Европа Бирлигине ылайык келген салык режими

2007-жылы Мальта корпоративдик салык тутумуна акыркы оңдоолорду киргизип, резиденттерге жана резидент эместерге салыкты кайтарып берүүнү талап кылуу мүмкүнчүлүгүн кеңейтүү менен оң салыктык басмырлоонун калдыктарын алып салды. Ушул этапта Мальтадагы салык пландаштыруунун юрисдикциясы жагымдуу болушуна жардам берген катышуудан бошотуу сыяктуу айрым өзгөчөлүктөр киргизилген. Көптөгөн жылдар аралыгында Мальта салык мыйзамдарын ЕСтин ар кандай директиваларына жана ЭКӨУ демилгелерине ылайыкташтыруу максатында өзгөртүп келген жана өзгөртө берет, ошентип, жагымдуу, атаандаштыкка жөндөмдүү, толугу менен ЕСке туура келген салык тутумун сунуш кылат. Кененирээк: Мальта корпоративдик салыгы Компаниянын каттоосу Мальта Мальтадагы оффшордук банк эсеби

Мальта Юридикалык унаалар

Мальта өнөктөштүктүн жана жоопкерчилиги чектелген коомдордун ар кандай формаларын сунуштайт: Коомдук (plc); Private (Ltd). Өнөктөштүк en commandite капиталы үлүштөргө бөлүнгөн en commandite капиталы акцияларга бөлүнбөйт; en nom collectif Кененирээк: Мальта компаниясынын каттоосу Мальтада бизнес жүргүзүү

Malta Company Law Aspects

Капиталдык талаптар Жеке компаниянын чыгарылган минималдуу уставдык капиталы 1,164,69 евро болушу керек. Бул сумманын 20% акционердик коомго төлөнүшү керек. Бул капиталды көрсөтүү үчүн ар кандай чет элдик конвертирленген валюта колдонулушу мүмкүн. Тандалган валюта, ошондой эле компаниянын отчеттук валютасы жана салык төлөнгөн жана салыктын кайтарылышы мүмкүн болгон валюта болот, бул валюта тобокелдиктерин жок кылган фактор. Мындан тышкары, Мальта компаниясынын мыйзамы өзгөрүлмө уставдык капиталы менен түзүлгөн компанияларды камсыз кылат. Акционерлер Компаниялар көбүнчө бир нече акционерлер менен түзүлсө дагы, компанияны бир мүчө компания катары түзүүгө мүмкүнчүлүк бар. Ар кандай адамдар же юридикалык жактар, анын ичинде жеке адамдар, юридикалык жактар, тресттер жана фонддор акцияларга ээ болушу мүмкүн. Же болбосо, Мальтадагы Финансылык Кызматтар Башкармасы тарабынан ишенимдүү же ишенимдүү адам катары иш алып барууга ыйгарым укук берилген биздин ишенимдүү компания - Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited сыяктуу ишенимдүү шериктештик, бенефициарлардын пайдасына акцияларга ээ боло алат. Объектилер Жеке менчик чектелген компаниянын объектилери чексиз, бирок Ассоциация Меморандумунда көрсөтүлүшү керек. Жеке бошотулган чектелген компаниянын шартында, ошондой эле негизги максаты көрсөтүлүшү керек. Мальта компаниясынын директорлору жана катчысы Компаниянын директорлоруна жана катчысына карата жеке жана мамлекеттик компаниялардын талаптары ар башка. Жеке компанияларда минимум бир директор болуш керек, ал эми ачык компанияларда экиден кем эмес директор болуш керек. Ошондой эле директордун корпоративдик орган болушу мүмкүн. Бардык компаниялар компаниянын катчысына ээ болууга милдеттүү. Мальта компаниясынын катчысы жеке адам болушу керек жана директордун компаниянын катчысынын милдетин аткарышы мүмкүн. Мальтадагы жеке бошотулган компанияда, жалгыз директор дагы компаниянын катчысынын милдетин аткара алат. Директорлордун же компаниянын катчысынын жашаган жери боюнча мыйзамдуу реквизиттер жок болсо дагы, Мальтада директорлорду дайындоо максатка ылайыктуу, анткени бул компания Мальтада натыйжалуу башкарылышын камсыз кылат. Биздин адистер биздин администрациянын кардар компаниялары үчүн офицерлердин милдетин аткара алышат же сунуштай алышат. Толук: Мальтадагы тейленген кеңселер Купуялуулук Кесиптик купуялык жөнүндө мыйзамга ылайык, кесипкөй адистер жогоруда айтылган актыларда белгиленген жогорку купуялуулук стандартына милдеттүү. Бул практиктер арасында адвокаттар, нотариустар, бухгалтерлер, аудиторлор, ишенимдүү адамдар жана номиналдык компаниялардын офицерлери жана лицензияланган талапкерлер жана башкалар бар. Мальта Кылмыш-жаза кодексинин 257-бөлүмүндө кесиптик сырды ачыкка чыгарган адистер эң жогорку айып менен 46 587,47 евро айып пул төлөйт жана / же 2 жылга эркинен ажыратылышы мүмкүн деп жазылган. Жолугушуулар Мальта компаниялары жыл сайын, бери дегенде, бир жалпы чогулуш өткөрүүгө милдеттүү, бир жылдык жалпы чогулуштун күнүнөн кийинки күнүнө чейин он беш айдан ашпашы керек. Биринчи жылдык жалпы чогулушун өткөргөн компания катталган жылы же кийинки жылы башка жалпы чогулушту өткөрүүдөн бошотулат. Түзүү тартиби Компанияны каттоодон өткөрүү үчүн, компаниянын төлөнгөн уставдык капиталы банктык эсепке салынгандыгын тастыктаган далилдер менен кошо компаниянын каттоосуна келишим жана уюмдаштыруу жобосу көрсөтүлүшү керек. Андан кийин каттоодон өткөндүгү жөнүндө күбөлүк берилет. Кошулуу убактысы Мальта компаниялары салыштырмалуу тез катталуу процессинен пайдаланышат, бардык маалыматтар, текшерүү документтерин алуу жана акча каражаттары которулган соң, 3 күндөн 5 күнгө чейин созулат. Кошумча акы төлөө менен, компания бир гана 24 сааттын ичинде катталышы мүмкүн. Бухгалтердик эсеп жана эсепке алуу жылы Жылдык аудитордук каржылык отчеттуулук Эл аралык Финансылык Отчеттун Стандарттарына (IFRS) ылайык даярдалууга тийиш. Бул арыздар коом тарабынан текшерилиши мүмкүн болгон компаниялардын реестрине берилиши керек. Же болбосо, Мальта мыйзамдары финансылык жылдын аягына чейин тандоону камсыз кылат. Кененирээк: Мальтадагы компанияны каттоодон өткөрүңүз Мальтада бизнес ачуунун артыкчылыктары

Мальтадагы кош салык салуу келишимдери: Натыйжалуу система

Мальта компаниялары төмөнкүлөрдөн пайдаланышы мүмкүн: Бир тараптуу жеңилдетүү, анын ичинде негизги салыкты жеңилдетүү үчүн кредиттик система Кош салык келишим тармагы Чет өлкөлүк салык насыясынын бирдей ставкасы (FRFTC) Бир тараптуу жардам Бир тараптуу жеңилдетүү механизми Мальта менен дүйнө жүзү боюнча көптөгөн өлкөлөрдүн ортосунда виртуалдык кош салык келишимин түзөт, анда Мальтада мындай юрисдикция менен кош салык келишиминин бар же жоктугуна карабастан, чет өлкөлүк салык түшкөн учурларда салык насыясы каралган. Бир тараптуу жеңилдиктен пайда алуу үчүн, салык төлөөчү Комиссарды канааттандырган далилдерди келтириши керек: киреше чет өлкөлөрдө пайда болгон; киреше чет өлкөлүк салыкка дуушар болгон; жана тарткан чет өлкөлүк салыктын суммасы. Чет өлкөлүк салык Мальтада төлөнө турган салыктын жалпы кирешесинен алынган насыя түрүндө насыя түрүндө толтурулат. Насыя Мальтадагы чет өлкөдөн алынган киреше боюнча жалпы салык милдеттенмесинен ашпашы керек. OECD негизделген Салык келишимдеринин тармагы Бүгүнкү күнгө чейин Мальта 70тен ашуун кош салык келишимине кол койду. Көпчүлүк келишимдер OECD моделине негизделген, анын ичинде ЕСтин башка өлкөлөрү менен түзүлгөн келишимдер. Ошондой эле окугула: Мальтадагы бухгалтердик эсеп Европа Бирлигинин Ата-энеси жана туунду Директивасы ЕСке мүчө мамлекет катары Мальта ЕСтин туунду компаниясынан баштапкы компанияларга дивиденддерди чек арадан өткөрүп берүүнү караган ЕСтин Ата-Туунду Директивасын кабыл алган. Пайыздар жана роялти боюнча директива Пайыздар жана роялти боюнча директива мүчө мамлекеттеги компанияга төлөнө турган пайыздарды жана роялти төлөмдөрүн баштапкы мүчө мамлекеттеги салыктан бошотот. Катышуу бошотуу Мальта холдинг компаниялары башка компаниялардын акцияларын кармоо үчүн түзүлүшү мүмкүн жана башка компаниялардагы мындай катышуу катышуучу холдинг катарына кирет. Төмөндө көрсөтүлгөн шарттардын бирине жооп берген холдингдик компаниялар, мындай холдингдердин дивиденддерине карата катышуу холдингинин эрежелерине жана ушул холдингдерди тескөөдөн келип чыккан пайдага негизделген катышуудан бошотуудан пайдалана алышат: компания түздөн-түз капиталы толугу менен же жарым-жартылай акцияларга бөлүнгөн, акционердик коомдун минималдуу 5% акцияларына ээ, алар төмөндөгүлөрдүн экөөсүнүн кеминде 5% укук берет ('Капиталдык капиталды кармоо укугу') добуш берүү укугу; бөлүштүрүү үчүн жеткиликтүү пайда; жана бөлүштүрүү үчүн жеткиликтүү активдер; же компания коомдогу үлүштүк акционер, ошондуктан ал ошол акционердик компаниянын карамагында болбогон үлүштүк акциялардын балансын толугу менен алууга укуктуу жана ал үлүштүк акциялар жайгашкан өлкөнүн мыйзамдарында уруксат берилген өлчөмдө алууга укуктуу. ; же коом - бул коомдун үлүштүк акционери, ошондуктан ал ушул акционердик коомдун карамагында болбогон, ошол компаниянын бардык капиталдык акциялары сатылып алынса, сатып алынса же жокко чыгарылса, анда биринчи баш тартууга укуктуу; же коом коомдогу үлүштүк акционер болуп саналат жана Директорлор кеңешине отурууга же директор катары директорду ушул компаниянын Башкармалыгына отургуза турган адамды дайындоого укуктуу; же компания - компаниянын минималдуу жалпы наркын эсептегенде 1,164,000 еврону же чет өлкөлүк валютадагы анын эквивалентин чагылдырган инвестицияны кармаган үлүштүк акционер, компанияда жана компанияда холдинг кармалышы керек. кеминде 183 күндүк үзгүлтүккө учураган мөөнөткө; же компания - бул компаниянын үлүштүк акционери жана мындай акцияларга ээлик кылуу өзүнүн бизнес ишин өркүндөтүү максатында жүргүзүлсө жана холдинг соода максатында соода фондусу катары каралбаса. Капиталдык үлүштөр менчик компаниясы болбогон жана акционерге кийинки үч жылдын кеминде каалаган эки жылында укук берген акционердик капиталды кармоо маселеси: добуш берүү укугу, акционерлерге бөлүштүрүү үчүн алынган киреше укугу жана компанияны түзүүдө бөлүштүрүү үчүн болгон активдерге укук. Катышуудан бошотуу Мальтадагы чектелген шериктештик, ушул сыяктуу мүнөздөмөлөргө ээ адамдардын резидент эместер органы жана ал тургай инвесторлордун жоопкерчилиги чектелген жамааттык инвестициялык транспорт каражаты болушу мүмкүн болгон башка уюмдардагы холдингдерге карата да колдонулушу мүмкүн, эгерде холдинг акционердик коомдун акциясын канааттандырса. төмөндө келтирилген бошотуу критерийлери: ал резидент же ЕСке кирген; ага 15% дан кем эмес чет өлкөлүк салык салынат; же анын кирешесинин 50% дан азы пассивдүү пайыздардан же автордук сый акылардан алынат. Жогоруда коопсуз порт бар. Эгерде катышуучу холдинг турган компания жогоруда аталган коопсуз порттардын бирине кирбесе, анда алынган киреше, эгерде төмөндөгү эки шарт тең аткарылса, Мальтадагы салыктан бошотулушу мүмкүн: резидент эмес компаниянын капиталдык акциялары портфелдик инвестицияны билдирбеши керек; жана резидент эмес компанияга же анын пассивдүү пайыздарына же роялтиге 5% дан кем эмес ставка боюнча салык салынат Чет өлкөлүк салык насыясы Чет өлкөдөн киреше алып жаткан компаниялар, ФРТнын кирешеси чет өлкөдө пайда болду деген аудитордук күбөлүктү берген шартта, пайда көрө алышат. FRFTC механизми 25% га зыян келтирилген чет өлкөлүк салыкты болжолдойт. Мальтадагы салыкка каршы колдонулган 25% насыя менен, 25% FRFTC тарабынан топтолгон компаниянын таза кирешесине 35% салык салынат. Кененирээк: Мальтада бизнес ачуунун артыкчылыктары Мальта компаниясынын каттоосу

Мальта компаниясынан башка салыктар жок

Акционерлерге дивиденддерди бөлүштүрүүдө кармалган салыктар жок; Мальта компаниясынан түшкөн дивиденддерди бөлүштүрүүдө салыктар же чектөөлөр жок; Салык төлөнөт жана кайтарым компаниянын уставдык капиталынын ошол эле валютасында алынат. Резидент эместерге пайыздардан жана роялтиден салыктарды кармоо жок; Капиталдык төлөмдөр жок; Байлыкка салык жок; Кененирээк: Эмне үчүн Мальтага кирүү керек ? Мальта компаниясынын салыгы

Мальта компаниясынын салык тутуму

Мальтада катталган компаниялар Мальтада туруктуу жана туруктуу жашаган жер деп эсептелет, ошондуктан алар учурда 35% түзгөн корпоративдик киреше салыгынын ставкасы боюнча уруксат берилген чегерүүлөрдөн тышкары, дүйнөлүк кирешелерине салык салынат.

Imputation System

Мальталык салык резидент акционерлери Мальталык компания тарабынан дивиденд катары бөлүштүрүлгөн пайдадан компания төлөгөн бардык салыктар боюнча толук насыя алышат, ошону менен ал кирешеге кош салык салуунун алдын алат. Акционер Мальтада дивиденддер боюнча компаниянын салык ставкасынан төмөн болгон ставка боюнча салык төлөөгө милдеттүү болгон учурларда (учурда 35% ды түзөт), ашыкча эсептелген салык насыялары кайтарылып берилет.

Салыкты кайтарып берүү

Дивиденд алгандан кийин Мальта компаниясынын акционерлери Мальта компаниясынын деңгээлинде мындай кирешеге төлөнгөн салыктын толугу менен же жарым-жартылайын кайтарып берүүнү талап кыла алышат. Кайсы бир сумманы кайтарып берүүнү талап кылуу үчүн, компания алган кирешенин түрү жана булагы каралышы керек. Мальтада филиалы бар жана Мальтада салык салынуучу филиалдын кирешесинен дивиденддерди алып жаткан компаниянын акционерлери Мальта компаниясынын акционерлери сыяктуу эле Мальтадагы салыкты кайтарып берүүгө укуктуу.

Мальта мыйзамдары, акчаны кайтарып берүү мөөнөтү келген күндөн тартып 14 күндүн ичинде, тактап айтканда, компания жана акционерлер үчүн толук жана туура салык декларациясы берилгенде, төлөөгө тийиш болгон салык толугу менен төлөнгөндө жана толугу менен төлөнө тургандыгын белгилейт. жана тиешелүү кайтаруу талабы коюлган.

Кыймылсыз мүлктөн түздөн-түз же кыйыр түрдө алынган кирешеден алынган салык боюнча, эч кандай учурда кайтарып берүүнү талап кылууга болбойт.

Толугураак: Мальтадагы кош салык салуу келишимдери

100% кайтаруу

Акционердик коом тарабынан төлөнгөн салыктын толук кайтарылышы, натыйжада нөлдүн натыйжалуу бириккен салык ставкасы төмөнкүлөргө карата талап кылынышы мүмкүн:

киреше же киреше катышуучу холдинг катарына кирген инвестициялардан алынса; же
дивиденддерден түшкөн киреше, эгерде мындай Катышуучу Холдинг коопсуз порттун чегинде болсо же кыянаттыкка каршы жобону канааттандырса.

5 / 7синин кайтарылышы

5/7 кайтарым төлөнгөн эки учур бар:

алынган киреше пассивдүү пайыздар же роялти болгондо; же
катышуучу холдингден келип түшкөн киреше коопсуз портторго кирбеген же кыянаттыкка каршы жобону канааттандырбаган учурларда.

2 / 3чүнү кайтарып берүү

Мальта компаниясы алган тышкы кирешеге карата кош салык салууну жеңилдетүүнү талап кылган акционерлер Мальтадагы салыктын 2/3 бөлүгүн кайтарып берүү менен чектелишет.

6 / 7s кайтаруу

Акционерлерге мурда айтылбаган башка кирешелердин эсебинен төлөнүүчү дивиденддер учурларында, бул акционерлер компания төлөгөн Мальта салыгын 6/7 бөлүгүн кайтарып берүүнү талап кылууга укуктуу. Ошентип, акционерлер Мальтадагы салыктын эффективдүү ставкасынан 5% пайдаланышат.

Кененирээк:

Азыр орнотуу

Байланышыңызды калтырыңыз, биз сиз менен эң жакын арада байланышабыз!

Толук аты *

Электрондук почта дареги *

Тел номери *

Байланыш каналы *

Сиздин суроолоруңуз *

Сен биз жөнүндө кайдан билдиң *

Сиздин юрисдикцияңыз *

Кошумча суроо-талап (тар)

Окшош суроолор

Биз жөнүндө

Биз ар дайым эл аралык рынокто тажрыйбалуу Финансылык жана Юридикалык кызмат көрсөтүүчү болгонубузга сыймыктанабыз. Сиздин иш-аракеттериңиздин так планы менен чечүү максатына жетүү үчүн, биз сизге баалуу кардарлар катары эң мыкты жана атаандаштыкка жөндөмдүү маанай тартуулайбыз. Биздин чечим, Сиздин ийгилигиңиз.

One IBC сизге билдирүү жөнөтүүгө уруксат бересизби?