Công Ty Nắm Giữ Có Hiệu Lực Kinh Tế (Economic Substance) tại BVI

Trong lĩnh vực kinh doanh quốc tế và cơ cấu doanh nghiệp, Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI) vẫn là một trong những khu vực pháp lý offshore uy tín và được sử dụng rộng rãi nhất. Nổi tiếng về sự ổn định, linh hoạt và môi trường thuế trung lập, BVI tiếp tục thu hút các tập đoàn đa quốc gia, quỹ đầu tư, văn phòng gia đình (family offices), và các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao.

Tuy nhiên, khi các tiêu chuẩn tuân thủ toàn cầu ngày càng chặt chẽ, đặc biệt dưới khung OECD và EU, BVI đã giới thiệu Yêu cầu Hiệu Lực Kinh Tế (Economic Substance – ES). Một trong những cơ cấu bị ảnh hưởng phổ biến nhất là công ty nắm giữ BVI theo quy định ES, đặc biệt là các công ty được phân loại là pure equity holding company (công ty nắm giữ vốn thuần túy).

Nếu bạn đang vận hành hoặc có kế hoạch thành lập một công ty tại BVI, việc hiểu rõ các quy định về hoạt động kinh doanh nắm giữ theo yêu cầu Economic Substance tại BVI là điều cần thiết, đặc biệt liên quan đến nghĩa vụ, yêu cầu nộp hồ sơ, và điều kiện được áp dụng mức tuân thủ giảm nhẹ.

Hiểu về Economic Substance (Công Ty Nắm Giữ Có Hiệu Lực Kinh Tế) tại BVI

Đạo luật Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) năm 2018 được ban hành để đảm bảo các pháp nhân tại BVI thực hiện những hoạt động kinh doanh liên quan phải duy trì sự hiện diện kinh tế đầy đủ trong khu vực pháp lý này.

Điều này phản ánh các nỗ lực toàn cầu nhằm chống trốn thuế và đưa các khu vực pháp lý offshore tuân thủ các tiêu chuẩn minh bạch quốc tế.

Theo quy định, các công ty BVI phải chứng minh hoạt động thực tế tại BVI khi tham gia vào các “Hoạt động Liên Quan” (Relevant Activities), bao gồm:

• Hoạt động nắm giữ (Holding business)
• Hoạt động trụ sở chính (Headquarter business)
• Hoạt động phân phối và trung tâm dịch vụ
• Ngân hàng
• Bảo hiểm
• Vận tải biển
• Quản lý quỹ
• Tài chính và cho thuê
• Kinh doanh sở hữu trí tuệ

Trong phạm vi nội dung này, danh mục quan trọng nhất là hoạt động nắm giữ, vốn áp dụng cho hàng chục nghìn công ty BVI trên toàn thế giới.

Ý nghĩa của Economic Substance tại BVI

Công ty Cổ phần Kinh tế BVI (BVI Economic Substance Holding Company) là gì?

Một công ty nắm giữ theo quy định ES tại BVI là công ty:

• Chỉ nắm giữ cổ phần trong các công ty khác; VÀ
• Chỉ thu lợi từ cổ tức hoặc lãi vốn; VÀ
• Không thực hiện bất kỳ hoạt động thương mại nào khác

Cơ cấu này thường được gọi là pure equity holding company (công ty nắm giữ vốn thuần túy).

Những công ty này thường được sử dụng cho:

• Cơ cấu và hợp nhất nhóm doanh nghiệp
• Kế hoạch tài sản
• Bảo vệ tài sản
• Sở hữu công ty con
• Nắm giữ đầu tư

Do hoạt động hạn chế, BVI áp dụng yêu cầu substance giảm nhẹ cho nhóm công ty này, một lợi thế lớn so với các mô hình kinh doanh hoạt động mạnh.

Ý nghĩa của công ty nắm giữ vốn thuần túy (Pure Equity Holding Company) theo Economic Substance tại BVI

Các công ty pure equity holding chịu mức yêu cầu ES thấp nhất tại BVI.

Để đủ điều kiện, công ty phải:

• Chỉ nắm giữ phần vốn góp
• Chỉ tạo ra thu nhập thụ động (cổ tức, thu nhập phân phối, lãi vốn)
• Không tham gia bất kỳ hoạt động kinh doanh vận hành nào

Nếu công ty nhận lãi vay, thu nhập dịch vụ, thu nhập cho thuê, hoặc tham gia giao dịch thương mại, công ty sẽ không còn đủ điều kiện là pure equity holding và sẽ chịu yêu cầu ES nghiêm ngặt hơn.

Lợi ích chính của trạng thái Pure Equity Holding:

• Không cần thuê nhân viên tại BVI
• Không cần thuê văn phòng
• Không cần thực hiện “hoạt động tạo thu nhập cốt lõi” (CIGA) tại BVI
• Chỉ phải đáp ứng yêu cầu substance cơ bản

Đây là một trong những mô hình tuân thủ tiết kiệm chi phí nhất tại BVI.

Cơ cấu Pure Equity Holding Company theo Economic Substance tại BVI

Yêu cầu Economic Substance đối với BVI Holding Business

Để duy trì tuân thủ, một công ty nắm giữ theo ES tại BVI phải đáp ứng các tiêu chí tối thiểu.

Hai nghĩa vụ chính là:

1. Tuân thủ các yêu cầu quản trị doanh nghiệp tại BVI

Bao gồm:

• Duy trì registered agent
• Cập nhật sổ đăng ký doanh nghiệp
• Nộp phí hàng năm cho Registry BVI
• Lưu trữ hồ sơ tài chính ít nhất 5 năm

Miễn là công ty duy trì trạng thái good standing, phần này khá dễ đáp ứng.

2. Nộp Báo cáo Economic Substance Hàng Năm

Mỗi kỳ báo cáo, công ty phải nộp hồ sơ ES thông qua registered agent đến Cơ quan Thuế Quốc tế BVI (ITA).

Ngay cả khi công ty không có nghĩa vụ ES, vẫn phải báo cáo. Đây là lý do báo cáo ES hàng năm trở nên đặc biệt quan trọng.

Báo cáo ES hàng năm cho công ty BVI

Các công ty BVI phải hoàn thành thông báo ES (ES notification) và báo cáo ES (ES return) cho mỗi kỳ tài chính.

Báo cáo bao gồm:

• Hoạt động kinh doanh
• Nguồn thu
• Cơ cấu nắm giữ
• Chi tiết cư trú thuế
• Liệu công ty có đủ điều kiện là pure equity holding company hay không
• Xác nhận địa điểm quản lý và lưu trữ hồ sơ

Hạn nộp hồ sơ: 6 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.

Hậu quả khi không nộp:

• Phạt tiền (tối đa 20.000 USD với cá nhân, cao hơn với pháp nhân)
• Phạt bổ sung nếu tiếp tục vi phạm
• Nguy cơ bị xóa tên công ty
• Có thể bị thông báo cho cơ quan thuế quốc tế

Vì ES return là bắt buộc, việc duy trì tuân thủ là tối quan trọng.

Báo cáo Economic Substance Hàng Năm cho Công ty BVI năm 2026

Cách phân loại một Holding Company theo ES?

Một công ty BVI sẽ được phân loại là pure equity holding company nếu:

• Nắm giữ cổ phần của công ty con
• Không cung cấp dịch vụ, tài chính, hay quản lý
• Không có thu nhập ngoài cổ tức và lãi vốn

Nếu công ty:

• Cho vay
• Nắm giữ tài sản sở hữu trí tuệ
• Giao dịch hàng hóa
• Cung cấp dịch vụ
• Sở hữu bất động sản
• Nhận lãi vay hoặc tiền bản quyền (royalties)

→ Công ty không được xem là pure holding và phải chịu yêu cầu ES đầy đủ, bao gồm:

• Thực hiện CIGA tại BVI
• Nhân sự hoặc hoạt động thuê ngoài tại BVI
• Họp hội đồng quản trị với sự hiện diện thực tế tại BVI
• Văn phòng thực tế tại BVI

Phân loại đúng giúp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ.

Vì sao Pure Equity Holding vẫn phổ biến?

Dù có quy định ES mới, các công ty pure holding tại BVI vẫn là tiêu chuẩn toàn cầu cho:

• Nắm giữ đầu tư
• Tái cấu trúc nhóm
• Hợp nhất cổ phần
• Thành lập SPV
• M&A xuyên biên giới
• Bảo vệ tài sản
• Cơ cấu vốn mạo hiểm và quỹ PE

Chúng mang lại:

• Môi trường thuế trung lập
• Chi phí bảo trì thấp
• Tính linh hoạt pháp lý
• Dễ dàng chuyển nhượng sở hữu
• Quy tắc quản trị doanh nghiệp thuận lợi
• Mức độ bảo mật cao

Khi được phân loại đúng, công ty holding thuần túy giảm thiểu gánh nặng tuân thủ và tối ưu hiệu quả cơ cấu.

Lý do chọn Pure Equity Holding Structures

Yêu cầu substance đối với Non-Pure Holding Company

Nếu công ty của bạn không đủ điều kiện pure holding, công ty phải:

• Thực hiện CIGA tại BVI
• Thuê nhân viên tại BVI
• Có trụ sở phù hợp tại BVI
• Chứng minh hoạt động quản lý diễn ra tại BVI
• Cung cấp nhiều thông tin hơn trong hồ sơ ES

Điều này áp dụng chủ yếu cho:

• Quỹ đầu tư có hoạt động quản lý quỹ
• Công ty tài chính và cho thuê
• Trung tâm dịch vụ và phân phối
• Công ty trụ sở chính

Phân loại sớm giúp tránh sai sót và xử phạt.

Các lỗi phổ biến mà công ty holding tại BVI thường mắc phải

Nhiều chủ doanh nghiệp tại BVI vô tình vi phạm do:

• Nhận thu nhập lãi vay (mất trạng thái pure holding)
• Cung cấp khoản vay cho cổ đông
• Thực hiện hoạt động thương mại
• Nộp báo cáo ES trễ
• Khai sai loại hình kinh doanh
• Không lưu trữ hồ sơ tại BVI

Giải pháp tốt nhất là làm việc với registered agent hoặc nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp giàu kinh nghiệm.

Kết luận: Đảm bảo tuân thủ đầy đủ Economic Substance tại BVI với Offshore Company Services

Khi tiêu chuẩn minh bạch thuế toàn cầu ngày càng tăng, việc duy trì một công ty nắm giữ theo Economic Substance tại BVI tuân thủ đầy đủ quan trọng hơn bao giờ hết. Dù bạn quản lý pure equity holding company, điều hành nhóm đầu tư nhiều tầng, hay giám sát các pháp nhân xuyên biên giới, hướng dẫn đúng sẽ giúp duy trì tuân thủ và tối ưu lợi ích đặc trưng của BVI.

Offshore Company Services là chuyên gia hàng đầu toàn cầu trong lĩnh vực thành lập công ty BVI, phân loại ES, quản lý tuân thủ và báo cáo hàng năm. Với đội ngũ mạnh và nhiều năm kinh nghiệm, Offshore Company Services đảm bảo cấu trúc BVI của bạn luôn hiệu quả, tuân thủ và được công nhận quốc tế.