Mga kasunduan sa dobleng pagbubuwis sa Malta: Mabisang sistema

Ang mga kumpanya ng Malta ay maaaring makinabang mula sa:

• Unilateral na kaluwagan, kabilang ang credit system para sa kaluwagan ng napapailalim na buwis
• Doble Network sa Kasunduan sa Buwis
• Flat Rate Foreign Tax Credit system (FRFTC)

Unilateral na Kahulugan

Ang mekanismo ng unilateral na lunas ay lumilikha ng isang virtual na kasunduan sa dobleng buwis sa pagitan ng Malta at isang malaking bilang ng mga bansa sa buong mundo na nagbibigay para sa isang credit credit sa mga kaso kung saan ang buwis sa banyagang pinaghirapan anuman ang Malta ay mayroong isang dobleng kasunduan sa buwis na may nasabing hurisdiksyon o hindi. Upang makinabang mula sa unilateral na kaluwagan, ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat magbigay ng katibayan sa kasiyahan ng Komisyonado na:

• na ang kita ay lumitaw sa ibang bansa;
• na ang kita ay nagdusa ng dayuhang buwis; at
• ang daming naranasang buwis sa dayuhan.

Ang buwis sa banyagang naghirap ay mababayaran sa pamamagitan ng anyo ng kredito laban sa buwis na sinisingil sa Malta sa kabuuang nasisingil na kita. Ang kredito ay hindi lalampas sa kabuuang pananagutan sa buwis sa Malta sa dayuhang kinitang kita.

Batay sa OECD batay sa Tax Treaty Network

Sa ngayon, pumirma ang Malta ng higit sa 70 dobleng mga kasunduan sa buwis. Karamihan sa mga kasunduan ay batay sa modelo ng OECD, kasama na ang mga kasunduang nilagdaan sa iba pang mga estado ng miyembro ng EU.

Basahin din: Accounting sa Malta

EU Magulang at Direktiba ng Subsidiary

Bilang isang kasaping estado ng EU, pinagtibay ng Malta ang EU Parent-Subsidiary Directive na nagtatapon ng cross border transfer ng mga dividend mula sa subsidiary sa mga parent company sa loob ng EU.

Direktoryo ng interes at Royalties

Ang Direktiba ng Interes at Royalties ay nagbubukod ng interes at mga pagbabayad ng pagkahari na babayaran sa isang kumpanya sa isang miyembro ng estado mula sa buwis sa pinagmulang miyembro ng estado.

Kalahok na Exemption

Ang mga kumpanya na humahawak sa Malta ay maaaring mabuo upang magkaroon ng pagbabahagi sa iba pang mga kumpanya at ang nasabing mga paglahok sa iba pang mga kumpanya ay kwalipikado bilang paglahok. Ang mga Hawakang Kumpanya na nakakatugon sa alinman sa mga kundisyon na nabanggit sa ibaba ay maaaring makinabang mula sa pakikilahok na pagbubukod batay sa nakilahok na mga panuntunan sa paghawak kapwa sa mga dividend mula sa naturang mga pag-aari at mga kita na nagmumula sa pagtatapon ng naturang mga hawak

• direktang humahawak ang isang kumpanya ng isang minimum na 5% ng mga pagbabahagi ng equity ng isang kumpanya na ang kapital ay ganap o bahagyang nahahati sa mga pagbabahagi, na kung saan ang nagtataglay ay nagbibigay ng isang karapatan sa hindi bababa sa 5% ng alinmang dalawa sa mga sumusunod ("Mga karapatan sa paghawak ng Equity")
  • karapatan sa pagboto;
  • mga kita na magagamit para sa pamamahagi; at
  • mga assets na magagamit para sa pamamahagi sa isang paikot-ikot na; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya, samakatuwid ito ay may karapatang tumawag para at makuha ang buong balanse ng mga pagbabahagi ng equity na hindi gaganapin ng kumpanya ng equity shareholder sa lawak na pinahintulutan ng batas ng bansa kung saan ang mga namamahagi ng equity ay gaganapin ; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder ng equity sa isang kumpanya, samakatuwid ito ay may karapatan sa unang pagtanggi sa kaganapan ng ipinanukalang pagtatapon, pagtubos, o pagkansela ng lahat ng pagbabahagi ng equity ng kumpanyang iyon na hindi hawak ng kumpanya ng shareholder na equity; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya at may karapatang umupo sa Lupon o humirang ng isang tao na umupo sa Lupon ng kumpanyang iyon bilang isang direktor; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder na nagtataglay ng isang pamumuhunan na kumakatawan sa isang minimum na kabuuang halaga ng € 1,164,000 o ang katumbas nito sa isang dayuhang pera, tulad ng sa petsa o mga petsa kung saan ito nakuha, sa isang kumpanya at ang paghawak sa isang kumpanya ay dapat na gaganapin para sa isang nagambala na panahon ng isang minimum na 183 araw; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya at kung saan ang paghawak ng naturang pagbabahagi ay para sa pagpapaunlad ng sarili nitong negosyo at ang paghawak ay hindi gaganapin bilang stock ng kalakalan para sa layunin ng kalakal.
  Ang pagbabahagi ng equity ay nakikipag-usap sa paghawak ng pagbabahagi ng kapital sa isang kumpanya na hindi isang kumpanya ng pag-aari at na nagbibigay ng karapatan sa shareholder sa hindi bababa sa anumang dalawa sa mga sumusunod na tatlong taon: ang karapatang bumoto, ang karapatang kumita para sa pamamahagi sa mga shareholder at ang karapatan sa mga assets na magagamit para sa pamamahagi sa isang paikot-ikot na kumpanya.

Ang paglahok sa pakikilahok ay maaari ring mailapat sa mga pag-aari sa iba pang mga nilalang na maaaring maging isang limitadong pakikipagsosyo sa Maltese, isang hindi residente na katawan ng mga taong may magkatulad na katangian, at kahit na isang kolektibong sasakyan sa pamumuhunan kung saan limitado ang pananagutan ng mga namumuhunan, hangga't ang isang hawak ay nasisiyahan pamantayan para sa exemption na nakabalangkas sa ibaba:

• ito ay residente o isinasama sa EU;
• napapailalim ito sa anumang buwis sa dayuhan sa rate na hindi bababa sa 15%; o
• mas mababa sa 50% ng kita nito ay nagmula sa passive interest o royalties.

Sa itaas ay ang mga ligtas na daungan na nakatakda. Sa mga kaso kung saan ang kumpanya kung saan gaganapin ang hawak ay hindi nasasailalim sa isa sa mga nabanggit na ligtas na daungan, ang kita na nakuha kung gayon ay maaaring maibukod mula sa buwis sa Malta kung ang parehong mga kundisyon sa ibaba ay nasiyahan:

• ang pagbabahagi ng equity na hawak sa kumpanya na hindi residente ay hindi dapat kumatawan sa isang portfolio na pamumuhunan; at
• ang kumpanya na hindi residente o ang passive interest o royalties nito ay napapailalim sa buwis sa rate na hindi kukulangin sa 5%

Flat Rate Credit sa Buwis sa Buwis

Ang mga kumpanya na tumatanggap ng kita sa ibang bansa ay maaaring makinabang mula sa FRTC, sa kondisyon na magbigay sila ng sertipiko ng auditor na nagsasaad na ang kita ay lumitaw sa ibang bansa. Ipinagpapalagay ng mekanismo ng FRFTC ang isang banyagang buwis na naranasan ng 25%. Ang isang 35% na buwis ay ipinataw sa netong kita ng kumpanya na nakuha ng 25% FRFTC, na may 25% na kredito na inilalapat laban sa buwis sa Malta na dapat bayaran.

Magbasa nang higit pa:

• Mga pakinabang ng pagse-set up ng isang negosyo sa Malta
• Nagrehistro ang kumpanya ng Malta