Договори за двојно оданочување на Малта: Ефективен систем

Компаниите од Малта можат да имаат корист од:

• Еднострано олеснување, вклучително и кредитен систем за олеснување на основниот данок
• Мрежа на договори за двоен данок
• Систем за странски даночен кредитен рамен стапка (FRFTC)

Еднострано олеснување

Едностраниот механизам за ослободување создава виртуелен договор за двоен данок помеѓу Малта и голем број земји низ целиот свет, кој предвидува даночен кредит во случаи кога странскиот данок е претрпен, без оглед дали Малта има договор за двоен данок со таква надлежност или не. За да има корист од едностраното олеснување, даночниот обврзник мора да обезбеди доказ на задоволство од комесарот дека:

• дека приходот се појавил во странство;
• дека приходот претрпел странски данок; и
• износот на странетиот данок на странство.

Страданиот странски данок ќе се надомести во форма на кредит наспроти данокот што се наплатува во Малта на бруто приходот што се наплатува. Кредитот не треба да ја надминува вкупната даночна обврска на Малта на приходот од странски извори.

ОЦЕД-мрежа заснована на даночен договор

До денес, Малта има потпишано над 70 договори за двоен данок. Повеќето договори се засноваат на моделот на ОЕЦД, вклучувајќи ги и договорите потпишани со други земји-членки на ЕУ.

Прочитајте исто така: Сметководство во Малта

Директива за родители и придружни услуги на ЕУ

Како земја-членка на ЕУ, Малта ја донесе ЕУ Директивата за родители и подружници на ЕУ, која предвидува прекуграничен трансфер на дивиденда од подружница на матични компании во рамките на ЕУ.

Директива за камати и авторски права

Директивата за камати и авторски права ги ослободува плаќањата од камата и хонорар што се плаќаат на компанија во земја-членка од данок во земјата-членка извор.

Учество на ослободување

Холдинг-компаниите на Малта можат да бидат структурирани да поседуваат акции во други компании и таквите учества во други компании се квалификуваат како учество на холдинг. Холдинг-компаниите кои исполнуваат кој било од условите споменати подолу, можат да имаат корист од ова учество на ослободување засновано врз правилата за учество на учеството, како за дивидендите од таквите фондови, така и за придобивките што произлегуваат од располагањето со таквите сопствености:

• компанија има директно минимум 5% од акционерските акции на компанија чиј капитал е целосно или делумно поделен на акции, со што се обезбедува право на најмалку 5% од двете од следниве („Право на сопственост“)
  • право на глас;
  • профит достапен за дистрибуција; и
  • средства расположливи за дистрибуција на ликвидација; или
• компанија е акционер во капитал во компанија, затоа има право да го повика и да го стекне целиот биланс на сопствените акции што не ги поседува таа акционерска компанија до степен дозволен со законот на земјата во која се чуваат акциите на капиталот ; или
• компанија е акционер во капитал во компанија, затоа има право на прво одбивање во случај на предложено располагање, откуп или откажување на сите сопственички акции на таа компанија што не ги поседува таа акционерска компанија; или
• компанија е акционер во капитал во компанија и има право или да застане во Одборот или да назначи лице да седи во Управниот одбор на таа компанија за директор; или
• компанија е акционер во капитал кој поседува инвестиција што претставува минимална вкупна вредност од 1.164.000 € или нејзина еквивалент во странска валута, како на датумот или датумите на нејзино стекнување, во компанија и мора да се чува удел во компанија за прекинат период од минимум 183 дена; или
• компанија е акционер во капитал во компанија и каде што поседувањето на такви акции е за понатамошно работење на нејзиното деловно работење, а учеството не се чува како трговска акција заради трговија.
  Акционерските акции се занимаваат со задржување на основната главнина во компанија која не е сопственост на имот и која му дава право на акционер на најмалку две од следните три години: право на глас, право на добивка достапна за дистрибуција до акционерите и право на средства расположливи за дистрибуција на ликвидација на компанијата.

Ослободувањето од учество може да важи и за учества во други субјекти што можат да бидат малтешко партнерство, нерезидентно тело на лица со слични карактеристики, па дури и возило за колективно инвестирање каде што одговорноста на инвеститорите е ограничена, сè додека сопственост го задоволува критериуми за ослободување наведени подолу:

• тој е жител или е инкорпориран во ЕУ;
• тоа е предмет на каков било странски данок со стапка од најмалку 15%; или
• помалку од 50% од нејзините приходи се добиваат од пасивни камати или авторски права.

Горенаведените се поставени безбедни пристаништа. Во случаи кога компанијата во која се наоѓа учеството на учесникот не спаѓа во некое од гореспоменатите безбедни пристаништа, приходот што се добива, сепак може да биде ослободен од данок на Малта ако се исполнети двата услови подолу:

• капиталните акции што се чуваат во нерезидентно друштво не смеат да претставуваат портфолио инвестиција; и
• нерезидентната компанија или нејзините пасивни камати или авторски права се подложени на данок по стапка што не е помала од 5%

Стан курс за странски данок

Компаниите кои примаат приходи во странство можат да имаат корист од FRTC, под услов да обезбедат ревизорско уверение во кое се наведува дека приходите настанале во странство. Механизмот FRFTC претпоставува странски данок претрпен од 25%. На нето-приходот на компанијата се воведува данок од 35%, собран за 25% FRFTC, а кредитот од 25% се применува заради достасаниот данок на Малта.

Прочитај повеќе:

• Предности на формирање бизнис во Малта
• Регистар на компании на Малта