Hướng dẫn quản lý thuế doanh nghiệp tại Panama một cách tự tin

Panama từ lâu đã được công nhận là địa điểm chiến lược cho hoạt động kinh doanh quốc tế nhờ hệ thống thuế theo lãnh thổ, luật pháp thân thiện với nhà đầu tư và ngành dịch vụ tài chính phát triển. Dù bạn đang thành lập doanh nghiệp trong nước, điều hành chi nhánh khu vực hay lập công ty offshore, việc hiểu rõ thuế doanh nghiệp tại Panama là điều thiết yếu để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hiệu quả thuế.

Trong hướng dẫn chuyên sâu này, chúng tôi sẽ giải thích cách thức hoạt động của thuế thu nhập doanh nghiệp tại Panama, đối tượng áp dụng, mức thuế hiện hành, các khoản được khấu trừ, nghĩa vụ kê khai, và lý do tại sao mô hình thuế độc đáo của Panama lại mang lại lợi ích cho doanh nhân nước ngoài. Nếu bạn đang tìm hiểu mức thuế doanh nghiệp tại Panama để phục vụ chiến lược cấu trúc quốc tế, bài viết này sẽ cung cấp mọi thông tin cần thiết.

Cách thức hoạt động của thuế doanh nghiệp tại Panama

Panama áp dụng hệ thống thuế theo lãnh thổ, tức là doanh nghiệp chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Panama. Thu nhập từ nước ngoài, ngay cả khi phát sinh bởi công ty đăng ký tại Panama, thường được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Điều này khiến Panama trở thành điểm đến hấp dẫn cho:

• Công ty offshore
• Công ty holding
• Doanh nghiệp thương mại quốc tế
• Công ty hàng hải và logistics
• Cấu trúc tài chính đa quốc gia

Khác với nhiều quốc gia áp dụng thuế toàn cầu, Panama cho phép hợp pháp tối ưu hóa thuế đối với thu nhập nước ngoài – mang lại tiết kiệm lớn và sự linh hoạt trong lập kế hoạch thuế.

Tổng quan về thuế doanh nghiệp tại Panama

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Panama (2025)

Mức thuế doanh nghiệp tại Panama năm 2025 vẫn ở mức cạnh tranh so với chuẩn quốc tế:

• Thuế suất cố định 25% áp dụng cho thu nhập phát sinh tại Panama.
• Đối với doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế vượt 1,5 triệu USD, chính phủ áp dụng công thức tính thay thế là 4,67% trên tổng doanh thu (không bao gồm thu nhập nước ngoài). Nếu mức thuế theo công thức này cao hơn 25% lợi nhuận ròng, thì mức cao hơn sẽ được áp dụng (gọi là phương pháp CAIR).
• Các doanh nghiệp thuộc chương trình Maquila (sản xuất/xuất khẩu) đủ điều kiện sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi 10%.

Lưu ý: Các mức thuế trên chỉ áp dụng cho thu nhập trong Panama. Thu nhập từ nước ngoài không bị đánh thuế theo hệ thống thuế lãnh thổ của Panama.

Đối tượng phải nộp thuế doanh nghiệp tại Panama

Thuế doanh nghiệp áp dụng cho các công ty cư trú có thu nhập phát sinh tại Panama. Cư trú được xác định theo đăng ký pháp lý, không dựa vào nơi điều hành thực tế – tức là ngay cả công ty do nước ngoài kiểm soát nhưng đăng ký tại Panama cũng phải nộp thuế nếu có thu nhập trong nước.

Đối tượng chịu thuế gồm:

• Doanh nghiệp Panama có hoạt động kinh doanh trong nước
• Doanh nghiệp nước ngoài có chi nhánh hoặc cơ sở thường trú tại Panama
• Công ty quốc tế có thu nhập từ Panama (ví dụ: cho thuê bất động sản, cung cấp dịch vụ)

Các trường hợp được miễn thuế:

• Công ty offshore có toàn bộ thu nhập từ nước ngoài
• Doanh nghiệp thương mại quốc tế không đưa hàng vào Panama
• Công ty holding quản lý các công ty con ở nước ngoài

Thuế doanh nghiệp tại Panama: Phân loại nguồn thu nhập

Để xác định nghĩa vụ thuế, trước tiên bạn cần phân biệt rõ nguồn gốc thu nhập.

Thu nhập từ Panama (chịu thuế):

• Bán hàng hóa trong Panama
• Cung cấp dịch vụ tại Panama
• Cho thuê tài sản nằm tại Panama
• Hoạt động kinh doanh và tuyển dụng trong nước

Thu nhập từ nước ngoài (miễn thuế):

• Xuất khẩu hàng hóa (nếu hàng không vào Panama)
• Cung cấp dịch vụ hoàn toàn ngoài Panama
• Cổ tức nhận từ công ty con ở nước ngoài
• Lãi vay và tiền bản quyền từ nguồn không thuộc Panama

Thuế thu nhập doanh nghiệp Panama

Mức thuế doanh nghiệp cho SME và chế độ ưu đãi đặc biệt

Ngoài mức thuế chuẩn, Panama có nhiều ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và các lĩnh vực cụ thể:

Chế độ doanh nghiệp nhỏ:

• Doanh nghiệp có doanh thu < 500.000 Balboa/năm có thể áp dụng chế độ kê khai đơn giản
• Cơ quan thuế có thể miễn hoặc giảm thuế suất (so với mức 27,5% cao hơn dành cho doanh nghiệp lớn)

Khu kinh tế đặc biệt (Panama Pacifico, khu thương mại tự do):

• Hưởng các ưu đãi như: giảm thuế, miễn thuế nhập khẩu, hoặc miễn thuế hoàn toàn 100% tùy theo ngành nghề (logistics, IT, hàng không…)

Chính sách này giúp Panama thu hút đầu tư nước ngoài và tăng cường sức cạnh tranh.

Mức thuế doanh nghiệp tại Panama

Chi phí được khấu trừ khi tính thuế tại Panama

Để xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp được phép khấu trừ các chi phí hợp lý, cần thiết nhằm tạo ra thu nhập trong Panama.

Chi phí phổ biến được khấu trừ:

• Lương và tiền công
• Chi phí thuê văn phòng, điện nước
• Khấu hao thiết bị, vật tư
• Phí dịch vụ chuyên nghiệp (kế toán, pháp lý…)
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị trong Panama
• Lãi vay phục vụ hoạt động trong nước

Lưu ý: Chi phí dùng để tạo ra thu nhập nước ngoài sẽ không được khấu trừ, vì thu nhập đó đã được miễn thuế.

Nghĩa vụ kê khai thuế tại Panama

Mọi công ty đăng ký tại Panama, kể cả công ty chỉ có thu nhập nước ngoài, đều phải lưu trữ sổ sách kế toán và nộp tờ khai hằng năm.

Nghĩa vụ nộp tờ khai:

• Hạn cuối nộp: 31/3 hàng năm hoặc 3 tháng sau ngày kết thúc niên độ tài chính
• Mẫu 110: Mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp chính thức
• Sổ sách kế toán phải được cập nhật, lưu giữ để kiểm toán khi cần

Ngay cả khi không có nghĩa vụ nộp thuế do chỉ có thu nhập nước ngoài, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai trắng hoặc tờ khai đơn giản.

Phạt vi phạm:

• Trễ hạn: phạt từ 100–1.000 Balboa
• Tái phạm: có thể bị treo mã số thuế hoặc xóa đăng ký

Kê khai thuế doanh nghiệp tại Panama

Thuế cổ tức tại Panama: Điều bạn nên biết

Dù thu nhập nước ngoài được miễn thuế, cổ tức trả bởi công ty Panama vẫn có thể bị khấu trừ thuế tại nguồn, tùy theo loại thu nhập:

• 10% nếu cổ tức trả từ thu nhập chịu thuế (trong Panama)
• 5% nếu cổ tức trả từ thu nhập miễn thuế (từ nước ngoài)
• 20% đối với cổ phần vô danh (bearer shares)

Nếu công ty bạn chỉ có thu nhập từ nước ngoài, việc chia cổ tức chỉ chịu thuế 5%, giúp tiết kiệm tối đa cho các cấu trúc offshore hoặc holding.

Ưu điểm của hệ thống thuế doanh nghiệp tại Panama

Việc hiểu sâu hệ thống thuế giúp doanh nghiệp lập kế hoạch hiệu quả. Dưới đây là lý do vì sao Panama được đánh giá là môi trường thuế doanh nghiệp lý tưởng:

1. Thuế theo lãnh thổ:
   Chỉ thu thuế thu nhập nội địa → hợp pháp giảm gánh nặng thuế với doanh thu toàn cầu
2. Không đánh thuế toàn cầu:
   Không thu thuế lợi nhuận phát sinh ngoài Panama → doanh nghiệp có thể tái đầu tư linh hoạt
3. Hệ thống minh bạch và dễ dự đoán:
   Môi trường pháp lý ổn định, không có tăng thuế bất ngờ hoặc rủi ro hành chính
4. Dễ cấu trúc offshore:
   Công ty Panama được ngân hàng quốc tế, nhà đầu tư, môi giới toàn cầu công nhận

Kết luận: Tối ưu cấu trúc kinh doanh với hệ thống thuế Panama

Với hệ thống thuế rõ ràng theo lãnh thổ, mức thuế cạnh tranh và miễn thuế cho thu nhập nước ngoài, thuế doanh nghiệp tại Panama là một trong những lựa chọn hiệu quả nhất cho doanh nghiệp toàn cầu.

Dù bạn đang vận hành công ty thương mại offshore, quản lý tài sản quốc tế hay triển khai cấu trúc holding, Panama giúp bạn tối ưu thuế mà vẫn duy trì sự minh bạch và uy tín.

Từ mức thuế doanh nghiệp, cách kê khai đến quy định cổ tức – môi trường pháp lý tại Panama hỗ trợ mở rộng quy mô, bảo vệ tài sản và đảm bảo tuân thủ.

Nếu bạn đang xem xét thành lập hoặc chuyển địa điểm doanh nghiệp, Offshore Company Corp sẵn sàng hỗ trợ toàn diện: từ đăng ký công ty Panama đến quản lý thuế và tuân thủ pháp lý hiệu quả.