Ai là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam?

Tại Việt Nam, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng cho cả tổ chức trong nước và tổ chức nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào tình trạng cư trú của doanh nghiệp và nguồn gốc thu nhập. Các đối tượng chịu thuế TNDN bao gồm:

1. Doanh nghiệp cư trú

Bao gồm các công ty Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FIEs) được thành lập theo pháp luật Việt Nam.

• Chịu thuế TNDN trên toàn bộ thu nhập toàn cầu (cả trong và ngoài Việt Nam)
• Ví dụ: Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp có giấy chứng nhận đầu tư tại Việt Nam

2. Doanh nghiệp không cư trú

Là các công ty nước ngoài không được thành lập tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh từ các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

• Chỉ chịu thuế TNDN đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam
• Thường áp dụng theo cơ chế thuế nhà thầu nước ngoài (FCT), bao gồm thuế TNDN và thuế giá trị gia tăng (VAT)

3. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Hộ kinh doanh thường chịu thuế theo chế độ thuế thu nhập cá nhân (PIT). Tuy nhiên, nếu tái cấu trúc thành doanh nghiệp, họ sẽ phải chịu thuế TNDN.

• Tuy nhiên, nếu chuyển đổi thành doanh nghiệp, họ sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
• Việc áp dụng thuế được đánh giá cụ thể theo từng trường hợp bởi cơ quan thuế, tùy theo quy mô kinh doanh hoặc hình thức chuyển đổi pháp lý