Công ty Holding tại Síp: Hướng dẫn về Thuế, Thành lập và Lợi ích

Síp đã trở thành một trong những điểm đến hàng đầu ở châu Âu cho việc thành lập doanh nghiệp quốc tế. Với vị trí địa lý thuận lợi, là thành viên EU, chính sách thuế tốt và hệ thống pháp lý vững mạnh, Síp là lựa chọn hàng đầu cho các nhà đầu tư muốn thành lập doanh nghiệp một cách dễ dàng. Một công ty holding tại Síp là yếu tố then chốt, một giải pháp đơn giản và hiệu quả về thuế để quản lý các khoản đầu tư toàn cầu và cổ phần công ty.

Trong hướng dẫn này, chúng tôi sẽ đề cập đến tất cả lợi ích, hệ thống thuế, quy trình thành lập, cũng như các chiến lược cần thiết để thiết lập một công ty holding tại Síp. Dù bạn là một tập đoàn đa quốc gia, một công ty đầu tư tư nhân hay một nhà đầu tư cá nhân, việc hiểu rõ các lợi thế của quốc gia này có thể tác động lớn đến kế hoạch cấu trúc doanh nghiệp toàn cầu của bạn.

Tổng quan về Công ty Holding tại Síp

Nói một cách đơn giản, công ty holding tại Síp là một pháp nhân có hoạt động cốt lõi là sở hữu cổ phần hoặc đầu tư vào các công ty khác, có thể đặt tại Síp hoặc ở nước ngoài. Một công ty holding không giống công ty hoạt động, vốn thường trực tiếp bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

Cấu trúc này đặc biệt phổ biến để:

• Hợp nhất quyền sở hữu nhiều công ty con
• Hỗ trợ hoạch định thuế quốc tế
• Bảo vệ tài sản thông qua tách biệt pháp nhân
• Tinh giản luồng cổ tức giữa các khu vực pháp lý

Vì Síp thuộc EU, công ty holding được thành lập tại đây sẽ hưởng lợi từ Chỉ thị Công ty mẹ – Công ty con của EU, rất hữu ích cho các công ty EU khi chi trả cổ tức xuyên biên giới.

Công ty holding tại Síp là một pháp nhân được thành lập tại Síp

Lợi ích của Công ty Holding tại Síp

Khi đánh giá các khu vực pháp lý để lập cấu trúc holding, lợi thế của công ty holding tại Síp nổi bật đối với cả nhà đầu tư nhỏ lẻ lẫn quy mô lớn. Những điểm đáng chú ý gồm:

1. Chế độ thuế hấp dẫn

• Síp áp dụng một trong những mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất EU, kết hợp với nhiều miễn trừ thu nhập.

2. Không áp thuế khấu lưu đối với cổ tức

• Síp không đánh thuế khấu lưu đối với cổ tức trả cho người không cư trú, mặc dù quy định mới (hiệu lực từ cuối 2022 hoặc 2026) áp dụng cho các khoản chi trả tới các pháp nhân liên kết tại khu vực pháp lý bị EU liệt kê đen hoặc áp dụng thuế suất thấp.

3. Miễn thuế lãi vốn

• Lợi nhuận từ việc bán chứng khoán, bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, trái phiếu chuyển đổi, thường được miễn thuế tại Síp.

4. Mạng lưới Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và EU

• Síp đã ký hơn 65 hiệp định tránh đánh thuế hai lần, giúp tránh việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập và lãi vốn.

5. Vị trí địa lý chiến lược

• Nằm tại ngã ba của châu Âu, châu Á và châu Phi, Síp mang đến khả năng tiếp cận dễ dàng nhiều thị trường.

6. Môi trường thân thiện với doanh nghiệp

• Hệ thống pháp luật dựa trên thông luật Anh, sổ đăng ký công ty hiệu quả, cùng dịch vụ chuyên nghiệp chất lượng cao tạo nên môi trường thuận lợi cho kinh doanh.

Thuế của Công ty Holding tại Síp

Việc hiểu hệ thống thuế áp dụng cho công ty holding tại Síp là yếu tố then chốt để lên kế hoạch chính xác. Sau đây là tóm lược các quy định chính:

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp

• Thuế suất chuẩn: 12,5% trên thu nhập toàn cầu của công ty cư trú tại Síp.
• Cư trú: Công ty được coi là cư trú tại Síp nếu hoạt động quản lý và kiểm soát được thực hiện tại Síp.

Thu nhập từ cổ tức

• Được miễn CIT theo cơ chế miễn trừ tham gia (participation exemption), và cũng được miễn SDC nếu đáp ứng điều kiện (ví dụ: công ty nước ngoài không chủ yếu thụ động hoặc không chịu thuế suất quá thấp). Nếu không đáp ứng, SDC 17% áp dụng cho cổ tức.
• Không áp thuế khấu lưu đối với cổ tức ra nước ngoài trả cho cổ đông không cư trú.

Lãi vốn

• Không đánh thuế lãi vốn từ việc bán cổ phần công ty con, trừ khi công ty sở hữu bất động sản tại Síp.

Thuế khấu lưu

• Không có thuế khấu lưu với lãi hoặc tiền bản quyền trả cho người không cư trú (ví dụ: bản quyền sử dụng ngoài Síp), mặc dù bản quyền trong nước có thể chịu WHT.
• Lãi thụ động có thể chịu SDC 30%, trong khi lãi chủ động bị đánh thuế CIT.

VAT

• Công ty holding thuần túy, không có hoạt động kinh tế, không bắt buộc đăng ký VAT.
• Nếu cung cấp dịch vụ quản lý hoặc hành chính cho công ty con, có thể phải đăng ký VAT.

Hiểu rõ thuế công ty holding tại Síp

Thuế suất của Công ty Holding tại Síp trong bối cảnh

Mặc dù mức thuế chuẩn là 12,5%, thuế suất thực tế có thể thấp hơn nhiều nhờ các miễn trừ và khấu trừ.

Ví dụ:

• Công ty holding tại Síp chỉ nhận cổ tức từ công ty con nước ngoài (thỏa mãn điều kiện miễn trừ tham gia) có thể trả 0% thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Lợi nhuận từ việc bán cổ phần cũng thường miễn thuế.

Điều này có nghĩa là, với cấu trúc hợp lý, công ty holding tại Síp có thể trở thành công cụ hợp nhất gần như thuế bằng 0 nhưng vẫn tuân thủ đầy đủ tiêu chuẩn EU.

Thành lập Công ty Holding tại Síp: Các bước chi tiết

Việc thành lập công ty holding tại Síp khá đơn giản nếu được tiến hành đúng cách. Sau đây là quy trình từng bước vào năm 2025:

1. Xác định cấu trúc

• Quyết định cấu trúc sở hữu, số lượng cổ đông, vai trò giám đốc. Trong nhiều trường hợp, có giám đốc cư trú tại Síp giúp củng cố tình trạng cư trú thuế.

2. Đăng ký tên công ty

• Đặt chỗ một tên công ty duy nhất với Cơ quan Đăng ký Công ty Síp.

3. Soạn thảo Điều lệ và Bản ghi nhớ (Memorandum & Articles of Association)

• Các tài liệu này quy định mục tiêu công ty, quyền cổ đông và quy tắc quản trị.

4. Nộp hồ sơ thành lập

• Gửi hồ sơ thành lập đến Cơ quan Đăng ký cùng với lệ phí liên quan.

5. Đăng ký Thuế và VAT

• Dù công ty holding không tham gia giao dịch chịu VAT, việc đăng ký với Cục Thuế Síp là cần thiết.

6. Mở tài khoản ngân hàng

• Chọn giữa ngân hàng địa phương và quốc tế tại Síp. Nhiều nhà đầu tư ưu tiên tài khoản đa tiền tệ để quản lý luồng cổ tức.

Việc thành lập công ty holding tại Síp khá đơn giản

Yêu cầu về “Substance” đối với Công ty Holding tại Síp

Theo các biện pháp chống tránh thuế toàn cầu (BEPS, ATAD), Síp áp dụng yêu cầu về “substance” cho công ty hưởng lợi thuế.

Các yếu tố chính gồm:

• Văn phòng đăng ký và hiện diện thực tế tại Síp
• Giám đốc địa phương tham gia trực tiếp vào quyết định quản lý
• Nhân sự địa phương hoặc dịch vụ quản lý thuê ngoài tại Síp
• Lưu giữ hồ sơ kế toán tại địa phương

Điều này nhằm đảm bảo công ty holding tại Síp thực sự được quản lý và kiểm soát từ Síp.

Vai trò của Công ty Holding tại Síp trong Hoạch định Thuế Quốc tế

Nhiều tập đoàn đa quốc gia sử dụng công ty holding tại Síp làm trung tâm để:

• Hợp nhất công ty con EU và ngoài EU
• Tái phân phối lợi nhuận hiệu quả mà không bị thất thoát thuế lớn
• Giảm thuế khấu lưu đối với cổ tức, lãi vay và tiền bản quyền thông qua mạng lưới hiệp định thuế của Síp

Ví dụ: Một công ty mẹ châu Âu có thể dùng công ty holding tại Síp để sở hữu công ty con ở châu Á, chuyển cổ tức qua Síp để hưởng miễn thuế.

Khung pháp lý và quy định

Luật doanh nghiệp của Síp dựa trên thông luật Anh, tạo sự quen thuộc cho nhà đầu tư quốc tế. Companies Law, Cap. 113 quản lý việc thành lập, quyền cổ đông và báo cáo. Síp cũng tuân thủ:

• Các chỉ thị EU về thuế và minh bạch
• Tiêu chuẩn OECD về trao đổi thông tin
• Quy định AML và KYC để đảm bảo kinh doanh có trách nhiệm

Khung pháp lý và quy định của công ty holding tại Síp

Thách thức và Lưu ý

Dù lợi ích rất lớn, việc thành lập công ty holding tại Síp cũng cần cân nhắc:

• Tuân thủ “substance” là bắt buộc để tránh tranh chấp về cư trú thuế
• Thay đổi trong luật thuế quốc tế (ví dụ: thuế tối thiểu toàn cầu 15% – Pillar Two) có thể ảnh hưởng đến tập đoàn lớn
• Chi phí duy trì hàng năm, dù hợp lý, cũng cần được tính toán

Mẹo thực tiễn để cấu trúc Công ty Holding tại Síp

1. Đảm bảo Substance

• Có giám đốc địa phương
• Văn phòng thực tế tại Síp
• Nhân viên hoặc nhà cung cấp dịch vụ tại địa phương

2. Tận dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

• Cấu trúc luồng cổ tức qua các nước có hiệp định để giảm thuế khấu lưu tại nguồn.

3. Lập kế hoạch thoái vốn

• Vì lãi vốn từ chuyển nhượng cổ phần được miễn thuế, Síp là địa điểm lý tưởng cho M&A hoặc IPO.

4. Hợp tác với tư vấn chuyên nghiệp

• Luật công ty, quy định thuế và chỉ thị EU thay đổi thường xuyên. Nên làm việc với luật sư và kế toán Síp giàu kinh nghiệm để đảm bảo tuân thủ.

Kết luận

Công ty holding tại Síp vẫn là một trong những công cụ linh hoạt và hiệu quả về thuế nhất tại châu Âu cho việc cấu trúc doanh nghiệp toàn cầu. Síp có mức thuế suất thấp nhất EU dành cho công ty holding, kèm nhiều miễn trừ và không áp thuế đối với cổ tức ra nước ngoài. Điều này mang lại một môi trường kinh doanh vừa thân thiện về thuế vừa đáng tin cậy.

Với hoạch định thuế đúng đắn, tuân thủ pháp lý và sự hỗ trợ chuyên nghiệp, bạn có thể xây dựng một cấu trúc doanh nghiệp bền vững và hiệu quả lâu dài.