Các loại thuế dành cho chủ sở hữu không cư trú một LLC tại Mỹ là gì?

Nhìn chung, thuế đối với chủ sở hữu không cư trú của một LLC tại Mỹ có thể khác nhau tùy thuộc vào nhiều yếu tố, như cách LLC được phân loại (là doanh nghiệp chuyển thu nhập hay là một công ty), nguồn gốc của thu nhập từ LLC, và liệu có các hiệp định thuế giữa Hoa Kỳ và quốc gia cư trú của chủ sở hữu không. Dưới đây là tổng quan về các nghĩa vụ thuế có thể áp dụng cho một chủ sở hữu không cư trú của LLC tại Mỹ:

1. Phân loại thuế của LLC

Theo mặc định, LLC được coi là doanh nghiệp chuyển thu nhập cho mục đích thuế, nghĩa là LLC không phải trả thuế thu nhập liên bang; thay vào đó, lợi nhuận hoặc thua lỗ sẽ được chuyển qua cho chủ sở hữu, người sẽ báo cáo thu nhập đó trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Một chủ sở hữu không cư trú có thể đóng thuế cho LLC của mình theo các cách sau:

• LLC một thành viên: Bị bỏ qua cho mục đích thuế của IRS, và chủ sở hữu không cư trú báo cáo thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ trên Mẫu 1040-NR.
• LLC nhiều thành viên: Theo mặc định, LLC bị đánh thuế như một công ty hợp danh, và chủ sở hữu không cư trú báo cáo phần thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ trên Mẫu 1040-NR.
• Chọn trạng thái công ty (C-Corp hoặc S-Corp): Nếu LLC chọn bị đánh thuế như một công ty C-Corporation, LLC sẽ trả thuế thu nhập doanh nghiệp, và chủ sở hữu chỉ bị đánh thuế trên cổ tức nhận được. Cổ đông của S-Corporation không thể bao gồm người không cư trú.

2. Thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ

• Thu nhập kết nối hiệu quả (ECI): Chủ sở hữu không cư trú của LLC tại Mỹ chịu trách nhiệm trả thuế thu nhập liên bang đối với bất kỳ khoản thu nhập nào có liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Mỹ. Điều này bao gồm lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh trong nước.
• Thuế suất: ECI bị đánh thuế theo quy mô lũy tiến giống như người cư trú Mỹ, với thuế suất từ 10% đến 37% tùy thuộc vào quy mô thu nhập.
• Yêu cầu nộp hồ sơ: Chủ sở hữu không cư trú phải nộp Mẫu 1040-NR (Tờ khai thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú) để báo cáo thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ và thanh toán các khoản thuế liên quan.

3. Thuế khấu trừ

• Cổ tức và lãi suất: Khi LLC bị đánh thuế như một công ty C-Corp và trả cổ tức cho chủ sở hữu không cư trú, Hoa Kỳ sẽ áp dụng thuế khấu trừ 30% trên cổ tức. Tỷ lệ này có thể giảm nếu có hiệp định thuế.
• Đối tác nước ngoài (nếu bị đánh thuế như công ty hợp danh): Nếu LLC bị đánh thuế như một công ty hợp danh, Hoa Kỳ yêu cầu LLC khấu trừ thuế trên phần thu nhập của chủ sở hữu không cư trú. Tỷ lệ khấu trừ thường là 37% đối với thu nhập kết nối hiệu quả. Chủ sở hữu không cư trú có thể yêu cầu khấu trừ này trên Mẫu 1040-NR.

4. Thuế tiểu bang

Luật thuế ở mỗi tiểu bang khác nhau, vì vậy nếu LLC hoạt động ở một tiểu bang có thuế thu nhập, ví dụ như California hoặc New York, chủ sở hữu không cư trú sẽ phải trả thuế thu nhập tiểu bang. Một số tiểu bang cũng áp dụng thuế nhượng quyền hoặc phí LLC. Ví dụ, California áp dụng mức thuế nhượng quyền tối thiểu là $800 mỗi năm.

5. Thuế tự doanh

Chủ sở hữu không cư trú thường không phải trả thuế tự doanh trên thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ, trừ khi họ có giấy phép làm việc hoặc cư trú tại Mỹ. Tuy nhiên, một số người không cư trú, nếu dành thời gian đáng kể tại Mỹ hoặc thực hiện dịch vụ tại Mỹ, có thể phải trả thuế tự doanh.

6. Hiệp định thuế

Nhiều quốc gia có hiệp định thuế với Hoa Kỳ, có thể giảm hoặc miễn một số loại thuế đối với chủ sở hữu không cư trú, như thuế khấu trừ trên cổ tức, lãi suất hoặc tiền bản quyền. Chủ sở hữu không cư trú nên kiểm tra hiệp định thuế giữa quốc gia cư trú và Mỹ để biết về các quyền lợi giảm thuế. Để yêu cầu các quyền lợi này, cần nộp Mẫu W-8BEN cho LLC.

Tóm tắt nghĩa vụ thuế:

• Thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ (ECI).
• Thuế khấu trừ trên cổ tức hoặc lãi suất (nếu có).
• Thuế thu nhập tiểu bang (nếu có).
• Không có thuế tự doanh (chủ yếu).
• Hiệp định thuế có thể giảm nghĩa vụ thuế cho chủ sở hữu không cư trú.

Tóm lại, thuế đối với chủ sở hữu không cư trú của LLC tại Mỹ thường chỉ áp dụng cho thu nhập có nguồn gốc từ Mỹ. Họ nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có kinh nghiệm về luật thuế quốc tế để đảm bảo tuân thủ cả luật thuế của Mỹ và quốc gia cư trú, đồng thời tận dụng được các lợi ích từ hiệp định thuế.