho mục đích giao dịch.

Cổ phần vốn chủ sở hữu liên quan đến việc nắm giữ vốn cổ phần trong một công ty không phải là công ty bất động sản và cho phép cổ đông ít nhất trong hai đến ba năm sau có: quyền bỏ phiếu, quyền có lợi nhuận có sẵn để phân phối cho các cổ đông và quyền đối với tài sản có sẵn để phân phối trên một công ty.

Miễn tham gia cũng có thể áp dụng cho các cổ phần trong các thực thể khác có thể là đối tác hữu hạn của Malta, một cơ quan không cư trú của những người có đặc điểm tương tự, và thậm chí là một phương tiện đầu tư tập thể trong đó trách nhiệm của các nhà đầu tư bị hạn chế, miễn là việc nắm giữ thỏa mãn tiêu chí miễn trừ được nêu dưới đây:

• nó là cư dân hoặc được thành lập tại EU;
• nó phải chịu bất kỳ khoản thuế nước ngoài nào ở mức tối thiểu 15%; hoặc là ít hơn 50% thu nhập của nó được lấy từ tiền lãi hoặc tiền bản quyền thụ động.

Trên đây là những khu vực an toàn để thiết lập. Trong trường hợp công ty đang nắm giữ tham gia không thuộc một trong những khu vực an toàn nói trên, thu nhập có được có thể được miễn thuế ở Malta nếu cả hai điều kiện dưới đây đều được thỏa mãn:

• cổ phần vốn chủ sở hữu trong công ty không cư trú không được đại diện cho một khoản đầu tư và
• công ty không cư trú thì tiền lãi thụ động hoặc tiền bản quyền của nó đã bị đánh thuế ở mức không dưới 5%

Tín dụng thuế nước ngoài

Các công ty đang nhận thu nhập ở nước ngoài có thể được hưởng lợi từ FRTC, miễn là họ cung cấp chứng chỉ kiểm toán viên nói rằng thu nhập phát sinh ở nước ngoài. Cơ chế FRFTC giả định thuế nước ngoài phải chịu 25%. Thuế 35% được áp dụng đối với thu nhập ròng của công ty với doanh thu tăng 25% FRFTC, với khoản tín dụng 25% được áp dụng so với thuế Malta.

Xem thêm:

• Đăng ký công ty tại Malta