Мальтадагы кош салык салуу келишимдери: Натыйжалуу система

Мальта компаниялары төмөнкүлөрдөн пайдаланышы мүмкүн:

• Бир тараптуу жеңилдетүү, анын ичинде негизги салыкты жеңилдетүү үчүн кредиттик система
• Кош салык келишим тармагы
• Чет өлкөлүк салык насыясынын бирдей ставкасы (FRFTC)

Бир тараптуу жардам

Бир тараптуу жеңилдетүү механизми Мальта менен дүйнө жүзү боюнча көптөгөн өлкөлөрдүн ортосунда виртуалдык кош салык келишимин түзөт, анда Мальтада мындай юрисдикция менен кош салык келишиминин бар же жоктугуна карабастан, чет өлкөлүк салык түшкөн учурларда салык насыясы каралган. Бир тараптуу жеңилдиктен пайда алуу үчүн, салык төлөөчү Комиссарды канааттандырган далилдерди келтириши керек:

• киреше чет өлкөлөрдө пайда болгон;
• киреше чет өлкөлүк салыкка дуушар болгон; жана
• тарткан чет өлкөлүк салыктын суммасы.

Чет өлкөлүк салык Мальтада төлөнө турган салыктын жалпы кирешесинен алынган насыя түрүндө насыя түрүндө толтурулат. Насыя Мальтадагы чет өлкөдөн алынган киреше боюнча жалпы салык милдеттенмесинен ашпашы керек.

OECD негизделген Салык келишимдеринин тармагы

Бүгүнкү күнгө чейин Мальта 70тен ашуун кош салык келишимине кол койду. Көпчүлүк келишимдер OECD моделине негизделген, анын ичинде ЕСтин башка өлкөлөрү менен түзүлгөн келишимдер.

Ошондой эле окугула: Мальтадагы бухгалтердик эсеп

Европа Бирлигинин Ата-энеси жана туунду Директивасы

ЕСке мүчө мамлекет катары Мальта ЕСтин туунду компаниясынан баштапкы компанияларга дивиденддерди чек арадан өткөрүп берүүнү караган ЕСтин Ата-Туунду Директивасын кабыл алган.

Пайыздар жана роялти боюнча директива

Пайыздар жана роялти боюнча директива мүчө мамлекеттеги компанияга төлөнө турган пайыздарды жана роялти төлөмдөрүн баштапкы мүчө мамлекеттеги салыктан бошотот.

Катышуу бошотуу

Мальта холдинг компаниялары башка компаниялардын акцияларын кармоо үчүн түзүлүшү мүмкүн жана башка компаниялардагы мындай катышуу катышуучу холдинг катарына кирет. Төмөндө көрсөтүлгөн шарттардын бирине жооп берген холдингдик компаниялар, мындай холдингдердин дивиденддерине карата катышуу холдингинин эрежелерине жана ушул холдингдерди тескөөдөн келип чыккан пайдага негизделген катышуудан бошотуудан пайдалана алышат:

• компания түздөн-түз капиталы толугу менен же жарым-жартылай акцияларга бөлүнгөн, акционердик коомдун минималдуу 5% акцияларына ээ, алар төмөндөгүлөрдүн экөөсүнүн кеминде 5% укук берет ("Капиталдык капиталды кармоо укугу")
  • добуш берүү укугу;
  • бөлүштүрүү үчүн жеткиликтүү пайда; жана
  • бөлүштүрүү үчүн жеткиликтүү активдер; же
• компания коомдогу үлүштүк акционер, ошондуктан ал ошол акционердик компаниянын карамагында болбогон үлүштүк акциялардын балансын толугу менен алууга укуктуу жана ал үлүштүк акциялар жайгашкан өлкөнүн мыйзамдарында уруксат берилген өлчөмдө алууга укуктуу. ; же
• коом - бул коомдун үлүштүк акционери, ошондуктан ал ушул акционердик коомдун карамагында болбогон, ошол компаниянын бардык капиталдык акциялары сатылып алынса, сатып алынса же жокко чыгарылса, анда биринчи баш тартууга укуктуу; же
• коом коомдогу үлүштүк акционер болуп саналат жана Директорлор кеңешине отурууга же директор катары директорду ушул компаниянын Башкармалыгына отургуза турган адамды дайындоого укуктуу; же
• компания - компаниянын минималдуу жалпы наркын эсептегенде 1,164,000 еврону же чет өлкөлүк валютадагы анын эквивалентин чагылдырган инвестицияны кармаган үлүштүк акционер, компанияда жана компанияда холдинг кармалышы керек. кеминде 183 күндүк үзгүлтүккө учураган мөөнөткө; же
• компания - бул компаниянын үлүштүк акционери жана мындай акцияларга ээлик кылуу өзүнүн бизнес ишин өркүндөтүү максатында жүргүзүлсө жана холдинг соода максатында соода фондусу катары каралбаса.
  Капиталдык үлүштөр менчик компаниясы болбогон жана акционерге кийинки үч жылдын кеминде каалаган эки жылында укук берген акционердик капиталды кармоо маселеси: добуш берүү укугу, акционерлерге бөлүштүрүү үчүн алынган киреше укугу жана компанияны түзүүдө бөлүштүрүү үчүн болгон активдерге укук.

Катышуудан бошотуу Мальтадагы чектелген шериктештик, ушул сыяктуу мүнөздөмөлөргө ээ адамдардын резидент эместер органы жана ал тургай инвесторлордун жоопкерчилиги чектелген жамааттык инвестициялык транспорт каражаты болушу мүмкүн болгон башка уюмдардагы холдингдерге карата да колдонулушу мүмкүн, эгерде холдинг акционердик коомдун акциясын канааттандырса. төмөндө келтирилген бошотуу критерийлери:

• ал резидент же ЕСке кирген;
• ага 15% дан кем эмес чет өлкөлүк салык салынат; же
• анын кирешесинин 50% дан азы пассивдүү пайыздардан же автордук сый акылардан алынат.

Жогоруда коопсуз порт бар. Эгерде катышуучу холдинг турган компания жогоруда аталган коопсуз порттардын бирине кирбесе, анда алынган киреше, эгерде төмөндөгү эки шарт тең аткарылса, Мальтадагы салыктан бошотулушу мүмкүн:

• резидент эмес компаниянын капиталдык акциялары портфелдик инвестицияны билдирбеши керек; жана
• резидент эмес компанияга же анын пассивдүү пайыздарына же роялтиге 5% дан кем эмес ставка боюнча салык салынат

Чет өлкөлүк салык насыясы

Чет өлкөдөн киреше алып жаткан компаниялар, ФРТнын кирешеси чет өлкөдө пайда болду деген аудитордук күбөлүктү берген шартта, пайда көрө алышат. FRFTC механизми 25% га зыян келтирилген чет өлкөлүк салыкты болжолдойт. Мальтадагы салыкка каршы колдонулган 25% насыя менен, 25% FRFTC тарабынан топтолгон компаниянын таза кирешесине 35% салык салынат.

Кененирээк:

• Мальтада бизнес ачуунун артыкчылыктары
• Мальта компаниясынын каттоосу