Pagbuo ng kumpanyang malayo sa pampang ng Malta

Noong 2007, ginawa ng Malta ang panghuling pagbabago sa sistema ng buwis ng kumpanya upang alisin ang mga labi ng positibong diskriminasyon sa buwis sa pamamagitan ng pagpapalawak ng posibilidad na i-claim ang mga refund sa buwis sa mga residente at hindi residente.

Ang ilang mga tampok tulad ng pagbubukod ng pakikilahok na nagsisilbi upang gawing mas kaakit-akit ang hurisdiksyon sa pagpaplano ng buwis sa Malta ay ipinakilala din sa yugtong ito.

Sa paglipas ng mga taon binago ng Malta at magpapatuloy na baguhin ang mga batas sa buwis nito upang maihatid ang mga ito alinsunod sa iba't ibang mga direktiba ng EU at mga pagkukusa ng OECD kaya't nag-aalok ng isang kaakit-akit, mapagkumpitensya, ganap na sumusunod na sistema ng buwis sa EU.

Magbasa nang higit pa:

• Buwis sa korporasyon ng Malta
• Nagrehistro ang kumpanya ng Malta
• Bank offshore bank account ng Malta

Nag-aalok ang Malta ng iba't ibang anyo ng pakikipagsosyo at limitadong mga kumpanya ng pananagutan:

• Pampubliko (plc);
• Pribado (Ltd). Pakikipagtulungan
• tl utos sa kabisera kung saan nahahati sa pagbabahagi
• en utos ng kabisera na kung saan ay hindi nahahati sa pagbabahagi;
• en nom collectif

Magbasa nang higit pa:

• Nagrehistro ang kumpanya ng Malta
• Ang paggawa ng negosyo sa Malta

Mga Kinakailangan sa Kapital

Ang isang pribadong kumpanya ay dapat magkaroon ng isang minimum na naisyu na pagbabahagi ng kapital na € 1,164.69. 20% ng halagang ito ay dapat bayaran sa pagsasama. Anumang mga banyagang mapapalitan na pera ay maaaring magamit upang maitala ang kapital na ito. Ang napiling pera ay magiging pera ng pag-uulat ng kumpanya at ang currency kung saan binabayaran ang buwis at natanggap ang anumang naibalik na buwis, isang salik na nagtatanggal sa mga panganib sa pakikipagpalitan Bukod dito, nagbibigay ang batas ng kumpanya ng Maltese para sa mga kumpanyang naka-set up na may variable na kabisera ng pagbabahagi.

Mga shareholder

Habang ang mga kumpanya sa pangkalahatan ay naka-set up na may higit sa isang shareholder, mayroong posibilidad na mag-set up ng isang kumpanya bilang isang solong kumpanya ng kasapi. Ang iba't ibang mga tao o entity ay maaaring magkaroon ng pagbabahagi, kabilang ang mga indibidwal, entity ng korporasyon, mga pinagkakatiwalaan at pundasyon. Bilang kahalili, isang kumpanyang pinagkakatiwalaan tulad ng Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, ang aming kumpanyang pinagkakatiwalaan na pinahintulutan ng Malta Financial Services Authority na kumilos bilang tagapangasiwa o fiduciary, ay maaaring magkaroon ng pagbabahagi para sa benepisyo ng mga beneficiary.

Mga Bagay

Ang mga bagay ng isang pribadong limitadong kumpanya ay walang limitasyong ngunit dapat na tinukoy sa Memorandum of Association. Sa kaso ng isang Pribadong walang limitasyong kumpanya, ang isang pangunahing layunin ay dapat ding ipahayag.

Mga Direktor at Kalihim sa kumpanya ng Malta

Na patungkol sa mga direktor at kalihim ng kumpanya, ang mga pribado at pampublikong kumpanya ay may iba't ibang mga kinakailangan. Habang ang mga pribadong kumpanya ay dapat magkaroon ng isang minimum na isang director, ang isang pampublikong kumpanya ay dapat magkaroon ng isang minimum na dalawa. Posible rin para sa isang direktor na isang body corporate. Ang lahat ng mga kumpanya ay obligadong magkaroon ng isang kalihim ng kumpanya. Ang isang kalihim ng kumpanya ng Malta ay dapat na isang indibidwal at may posibilidad para sa isang direktor na kumilos bilang isang kalihim ng kumpanya. Sa kaso ng pribadong kumpirmadong kumpanya ng Malta, ang isang nag-iisang direktor ay maaari ring kumilos bilang kalihim ng kumpanya.

Habang walang mga ligal na kinakailangan tungkol sa paninirahan ng mga direktor o ng kalihim ng kumpanya, ipinapayong magtalaga ng mga direktor ng residente ng Malta dahil tinitiyak nito na ang kumpanya ay mahusay na namamahala sa Malta. Ang aming mga propesyonal ay magagawang kumilos bilang o magrekomenda ng mga opisyal para sa mga kumpanya ng kliyente sa ilalim ng aming administrasyon.

Magbasa nang higit pa: Mga serbisyong may serbisyo sa Malta

Pagkumpidensyal

Sa ilalim ng Professional Secrecy Act, ang mga propesyunal na tagapagsanay ay nakasalalay sa isang mataas na pamantayan ng pagiging kompidensiyal bilang itinatag ng nabanggit na kilos. Kasama sa mga nagsasanay na ito ang mga tagapagtaguyod, notaryo, accountant, auditor, katiwala at opisyal ng mga nominee na kumpanya at lisensyadong nominado, bukod sa iba pa. Nakasaad sa seksyon 257 ng Maltese Criminal Code na ang mga propesyonal na nagbubunyag ng mga lihim na propesyonal ay maaaring pananagutan sa isang maximum na multa na € 46,587.47 at / o isang 2 taong sentensya.

Mga pagpupulong

Ang mga kumpanya ng Malta ay kinakailangang magsagawa ng hindi bababa sa isang pangkalahatang pagpupulong bawat taon, na may hindi hihigit sa labinlimang buwan na lumipas sa pagitan ng petsa ng isang taunang pangkalahatang pagpupulong at ng susunod. Ang isang kumpanya na nagtataglay ng kanyang unang taunang pangkalahatang pagpupulong ay hindi kasama sa pagdaraos ng isa pang pangkalahatang pagpupulong sa taon ng pagpaparehistro o sa susunod na taon.

Pamamaraan sa Pagbubuo

Upang magparehistro ng isang kumpanya, ang memorya at mga artikulo ng pagsasama ay dapat ipakita sa Registrar of Company, kasama ang katibayan na ang bayad na kabisera ng kumpanya ay na-deposito sa isang bank account. Pagkatapos ay isang sertipiko ng pagpaparehistro ay ibibigay.

Pagsukat sa Oras ng Pagsasama

Ang mga kumpanya ng Malta ay nakikinabang mula sa isang mabilis na proseso ng pagsasama na tumatagal sa pagitan ng 3 hanggang 5 araw sa sandaling ang lahat ng impormasyon, natanggap ang angkop na mga dokumento ng sipag at pagpapadala ng mga pondo ay naibigay. Para sa isang karagdagang bayad, ang isang kumpanya ay maaaring nakarehistro sa loob lamang ng 24 na oras.

Taon ng Pag-account at Accounting

Ang mga taunang na-audit na pahayag sa pananalapi ay kailangang ihanda alinsunod sa Mga Pamantayan sa Pag-uulat sa Pinansyal na Pangkalahatan (IFRSs). Ang mga pahayag na ito ay dapat na isampa sa Registry of Company kung saan maaari silang masuri ng publiko. Bilang kahalili, nagbibigay ang batas ng Maltese para sa isang pagpipilian ng pagtatapos sa pananalapi.

Magbasa nang higit pa:

• Magrehistro ng isang kumpanya sa Malta
• Mga pakinabang ng pagse-set up ng isang negosyo sa Malta

Ang mga kumpanya na nakarehistro sa Malta ay itinuturing na residente at may domiciled sa Malta, sa gayon sila ay napapailalim sa buwis sa kanilang kita sa buong mundo na mas mababa ang pinahintulutang mga pagbawas sa rate ng buwis sa kita ng korporasyon na sa kasalukuyan ay nasa 35%.

Sistema ng Pag-uusap

Ang mga shareholder ng residente ng buwis ng Maltese ay tumatanggap ng buong kredito para sa anumang buwis na binabayaran ng kumpanya sa mga kita na ipinamamahagi bilang dividends ng isang kumpanya ng Malta, sa gayon pinipigilan ang peligro ng dobleng pagbubuwis sa kita na iyon. Sa mga kaso kung saan ang shareholder ay mananagot sa buwis sa Malta sa dividend sa isang rate na mas mababa kaysa sa rate ng buwis ng kumpanya (na kasalukuyang nasa 35%), ang labis na mga kredito sa buwis na ibibigay ay maibabalik.

Pagbabayad ng Buwis

Sa pagtanggap ng isang dividend, ang mga shareholder ng isang kumpanya ng Malta ay maaaring makakuha ng isang refund ng lahat o bahagi ng buwis sa Malta na binayaran sa antas ng kumpanya sa naturang kita. Upang matukoy ang halaga ng pag-refund kung alin ang maaaring i-claim, ang uri at mapagkukunan ng kita na natanggap ng kumpanya ay dapat isaalang-alang. Ang mga shareholder ng isang kumpanya na mayroong sangay sa Malta at na tumatanggap ng mga dividend mula sa mga kita sa sangay na napapailalim sa buwis sa Malta ay kwalipikado para sa parehong mga pag-refund sa buwis sa Malta bilang mga shareholder ng isang kumpanya ng Malta.

Nakasaad sa batas ng Maltese na ang mga pag-refund ay babayaran sa loob ng 14 araw mula sa araw kung kailan dapat bayaran ang isang pagbabalik ng bayad, iyon ay kapag ang isang kumpleto at tamang pagbabalik ng buwis para sa kumpanya at mga shareholder ay naihain na, ang buwis na dapat bayaran ay kumpletong nabayaran at isang kumpleto. at wastong pag-angkin ng refund ay nagawa.

Ang mga pag-refund ay maaaring hindi maangkin sa anumang kaso sa buwis na dinanas sa kita na nagmula nang direkta o hindi direkta, mula sa hindi napakagalaw na pag-aari.

Magbasa nang higit pa: Mga kasunduan sa dobleng pagbubuwis sa Malta

100% na refund

Ang isang buong refund ng buwis na binayaran ng kumpanya, na nagreresulta sa isang mabisang pinagsamang rate ng buwis na zero ay maaaring makuha ng mga shareholder hinggil sa:

• ang kita o mga nakuha ay nagmula sa isang pamumuhunan na kwalipikado bilang isang Kalahok na Hawak; o
• sa kaso ng kita ng dividend, kung saan ang nasabing Paglahok na Hawak ay nahuhulog sa loob ng mga ligtas na pantalan o nagbibigay ng kasiyahan sa mga probisyon na kontra-abuso.

Ang 5 / 7s refund

Mayroong dalawang mga kaso kung saan ibinigay ang isang 5/7 na pagbabalik ng bayad:

• kapag ang natanggap na kita ay passive interest o royalties; o
• sa mga kaso ng kita na nagmumula sa isang kalahok na paghawak na hindi nabibilang sa mga ligtas na daungan o masiyahan ang mga probisyon laban sa pang-aabuso.

Ang 2 / 3rds refund

Ang mga shareholder na nag-aangkin ng dobleng kaluwagan sa pagbubuwis patungkol sa anumang dayuhang kita na natanggap ng isang kumpanya ng Malta ay limitado sa isang 2/3 na pagbabalik ng bayad na buwis sa Malta.

Ang 6 / ika-7 na refund

Sa mga kaso ng dividends na binabayaran sa mga shareholder mula sa anumang iba pang kita na hindi pa nabanggit dati, ang mga shareholder na ito ay may karapatang mag-claim ng isang refund ng 6 / 7s ng buwis sa Malta na binayaran ng kumpanya. Kaya, ang mga shareholder ay makikinabang mula sa isang mabisang rate ng buwis sa Malta na 5%.

Magbasa nang higit pa:

• Paano magrehistro ng isang kumpanya sa Malta ?
• Batas ng kumpanya ng Malta

Ang mga kumpanya ng Malta ay maaaring makinabang mula sa:

• Unilateral na kaluwagan, kabilang ang credit system para sa kaluwagan ng napapailalim na buwis
• Doble Network sa Kasunduan sa Buwis
• Flat Rate Foreign Tax Credit system (FRFTC)

Unilateral na Kahulugan

Ang mekanismo ng unilateral na lunas ay lumilikha ng isang virtual na kasunduan sa dobleng buwis sa pagitan ng Malta at isang malaking bilang ng mga bansa sa buong mundo na nagbibigay para sa isang credit credit sa mga kaso kung saan ang buwis sa banyagang pinaghirapan anuman ang Malta ay mayroong isang dobleng kasunduan sa buwis na may nasabing hurisdiksyon o hindi. Upang makinabang mula sa unilateral na kaluwagan, ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat magbigay ng katibayan sa kasiyahan ng Komisyonado na:

• na ang kita ay lumitaw sa ibang bansa;
• na ang kita ay nagdusa ng dayuhang buwis; at
• ang daming naranasang buwis sa dayuhan.

Ang buwis sa banyagang naghirap ay mababayaran sa pamamagitan ng anyo ng kredito laban sa buwis na sinisingil sa Malta sa kabuuang nasisingil na kita. Ang kredito ay hindi lalampas sa kabuuang pananagutan sa buwis sa Malta sa dayuhang kinitang kita.

Batay sa OECD batay sa Tax Treaty Network

Sa ngayon, pumirma ang Malta ng higit sa 70 dobleng mga kasunduan sa buwis. Karamihan sa mga kasunduan ay batay sa modelo ng OECD, kasama na ang mga kasunduang nilagdaan sa iba pang mga estado ng miyembro ng EU.

Basahin din: Accounting sa Malta

EU Magulang at Direktiba ng Subsidiary

Bilang isang kasaping estado ng EU, pinagtibay ng Malta ang EU Parent-Subsidiary Directive na nagtatapon ng cross border transfer ng mga dividend mula sa subsidiary sa mga parent company sa loob ng EU.

Direktoryo ng interes at Royalties

Ang Direktiba ng Interes at Royalties ay nagbubukod ng interes at mga pagbabayad ng pagkahari na babayaran sa isang kumpanya sa isang miyembro ng estado mula sa buwis sa pinagmulang miyembro ng estado.

Kalahok na Exemption

Ang mga kumpanya na humahawak sa Malta ay maaaring mabuo upang magkaroon ng pagbabahagi sa iba pang mga kumpanya at ang nasabing mga paglahok sa iba pang mga kumpanya ay kwalipikado bilang paglahok. Ang mga Hawakang Kumpanya na nakakatugon sa alinman sa mga kundisyon na nabanggit sa ibaba ay maaaring makinabang mula sa pakikilahok na pagbubukod batay sa nakilahok na mga panuntunan sa paghawak kapwa sa mga dividend mula sa naturang mga pag-aari at mga kita na nagmumula sa pagtatapon ng naturang mga hawak

• direktang humahawak ang isang kumpanya ng isang minimum na 5% ng mga pagbabahagi ng equity ng isang kumpanya na ang kapital ay ganap o bahagyang nahahati sa mga pagbabahagi, na kung saan ang nagtataglay ay nagbibigay ng isang karapatan sa hindi bababa sa 5% ng alinmang dalawa sa mga sumusunod ("Mga karapatan sa paghawak ng Equity")
  • karapatan sa pagboto;
  • mga kita na magagamit para sa pamamahagi; at
  • mga assets na magagamit para sa pamamahagi sa isang paikot-ikot na; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya, samakatuwid ito ay may karapatang tumawag para at makuha ang buong balanse ng mga pagbabahagi ng equity na hindi gaganapin ng kumpanya ng equity shareholder sa lawak na pinahintulutan ng batas ng bansa kung saan ang mga namamahagi ng equity ay gaganapin ; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder ng equity sa isang kumpanya, samakatuwid ito ay may karapatan sa unang pagtanggi sa kaganapan ng ipinanukalang pagtatapon, pagtubos, o pagkansela ng lahat ng pagbabahagi ng equity ng kumpanyang iyon na hindi hawak ng kumpanya ng shareholder na equity; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya at may karapatang umupo sa Lupon o humirang ng isang tao na umupo sa Lupon ng kumpanyang iyon bilang isang direktor; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder na nagtataglay ng isang pamumuhunan na kumakatawan sa isang minimum na kabuuang halaga ng € 1,164,000 o ang katumbas nito sa isang dayuhang pera, tulad ng sa petsa o mga petsa kung saan ito nakuha, sa isang kumpanya at ang paghawak sa isang kumpanya ay dapat na gaganapin para sa isang nagambala na panahon ng isang minimum na 183 araw; o
• ang isang kumpanya ay isang shareholder shareholder sa isang kumpanya at kung saan ang paghawak ng naturang pagbabahagi ay para sa pagpapaunlad ng sarili nitong negosyo at ang paghawak ay hindi gaganapin bilang stock ng kalakalan para sa layunin ng kalakal.
  Ang pagbabahagi ng equity ay nakikipag-usap sa paghawak ng pagbabahagi ng kapital sa isang kumpanya na hindi isang kumpanya ng pag-aari at na nagbibigay ng karapatan sa shareholder sa hindi bababa sa anumang dalawa sa mga sumusunod na tatlong taon: ang karapatang bumoto, ang karapatang kumita para sa pamamahagi sa mga shareholder at ang karapatan sa mga assets na magagamit para sa pamamahagi sa isang paikot-ikot na kumpanya.

Ang paglahok sa pakikilahok ay maaari ring mailapat sa mga pag-aari sa iba pang mga nilalang na maaaring maging isang limitadong pakikipagsosyo sa Maltese, isang hindi residente na katawan ng mga taong may magkatulad na katangian, at kahit na isang kolektibong sasakyan sa pamumuhunan kung saan limitado ang pananagutan ng mga namumuhunan, hangga't ang isang hawak ay nasisiyahan pamantayan para sa exemption na nakabalangkas sa ibaba:

• ito ay residente o isinasama sa EU;
• napapailalim ito sa anumang buwis sa dayuhan sa rate na hindi bababa sa 15%; o
• mas mababa sa 50% ng kita nito ay nagmula sa passive interest o royalties.

Sa itaas ay ang mga ligtas na daungan na nakatakda. Sa mga kaso kung saan ang kumpanya kung saan gaganapin ang hawak ay hindi nasasailalim sa isa sa mga nabanggit na ligtas na daungan, ang kita na nakuha kung gayon ay maaaring maibukod mula sa buwis sa Malta kung ang parehong mga kundisyon sa ibaba ay nasiyahan:

• ang pagbabahagi ng equity na hawak sa kumpanya na hindi residente ay hindi dapat kumatawan sa isang portfolio na pamumuhunan; at
• ang kumpanya na hindi residente o ang passive interest o royalties nito ay napapailalim sa buwis sa rate na hindi kukulangin sa 5%

Flat Rate Credit sa Buwis sa Buwis

Ang mga kumpanya na tumatanggap ng kita sa ibang bansa ay maaaring makinabang mula sa FRTC, sa kondisyon na magbigay sila ng sertipiko ng auditor na nagsasaad na ang kita ay lumitaw sa ibang bansa. Ipinagpapalagay ng mekanismo ng FRFTC ang isang banyagang buwis na naranasan ng 25%. Ang isang 35% na buwis ay ipinataw sa netong kita ng kumpanya na nakuha ng 25% FRFTC, na may 25% na kredito na inilalapat laban sa buwis sa Malta na dapat bayaran.

Magbasa nang higit pa:

• Mga pakinabang ng pagse-set up ng isang negosyo sa Malta
• Nagrehistro ang kumpanya ng Malta

• Walang pinipigilang buwis sa pamamahagi ng mga dividend sa mga shareholder;
• Walang buwis o paghihigpit sa pamamahagi ng mga dividend mula sa kumpanya ng Malta;
• Ang buwis ay binabayaran at natatanggap ang pag-refund sa parehong pera ng pagbabahagi ng kapital ng kumpanya.
• Walang paghawak ng mga buwis sa interes at royalties sa mga hindi residente;
• Walang mga tungkulin sa kapital;
• Walang mga buwis sa kayamanan;

Magbasa nang higit pa:

• Bakit isinasama sa Malta ?
• Buwis ng kumpanya ng Malta

Sa ilang mga kaso na tinukoy sa batas, posible na humiling ng isang pormal na pagpapasya upang magbigay ng katiyakan sa paglalapat ng batas sa domestic tax sa isang tukoy na transaksyon.

Ang nasabing mga pagpapasya ay may bisa sa Kita sa Inland sa loob ng limang taon at makaligtas sa pagbabago ng batas sa loob ng 2 taon, at sa pangkalahatan ito ay ibinibigay sa loob ng 30 araw ng aplikasyon. Ang isang impormal na sistema ng Revenue feedback ay nilikha sa pamamagitan ng kung saan maaaring magbigay ng isang liham ng patnubay.

Magbasa nang higit pa:

• Buwis sa korporasyon ng Malta
• Nagrehistro ang kumpanya ng Malta

Bilang isang miyembro ng European Union, ipinatupad ng Malta ang lahat ng mga nauugnay na direktiba ng EU na patungkol sa paksa ng pagbubuwis sa korporasyon, kasama na ang Direktoryo ng Magulang-Subsidiary ng EU at ang Direktiba ng Interes ng interes at Royalties.

Ginagawa nitong ganap na sumusunod ang legal na balangkas ng korporasyon ng Malta sa batas ng EU at higit na pinagsasama ang mga batas ng Maltese sa mga batas ng lahat ng iba pang mga estado ng miyembro.

Magbasa nang higit pa:

• Paano mag-set up ng isang kumpanya sa Malta ?
• Buwis sa korporasyon ng Malta