Thuế suất công ty tại Labuan là bao nhiêu?

Tính đến năm 2025, thuế suất công ty tại Labuan vẫn nằm trong nhóm cạnh tranh nhất châu Á. Dưới đây là những điểm bạn cần biết:

• Công ty hoạt động kinh doanh (Trading companies): Theo LBATA, các hoạt động giao dịch hợp lệ (ví dụ: xuất nhập khẩu, tư vấn, dịch vụ quản lý) chịu thuế 3% trên lợi nhuận ròng đã kiểm toán. Lưu ý: Việc cấp phép tài sản trí tuệ (tiền bản quyền) được đánh thuế theo Đạo luật Thuế Thu nhập Malaysia 1967, không theo LBATA.
• Công ty không hoạt động kinh doanh (Non-trading companies): Các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động thụ động như nắm giữ khoản đầu tư, nhận cổ tức, hoặc sở hữu bất động sản được hưởng 0% thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Yêu cầu về hiện diện thực tế (Substance requirements): Để được hưởng các mức thuế này, công ty Labuan phải đáp ứng các điều kiện phù hợp chuẩn OECD, bao gồm:
  • Duy trì văn phòng thực tế tại Labuan.
  • Tuyển dụng số lượng tối thiểu nhân viên toàn thời gian tại Labuan (không quy định quốc tịch) và phát sinh chi phí vận hành hằng năm theo quy định tại Labuan.
  • Phát sinh chi phí vận hành hằng năm phù hợp tại Labuan.
• Các dịch vụ giao dịch khác nhìn chung yêu cầu tối thiểu 2 nhân viên toàn thời gian tại Labuan và chi phí vận hành hằng năm 50.000 RM; đối với công ty chỉ nắm giữ vốn cổ phần (Pure Equity Holding) thì không yêu cầu nhân viên toàn thời gian, chi phí vận hành hằng năm 20.000 RM, và cần có sự kiểm soát & quản lý rõ ràng tại Labuan (ví dụ: họp hội đồng quản trị tại Labuan, có thư ký thường trú, lưu giữ hồ sơ tại Labuan).
• Lựa chọn chế độ thuế khác: Công ty Labuan có thể lựa chọn không hủy ngang việc chịu thuế theo Đạo luật Thuế Thu nhập Malaysia 1967 (ví dụ: vì lý do thị trường hoặc hiệp định tránh đánh thuế hai lần).
• Các ưu đãi thuế bổ sung:
  • Thuế khấu trừ tại nguồn: Không áp dụng đối với lãi vay, tiền bản quyền và phí dịch vụ theo mục 4A do công ty Labuan trả cho người không cư trú; cổ tức từ công ty Labuan được miễn thuế trong tay người nhận, theo Lệnh Miễn thuế Thu nhập 2025 (có hiệu lực từ năm đánh giá 2023, hiện áp dụng đến năm đánh giá 2027).
  • Thuế lãi vốn (Capital gains): Không áp dụng thuế lãi vốn cho thu nhập chịu thuế theo LBATA; tuy nhiên, thuế lãi vốn Malaysia đối với chuyển nhượng cổ phần chưa niêm yết (từ ngày 1/1/2024) có thể áp dụng nếu pháp nhân chịu thuế theo ITA hoặc giao dịch thuộc phạm vi ITA.
  • Tiếp cận hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) của Malaysia trong một số trường hợp.

Tại sao nên làm việc với Offshore Company Services?

Để được hưởng ưu đãi thuế tại Labuan, bạn cần tuân thủ quy định và chứng minh hoạt động kinh doanh thực tế tại đây. Offshore Company Services có thể hỗ trợ bạn toàn diện, từ thành lập công ty, tuân thủ thuế cho đến kế toán. Chúng tôi đảm bảo doanh nghiệp của bạn đáp ứng đầy đủ quy định và tối ưu hóa lợi ích từ mức thuế 3% hoặc 0%.