Thuế Doanh Nghiệp Tại Mauritius: Thông Tin Dành Cho Doanh Nghiệp Và Nhà Đầu Tư

Thời gian cập nhật: 13 Aug, 2025, 12:49 (UTC+08:00)

Mauritius, nằm ở Ấn Độ Dương, là một quốc gia ổn định với hệ thống thuế ưu đãi. Dù bạn là người bản địa, nhà đầu tư quốc tế hay đang điều hành một doanh nghiệp lớn, việc hiểu rõ thuế doanh nghiệp tại Mauritius là điều thiết yếu để tuân thủ pháp lý và lên kế hoạch thuế hiệu quả.

Hướng dẫn toàn diện này giải thích mức thuế doanh nghiệp tại Mauritius, nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, cách thức thuế khấu trừ hoạt động tại Mauritius và cách doanh nghiệp có thể tối ưu hóa vị thế thuế của mình trong năm 2025.

Tổng Quan Về Thuế Doanh Nghiệp Tại Mauritius

Một trong những điểm hấp dẫn chính khi thành lập doanh nghiệp tại Mauritius là hệ thống thuế đơn giản và thấp. Tính đến năm 2025, mức thuế doanh nghiệp tại Mauritius vẫn duy trì ở mức thấp nhất khu vực châu Phi, cùng với mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) rộng khắp và môi trường pháp lý thân thiện với doanh nghiệp.

Đặc điểm nổi bật gồm:

Mức thuế doanh nghiệp chuẩn: 15%
Chế độ miễn giảm một phần thuế cho thu nhập đủ điều kiện
Không đánh thuế lãi vốn (Capital Gains Tax)
Không đánh thuế khấu trừ cổ tức cho người không cư trú (có ngoại lệ)
Quy trình kê khai thuế đơn giản cho nhiều loại hình doanh nghiệp

Tổng quan về thuế doanh nghiệp tại Mauritius

Chi Tiết Mức Thuế Doanh Nghiệp Tại Mauritius

Thuế suất thuế doanh nghiệp ở Mauritius vẫn ổn định trong những năm gần đây, đưa đất nước này trở thành điểm đến hấp dẫn cho các doanh nghiệp.

Mức Thuế Chuẩn

Tính đến năm 2025:

Thuế doanh nghiệp tại Mauritius là 15% trên thu nhập tính thuế
Áp dụng cho cả công ty cư trú và không cư trú (trừ khi được miễn giảm theo quy định cụ thể)

Chế Độ Miễn Giảm Một Phần

Mauritius cung cấp miễn giảm 80% thuế đối với một số nguồn thu nhập, giảm thuế hiệu dụng xuống 3%, bao gồm:

Cổ tức có nguồn gốc nước ngoài
Thu nhập từ lãi suất
Lợi nhuận từ chuyển nhượng chứng khoán nước ngoài
Thu nhập từ các công ty có giấy phép Global Business License (GBC) – phải đáp ứng yêu cầu về hiện diện kinh tế thực tế

Điều kiện để được miễn giảm:

Có văn phòng hoạt động tại Mauritius
Thuê nhân sự bản địa
Phát sinh chi phí vận hành phù hợp

Giải Thích Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Mauritius

Việc hiểu rõ cách đánh giá thuế thu nhập doanh nghiệp của Mauritius là điều cần thiết đối với mọi doanh nghiệp hoạt động trên đảo.

Tư Cách Cư Trú Thuế

Một công ty được xem là cư trú thuế tại Mauritius nếu:

Được thành lập tại Mauritius; hoặc
Điều hành và kiểm soát trung tâm thực hiện tại Mauritius
Công ty cư trú bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu
Công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Mauritius

Thu Nhập Tính Thuế

Bao gồm:

Lợi nhuận kinh doanh
Thu nhập cho thuê
Lãi suất
Tiền bản quyền
Các nguồn thu khác

Chi phí được khấu trừ:

Chi phí vận hành
Tiền lương nhân viên
Chi phí tiếp thị
Khấu hao tài sản cố định

Chi phí không được khấu trừ:

Tiền phạt, chi phí cá nhân, chi phí không liên quan kinh doanh

Hiểu rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mauritius

Kê Khai Thuế Doanh Nghiệp Tại Mauritius

Tất cả các công ty cư trú và không cư trú có thu nhập tại Mauritius bắt buộc nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.

Thời Hạn Nộp

Đối với công ty kết thúc năm tài chính vào 31/12:
- Hạn nộp tờ khai và nộp thuế: 30/6 năm sau
Với các năm tài chính khác:
- Nộp trong vòng 6 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính

Nộp Thuế Tạm Tính Trước

Công ty có doanh thu > MUR 10 triệu (khoảng 220.000 USD) phải nộp thuế tạm tính theo hệ thống Current Payment System (CPS):

Lần 1 – trước 31/3
Lần 2 – trước 30/6
Lần 3 – trước 30/9

Số tiền này được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế cuối cùng.

Nộp Tờ Khai Điện Tử

Tất cả tờ khai thuế doanh nghiệp phải nộp điện tử qua cổng thông tin của Cơ quan Thuế Mauritius (MRA). Nộp trễ hoặc không nộp sẽ bị phạt.

Thuế Khấu Trừ Doanh Nghiệp Tại Mauritius: Điều Doanh Nghiệp Cần Biết

Dù Mauritius nổi tiếng vì không áp thuế khấu trừ đối với nhiều khoản chi trả ra nước ngoài, vẫn có ngoại lệ.

Cổ Tức

Không áp thuế khấu trừ với cổ tức chi trả cho cả cư trú và không cư trú
Tuy nhiên, cổ tức từ nguồn thu nước ngoài có thể phải phân tích thêm theo quy định miễn giảm

Lãi Suất

Miễn thuế khấu trừ cho lãi suất trả cho người không cư trú
Ngoại lệ nếu tài khoản ngân hàng Mauritius thuộc người không cư trú mà không có hiện diện kinh tế

Tiền Bản Quyền

Áp dụng thuế khấu trừ 15% khi trả tiền bản quyền ra nước ngoài, trừ khi có hiệp định DTA giảm thuế

Phí Quản Lý & Dịch Vụ Kỹ Thuật

Không bị áp thuế khấu trừ đối với phí quản lý hoặc tư vấn trả cho người không cư trú

Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTA)

Mauritius có hơn 40 hiệp định DTA, bao gồm với:

Ấn Độ
Trung Quốc
Pháp
Nam Phi
UAE

Các hiệp định này thường giảm hoặc miễn thuế khấu trừ đối với lãi suất, cổ tức và bản quyền.

Hiểu rõ thuế khấu trừ doanh nghiệp giúp tối ưu giao dịch quốc tế

Ưu Đãi Và Miễn Thuế Tại Mauritius

Một điểm mạnh lớn trong hệ thống thuế doanh nghiệp Mauritius là nhiều chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp đủ điều kiện.

Công Ty Toàn Cầu (GBC)

Hưởng lợi:

Truy cập vào hệ thống hiệp định thuế
Thuế hiệu dụng chỉ 3%
Không thuế lãi vốn
Không thuế khấu trừ cổ tức

Điều kiện: phải có hiện diện kinh tế thực tế tại Mauritius.

Doanh Nghiệp Freeport

Miễn thuế tối đa 8 năm cho nhà máy sản xuất mới
Miễn thuế nhập khẩu/xuất khẩu hàng hóa
Giảm phí vận hành tại cảng

Đổi Mới Và Công Nghệ

Lĩnh vực được khuyến khích:

Sản xuất công nghệ cao
Năng lượng tái tạo
Fintech, dịch vụ kỹ thuật số

Lợi thế lớn từ các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp tại Mauritius

Quy Định Về Giá Chuyển Nhượng (Transfer Pricing) Tại Mauritius

Mauritius tuân theo hướng dẫn của OECD về giá chuyển nhượng. Doanh nghiệp phải:

Giao dịch theo giá thị trường (arm’s length)
Duy trì hồ sơ chứng minh giá giao dịch nội bộ

Từ năm 2025, các công ty có doanh thu > MUR 500 triệu (~11 triệu USD) bắt buộc:

Phân tích chi tiết giao dịch liên kết
Lưu trữ tài liệu chuyển giá
Khai báo trong tờ khai thuế hàng năm

Thuế Doanh Nghiệp Và Yêu Cầu Hiện Diện Kinh Tế (Economic Substance)

Sau khi chịu giám sát từ OECD, Mauritius đã áp dụng yêu cầu về hiện diện kinh tế từ 2019 – vẫn giữ nguyên đến 2025.

Doanh nghiệp được ưu đãi thuế phải chứng minh:

Có nhân viên phù hợp
Chi phí vận hành tương xứng hoạt động
Quyết định được đưa ra tại Mauritius

Không đáp ứng được sẽ:

Mất quyền miễn giảm thuế
Tăng thuế suất hiệu dụng
Không được hưởng hiệp định DTA

Chiến Lược Hoạch Định Thuế Cho Doanh Nghiệp Mauritius

Kế hoạch thuế hiệu quả giúp giảm nghĩa vụ và tăng khả năng tuân thủ. Các chiến lược gồm:

Tận dụng chế độ miễn giảm 80% thu nhập
Sử dụng hiệp định DTA giảm thuế khấu trừ
Tuân thủ đầy đủ yêu cầu hiện diện kinh tế
Tối ưu hóa cấu trúc kinh doanh giữa trong nước và quốc tế
Tận dụng ưu đãi từ Freeport hoặc lĩnh vực đặc thù

Lập kế hoạch thuế hiệu quả cho doanh nghiệp tại Mauritius

Sai Lầm Thường Gặp Cần Tránh

Mặc dù hệ thống thuế đơn giản, nhiều doanh nghiệp vẫn mắc lỗi:

Không đáp ứng yêu cầu hiện diện kinh tế
Chậm nộp tờ khai thuế doanh nghiệp
Không chuẩn bị tài liệu chuyển giá
Áp dụng sai lợi ích từ hiệp định DTA
Nhầm tưởng mọi loại thu nhập đều được miễn giảm 80%

Hậu quả có thể bao gồm:

Phạt hành chính từ MUR 2.000 hoặc 5% số thuế chưa nộp, cộng lãi
Mất quyền miễn giảm thuế từ hiệp định nếu khai sai

Kết Luận

Mauritius tiếp tục là điểm đến hàng đầu tại châu Phi cho doanh nghiệp và nhà đầu tư quốc tế. Dù bạn đang vận hành doanh nghiệp hay chuẩn bị khởi nghiệp, hiểu rõ hệ thống thuế doanh nghiệp là yếu tố then chốt.

Từ mức thuế hấp dẫn, đến quy trình kê khai thuế, thuế khấu trừ và kế hoạch thuế chiến lược – tuân thủ pháp lý và lập kế hoạch thông minh sẽ giúp bạn tiết kiệm chi phí và vận hành hiệu quả.

Cân nhắc mở rộng hoặc bắt đầu kinh doanh tại Mauritius? Hãy liên hệ chúng tôi để được tư vấn chiến lược thuế phù hợp. Trong một thế giới thuế thay đổi liên tục, chủ động là chìa khóa để thành công dài hạn.

Mauritius