Thuế Doanh Nghiệp Tại Hà Lan: Mức Thuế và Ảnh Hưởng Đến Doanh Nghiệp

Hà Lan là một trung tâm quan trọng cho kinh doanh quốc tế, nổi bật với nền kinh tế mở, cơ sở hạ tầng phát triển cao và môi trường thuế thuận lợi. Nếu bạn là nhà đầu tư nước ngoài, chủ doanh nghiệp hoặc người lập kế hoạch thuế doanh nghiệp, việc hiểu rõ thuế doanh nghiệp tại Hà Lan là điều thiết yếu cho các quyết định chiến lược.

Bài viết này sẽ phân tích mức thuế doanh nghiệp tại Hà Lan, những thay đổi luật gần đây, cách áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp và những điều các công ty nên chuẩn bị trong năm 2025.

Thuế Doanh Nghiệp Tại Hà Lan Là Gì?

Thuế doanh nghiệp tại Hà Lan (vennootschapsbelasting hay Vpb) là loại thuế đánh trên lợi nhuận chịu thuế của các công ty và tổ chức pháp lý có trụ sở tại Hà Lan. Nó áp dụng cho cả công ty cư trú và tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Hà Lan.

Thuế này được tính dựa trên thu nhập toàn cầu của công ty, có tính đến các khoản khấu trừ, miễn trừ và tín dụng thuế nhất định. Đây là trụ cột trong hệ thống tài chính công của Hà Lan, góp phần phân bổ ngân sách, đầu tư cơ sở hạ tầng và cung cấp dịch vụ công.

Tổng quan về Thuế Doanh Nghiệp tại Hà Lan

Mức Thuế Doanh Nghiệp Tại Hà Lan (2025)

Tính đến năm 2025, mức thuế doanh nghiệp tại Hà Lan được chia làm hai bậc:

• 19% cho phần lợi nhuận chịu thuế lên đến €200,000
• 25.8% cho phần lợi nhuận vượt €200,000

Mức này duy trì ổn định từ năm 2023, tạo sự nhất quán cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, chính phủ Hà Lan cũng đang xem xét các cải cách nhằm đánh thuế kinh tế số, khuyến khích bảo vệ môi trường và phòng tránh lạm dụng thuế.

• Mức thuế thấp giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) được hỗ trợ.
• Mức cao hơn áp dụng với các tập đoàn lớn, bao gồm doanh nghiệp đa quốc gia.

Góc Nhìn Lịch Sử: Các Thay Đổi Về Thuế Doanh Nghiệp Tại Hà Lan

Chính phủ Hà Lan đã từng bước điều chỉnh chính sách thuế doanh nghiệp để cân bằng giữa cạnh tranh quốc tế và công bằng thuế.

• 2018–2020: Giảm dần mức thuế cơ bản từ 20% xuống 16.5%, sau đó tăng lại vì nhu cầu tài khóa hậu COVID
• 2021: Áp dụng hệ thống hai bậc, với mức thấp cho lợi nhuận đến €245,000
• 2023: Giảm ngưỡng xuống €200,000 và tăng mức cao lên 25.8%
• 2025: Chưa có thay đổi mới, nhưng các điều chỉnh tương lai vẫn đang được cân nhắc

Biến động thuế doanh nghiệp tại Hà Lan theo thời gian

Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Hà Lan

Thuế được tính dựa trên lợi nhuận chịu thuế, điều chỉnh từ kết quả kế toán thương mại với một số điều chỉnh tài khóa:

Lợi nhuận chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí hợp lệ – Khấu hao – Khoản lỗ chuyển tiếp – Ưu đãi thuế

Chi phí hợp lệ bao gồm:

• Chi phí hoạt động kinh doanh
• Lương và chi phí bảo hiểm xã hội
• Khấu hao tài sản hữu hình và vô hình
• Lãi vay kinh doanh (có giới hạn chống lạm dụng)
• Các ưu đãi nghiên cứu & phát triển như Innovation Box

Miễn thuế nổi bật:

• Miễn thuế cổ tức và lãi vốn từ công ty con nếu sở hữu từ 5% trở lên (Participation Exemption)
• Chế độ hợp nhất thuế (Fiscal Unity): Cho phép các công ty trong cùng tập đoàn tại Hà Lan hợp nhất lợi nhuận và lỗ để tính thuế

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hà Lan

Thủ Tục Nộp Thuế Doanh Nghiệp Tại Hà Lan

Thời hạn nộp hồ sơ:

• 5 tháng sau khi kết thúc năm tài chính (ví dụ: ngày 31/5 nếu kết thúc vào 31/12)
• Có thể xin gia hạn nếu cần

Tài liệu cần thiết:

• Báo cáo tài chính hàng năm
• Tờ khai thuế doanh nghiệp (mẫu VPB)
• Tài liệu định giá chuyển nhượng (cho tập đoàn đa quốc gia)
• Báo cáo theo quốc gia (CbCR) nếu doanh thu > €750 triệu

Vi phạm thời hạn có thể bị phạt, kiểm toán bổ sung và tính lãi.

Ưu Đãi Thuế và Hỗ Trợ Tại Hà Lan

Hà Lan cung cấp nhiều ưu đãi cho hoạt động đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững:

• Innovation Box: Thuế suất hiệu quả 9% đối với lợi nhuận từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện
• WBSO: Tín dụng thuế cho chi phí lao động R&D
• EIA – Khấu trừ đầu tư năng lượng: 45.5% cho công nghệ tiết kiệm năng lượng
• MIA – Khấu trừ đầu tư môi trường: Lên tới 45% cho doanh nghiệp bền vững

Ưu đãi thuế tại Hà Lan năm 2025

Ảnh Hưởng Đến Doanh Nghiệp

Việc hiểu rõ hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp giúp các công ty tối ưu:

• Kế hoạch thuế và tuân thủ
• Cấu trúc đầu tư nước ngoài
• Mua bán & sáp nhập
• Chiến lược định giá chuyển nhượng

Hà Lan có hơn 90 hiệp định thuế song phương giúp giảm thuế khấu lưu cổ tức, lãi và bản quyền.

Chiến Lược Cho Nhà Đầu Tư Nước Ngoài

Trước khi thành lập công ty tại Hà Lan, cần lưu ý:

• Cư trú thuế: Công ty được coi là cư trú nếu thành lập theo luật Hà Lan hoặc điều hành thực tế từ Hà Lan
• Rủi ro hình thành cơ sở thường trú: Có thể bị đánh thuế dù không có pháp nhân
• Thuế khấu lưu:
• Cổ tức trả cho người không cư trú bị đánh thuế 15%
• Lãi và bản quyền thường được miễn thuế
• Định giá chuyển nhượng: Giao dịch nội bộ phải tuân thủ nguyên tắc giá thị trường, có tài liệu hỗ trợ

Cân nhắc dành cho nhà đầu tư nước ngoài tại Hà Lan

Xu Hướng Mới Trong Chính Sách Thuế Doanh Nghiệp

Xu hướng toàn cầu hiện nay ảnh hưởng đến chính sách thuế Hà Lan:

• Tăng kiểm soát chống lạm dụng thuế
• Tuân thủ chặt chẽ hơn (ví dụ: DAC7, báo cáo ESG)
• Đánh thuế dịch vụ số
• Khuyến khích đầu tư theo định hướng khí hậu

Hà Lan cũng đang theo dõi tranh luận về mức thuế tối thiểu toàn cầu (OECD Pillar Two) – điều này có thể ảnh hưởng đến mức thuế thực tế trong tương lai.

Triển Vọng Tương Lai: Hà Lan Có Còn Là Thiên Đường Thuế?

Chính phủ Hà Lan đang cân bằng giữa cạnh tranh thuế và minh bạch. Dự báo:

• Lập kế hoạch thuế bền vững: Tập trung vào hoạt động thực chất và yếu tố ESG
• Tăng báo cáo bắt buộc: Như Pillar Two, DAC7
• Giảm lợi ích thuế đơn phương: Theo tiến trình hài hòa trong EU và OECD

Tuy nhiên, với các doanh nghiệp có hoạt động thực sự tại châu Âu, hệ thống thuế Hà Lan vẫn rất hấp dẫn và dễ quản lý.

Kết Luận

Thuế doanh nghiệp tại Hà Lan là một hệ thống mạnh mẽ nhưng linh hoạt, cân bằng giữa tuân thủ – đổi mới – hội nhập toàn cầu. Dù mức thuế hiện tại chưa thay đổi trong năm 2025, doanh nghiệp nên chủ động trước những cải cách liên quan đến xói mòn cơ sở thuế, giới hạn khấu trừ và quy định báo cáo mới.