Cytundebau trethiant dwbl Malta: System effeithiol

Gall cwmnïau Malta elwa o:

• Rhyddhad unochrog, gan gynnwys system gredyd ar gyfer rhyddhad treth sylfaenol
• Rhwydwaith Cytundeb Treth Dwbl
• System Credyd Treth Dramor Cyfradd Fflat (FRFTC)

Rhyddhad Unochrog

Mae'r mecanwaith rhyddhad unochrog yn creu cytundeb treth dwbl rhithwir rhwng Malta a nifer fawr o wledydd ledled y byd sy'n darparu ar gyfer credyd treth mewn achosion lle mae treth dramor wedi'i dioddef p'un a oes gan Malta gytundeb treth ddwbl ag awdurdodaeth o'r fath ai peidio. Er mwyn elwa ar ryddhad unochrog, rhaid i drethdalwr ddarparu tystiolaeth i foddhad y Comisiynydd:

• bod yr incwm wedi codi dramor;
• bod yr incwm wedi dioddef treth dramor; a
• faint o dreth dramor a ddioddefodd.

Bydd y dreth dramor a ddioddefir yn cael ei digolledu ar ffurf credyd yn erbyn y dreth y gellir ei chodi ym Malta ar yr incwm trethadwy gros. Ni fydd y credyd yn fwy na chyfanswm y rhwymedigaeth dreth ym Malta ar yr incwm o ffynonellau tramor.

Rhwydwaith Cytundeb Treth yn seiliedig ar OECD

Hyd yma, mae Malta wedi arwyddo dros 70 o gytuniadau treth ddwbl. Mae'r mwyafrif o gytuniadau yn seiliedig ar fodel yr OECD, gan gynnwys y cytuniadau a lofnodwyd gydag aelod-wladwriaethau eraill yr UE.

Darllenwch hefyd: Cyfrifeg ym Malta

Cyfarwyddeb Rhieni ac Atodol yr UE

Fel aelod-wladwriaeth o'r UE, mae Malta wedi mabwysiadu Cyfarwyddeb Rhiant-Atodol yr UE sy'n cael gwared ar drosglwyddo difidendau trawsffiniol o is-gwmni i riant-gwmnïau yn yr UE.

Cyfarwyddeb Llog a Breindaliadau

Mae'r Gyfarwyddeb Llog a Breindaliadau yn eithrio taliadau llog a breindal sy'n daladwy i gwmni mewn aelod-wladwriaeth rhag treth yn yr aelod-wladwriaeth ffynhonnell.

Eithriad Cyfranogol

Gellir strwythuro cwmnïau daliannol Malta i ddal cyfranddaliadau mewn cwmnïau eraill ac mae cyfranogiad o'r fath mewn cwmnïau eraill yn gymwys fel daliad cyfranogol. Gall Cwmnïau Dal sy'n cwrdd â'r naill neu'r llall o'r amodau a grybwyllir isod elwa o'r eithriad cyfranogol hwn yn seiliedig ar reolau dal gafael cyfranogol ar ddifidendau o ddaliadau o'r fath ac enillion sy'n codi wrth waredu daliadau o'r fath:

• mae cwmni'n dal o leiaf 5% o gyfrannau ecwiti cwmni y mae ei gyfalaf wedi'i rannu'n llwyr neu'n rhannol yn gyfranddaliadau, sy'n rhoi hawl io leiaf 5% o unrhyw ddau o'r canlynol (“Hawliau dal ecwiti”)
  • hawl i bleidleisio;
  • elw ar gael i'w ddosbarthu; a
  • asedau ar gael i'w dosbarthu wrth ddirwyn i ben; neu
• mae cwmni yn gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni, felly mae ganddo hawl i alw am a chaffael balans cyfan y cyfranddaliadau ecwiti nad ydynt yn cael eu dal gan y cwmni cyfranddaliwr ecwiti hwnnw i'r graddau a ganiateir gan gyfraith y wlad y mae'r cyfranddaliadau ecwiti yn cael eu dal ynddynt. ; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni, felly mae ganddo hawl i gael ei wrthod yn gyntaf os caiff y gwarediad, adbrynu neu ganslo arfaethedig holl gyfranddaliadau ecwiti y cwmni hwnnw nad yw gan y cwmni cyfranddaliwr ecwiti hwnnw; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni ac mae ganddo hawl i naill ai eistedd ar y Bwrdd neu benodi person i eistedd ar Fwrdd y cwmni hwnnw fel cyfarwyddwr; neu
• mae cwmni yn gyfranddaliwr ecwiti sy'n dal buddsoddiad sy'n cynrychioli cyfanswm gwerth lleiaf o € 1,164,000 neu'r hyn sy'n cyfateb iddo mewn arian tramor, fel ar y dyddiad neu'r dyddiadau y cafodd ei gaffael, mewn cwmni a bod yn rhaid dal daliad mewn cwmni am gyfnod ymyrraeth o leiaf 183 diwrnod; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni a lle mae dal cyfranddaliadau o'r fath er budd ei fusnes ei hun ac nid yw'r daliad yn cael ei ddal fel stoc masnachu at ddibenion masnach.
  Mae cyfranddaliadau ecwiti yn delio â daliad y cyfalaf cyfranddaliadau mewn cwmni nad yw'n gwmni eiddo ac sy'n rhoi hawl i'r cyfranddaliwr gael o leiaf unrhyw ddwy o'r tair blynedd ganlynol: yr hawl i bleidleisio, yr hawl i elw sydd ar gael i'w ddosbarthu i gyfranddalwyr a yr hawl i asedau sydd ar gael i'w dosbarthu wrth ddirwyn y cwmni i ben.

Gall eithriad cyfranogiad hefyd fod yn berthnasol i ddaliadau mewn endidau eraill a allai fod yn bartneriaeth gyfyngedig o Falta, corff dibreswyl o bobl â nodweddion tebyg, a hyd yn oed cerbyd buddsoddi ar y cyd lle mae atebolrwydd y buddsoddwyr yn gyfyngedig, cyhyd â bod daliad yn bodloni'r meini prawf ar gyfer yr eithriad a amlinellir isod:

• mae'n preswylio neu wedi'i gorffori yn yr UE;
• mae'n ddarostyngedig i unrhyw dreth dramor ar gyfradd o 15% o leiaf; neu
• mae llai na 50% o'i incwm yn deillio o log goddefol neu freindaliadau.

Yr uchod yw'r harbyrau diogel a osodwyd. Mewn achosion lle nad yw'r cwmni y mae'r daliad cyfranogol yn cael ei ddal ynddo yn dod o fewn un o'r harbyrau diogel uchod, gall yr incwm sy'n deillio felly gael ei eithrio rhag treth ym Malta os yw'r ddau amod isod wedi'u bodloni:

• rhaid i'r cyfranddaliadau ecwiti a ddelir yn y cwmni dibreswyl beidio â chynrychioli buddsoddiad portffolio; a
• mae'r cwmni dibreswyl neu ei fudd goddefol neu freindaliadau wedi bod yn destun treth ar gyfradd nad yw'n llai na 5%

Credyd Treth Dramor Cyfradd Fflat

Gall cwmnïau sy'n derbyn incwm dramor elwa o'r FRTC, ar yr amod eu bod yn darparu tystysgrif archwilydd yn nodi bod yr incwm wedi codi dramor. Mae mecanwaith FRFTC yn rhagdybio treth dramor a ddioddefir o 25%. Gosodir treth o 35% ar incwm net y cwmni wedi'i grosio gan 25% FRFTC, gyda'r credyd o 25% yn cael ei gymhwyso yn erbyn y dreth Malta sy'n ddyledus.

Darllen mwy:

• Buddion sefydlu busnes ym Malta
• Cofrestr cwmni Malta