Cofrestrfa Cwmni Malta
Cwmni Atebolrwydd Cyfyngedig Preifat Malta

Yn 2007, gwnaeth Malta y diwygiadau terfynol i'w system dreth gorfforaethol i gael gwared ar weddillion gwahaniaethu treth cadarnhaol trwy ymestyn y posibilrwydd i hawlio ad-daliadau treth i breswylwyr a phobl nad ydynt yn breswylwyr fel ei gilydd.

Cyflwynwyd rhai nodweddion megis yr eithriad cyfranogi sy'n gwneud Malta yn awdurdodaeth cynllunio treth fwy deniadol ar hyn o bryd.

Dros y blynyddoedd mae Malta wedi addasu a bydd yn parhau i addasu ei deddfau treth er mwyn sicrhau eu bod yn unol â chyfarwyddebau amrywiol yr UE a mentrau OECD gan gynnig system dreth ddeniadol, gystadleuol sy'n cydymffurfio'n llawn â'r UE.

Darllen mwy:

• Treth gorfforaethol Malta
• Cofrestr cwmni Malta
• Cyfrif banc alltraeth Malta

Mae Malta yn cynnig gwahanol fathau o bartneriaethau a chwmnïau atebolrwydd cyfyngedig:

• Cyhoeddus (plc);
• Preifat (Cyf). Partneriaethau
• en commandite y mae ei gyfalaf wedi'i rannu'n gyfranddaliadau
• en commandite nad yw ei gyfalaf wedi'i rannu'n gyfranddaliadau;
• en nom collectif

Darllen mwy:

• Cofrestr cwmni Malta
• Gwneud busnes ym Malta

Gofynion Cyfalaf

Rhaid bod gan gwmni preifat isafswm cyfalaf cyfranddaliadau a gyhoeddwyd o € 1,164.69. Rhaid talu 20% o'r swm hwn wrth gorffori. Gellir defnyddio unrhyw arian cyfred trosadwy tramor i enwi'r cyfalaf hwn. Yr arian cyfred a ddewisir hefyd fydd arian cyfred adrodd y cwmni a'r arian cyfred y telir treth ynddo ac y derbynnir unrhyw ad-daliad treth sy'n ddyledus, ffactor sy'n dileu risgiau cyfnewid tramor. At hynny, mae cyfraith cwmnïau Malteg yn darparu ar gyfer cwmnïau sydd wedi'u sefydlu gyda chyfalaf cyfranddaliadau amrywiol.

Cyfranddalwyr

Er bod cwmnïau'n gyffredinol yn cael eu sefydlu gyda mwy nag un cyfranddaliwr, mae posibilrwydd i sefydlu cwmni fel un aelod-gwmni. Gall unigolion neu endidau amrywiol ddal cyfranddaliadau, gan gynnwys unigolion, endidau corfforaethol, ymddiriedolaethau a sefydliadau. Fel arall, gall cydymaith ymddiriedolaeth fel Claris Capital Limited gan Chetcuti Cauchi, ein cwmni ymddiriedolaeth sydd wedi'i awdurdodi gan Awdurdod Gwasanaethau Ariannol Malta i weithredu fel ymddiriedolwr neu ymddiriedolwr, ddal cyfranddaliadau er budd y buddiolwyr.

Gwrthrychau

Mae amcanion cwmni cyfyngedig preifat yn ddiderfyn ond rhaid eu nodi yn y Memorandwm Cymdeithasu. Yn achos cwmni cyfyngedig sydd wedi'i eithrio yn breifat, rhaid nodi prif bwrpas hefyd.

Cyfarwyddwyr ac Ysgrifennydd yng nghwmni Malta

O ran cyfarwyddwyr ac ysgrifennydd cwmni, mae gan gwmnïau preifat a chyhoeddus ofynion gwahanol. Er bod yn rhaid i gwmnïau preifat fod ag o leiaf un cyfarwyddwr, rhaid bod gan gwmni cyhoeddus o leiaf ddau. Mae hefyd yn bosibl i gyfarwyddwr fod yn gorff corfforaethol. Mae'n ofynnol i bob cwmni gael ysgrifennydd cwmni. Rhaid i ysgrifennydd cwmni Malta fod yn unigolyn ac mae posibilrwydd i gyfarwyddwr weithredu fel ysgrifennydd cwmni. Yn achos cwmni eithriedig preifat Malta, caiff unig gyfarwyddwr hefyd weithredu fel ysgrifennydd y cwmni.

Er nad oes unrhyw ofynion cyfreithiol ynglŷn â phreswylio cyfarwyddwyr nac ysgrifennydd y cwmni, fe'ch cynghorir i benodi cyfarwyddwyr preswyl Malta gan fod hyn yn sicrhau bod y cwmni'n cael ei reoli'n effeithiol ym Malta. Gall ein gweithwyr proffesiynol weithredu fel swyddogion ar gyfer cwmnïau cleientiaid o dan ein gweinyddiaeth neu eu hargymell.

Darllen mwy: Swyddfeydd â gwasanaeth Malta

Cyfrinachedd

O dan y Ddeddf Cyfrinachedd Proffesiynol, mae ymarferwyr proffesiynol yn rhwym wrth safon uchel o gyfrinachedd fel y'i sefydlwyd gan y ddeddf uchod. Mae'r ymarferwyr hyn yn cynnwys eiriolwyr, notari, cyfrifwyr, archwilwyr, ymddiriedolwyr a swyddogion cwmnïau enwebedig ac enwebeion trwyddedig, ymhlith eraill. Mae adran 257 o God Troseddol Malteg yn nodi y gallai gweithwyr proffesiynol sy'n datgelu cyfrinachau proffesiynol fod yn agored i ddirwy uchaf o € 46,587.47 a / neu ddedfryd o garchar am 2 flynedd.

Cyfarfodydd

Mae'n ofynnol i gwmnïau Malta gynnal o leiaf un cyfarfod cyffredinol bob blwyddyn, gyda dim mwy na phymtheng mis yn mynd heibio rhwng dyddiad un cyfarfod cyffredinol blynyddol a dyddiad y nesaf. Mae cwmni sy'n cynnal ei gyfarfod cyffredinol blynyddol cyntaf wedi'i eithrio rhag cynnal cyfarfod cyffredinol arall ym mlwyddyn ei gofrestriad neu yn y flwyddyn ganlynol.

Gweithdrefn Ffurfio

I gofrestru cwmni, rhaid cyflwyno'r memorandwm a'r erthyglau cymdeithasu i'r Cofrestrydd Cwmnïau, ynghyd â'r dystiolaeth bod cyfalaf cyfranddaliadau taledig y cwmni wedi'i adneuo mewn cyfrif banc. Wedi hynny rhoddir tystysgrif gofrestru.

Graddfa Amser Corffori

Mae cwmnïau Malta yn elwa o broses gorffori gymharol gyflym sy'n cymryd rhwng 3 a 5 diwrnod ar ôl i'r holl wybodaeth, derbyn dogfennau diwydrwydd dyladwy a thalu arian gael ei darparu. Am ffi ychwanegol, gellir cofrestru cwmni cyn pen 24 awr yn unig.

Blwyddyn Cyfrifeg a Chyfrifyddu

Mae angen paratoi datganiadau ariannol archwiliedig blynyddol yn unol â Safonau Adrodd Ariannol Rhyngwladol (IFRS). Rhaid ffeilio'r datganiadau hyn gyda'r Gofrestrfa Cwmnïau lle gall y cyhoedd eu harchwilio. Fel arall, mae cyfraith Malteg yn darparu ar gyfer dewis o ddiwedd blwyddyn ariannol.

Darllen mwy:

• Cofrestrwch gwmni ym Malta
• Buddion sefydlu busnes ym Malta

Ystyrir bod cwmnïau sydd wedi'u cofrestru ym Malta yn preswylio ac yn preswylio ym Malta, felly maent yn destun treth ar eu hincwm ledled y byd llai didyniadau a ganiateir ar y gyfradd treth incwm gorfforaethol sydd ar hyn o bryd yn 35%.

System Gyfrifiad

Mae cyfranddalwyr preswyl treth Malteg yn derbyn credyd llawn am unrhyw dreth a delir gan y cwmni ar elw a ddosberthir fel difidendau gan gwmni o Falta, gan atal y risg o drethiant dwbl ar yr incwm hwnnw. Mewn achosion lle mae'r cyfranddaliwr yn agored i dreth ym Malta ar ddifidend ar gyfradd sy'n is na chyfradd treth y cwmni (sydd ar hyn o bryd yn 35%), mae ad-daliadau credydau treth gormodol yn ad-daladwy.

Ad-daliadau Treth

Ar ôl derbyn difidend, gall cyfranddalwyr cwmni Malta hawlio ad-daliad o'r dreth Malta gyfan neu ran ohoni a dalwyd ar lefel y cwmni ar incwm o'r fath. Er mwyn penderfynu faint o ad-daliad y gall rhywun ei hawlio, rhaid ystyried math a ffynhonnell yr incwm a dderbynnir gan y cwmni. Mae cyfranddalwyr cwmni sydd â changen ym Malta ac sy'n derbyn difidendau o elw cangen sy'n destun treth ym Malta yn gymwys i gael yr un ad-daliadau treth ym Malta â chyfranddalwyr cwmni Malta.

Mae cyfraith Malteg yn nodi bod ad-daliadau i'w talu cyn pen 14 diwrnod o'r diwrnod y daw ad-daliad yn ddyledus, hynny yw pan fydd ffurflen dreth gyflawn a chywir ar gyfer y cwmni a'r cyfranddalwyr wedi'i ffeilio, mae'r dreth sy'n ddyledus wedi'i thalu'n llawn a chyflawn a gwnaed hawliad ad-daliad priodol.

Ni chaniateir hawlio ad-daliadau mewn unrhyw achos ar dreth a ddioddefir ar incwm sy'n deillio yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol, o eiddo na ellir ei symud.

Darllen mwy: Cytundebau trethiant dwbl Malta

Ad-daliad o 100%

Gall cyfranddalwyr hawlio ad-daliad llawn o'r dreth a dalwyd gan y cwmni, sy'n arwain at gyfradd dreth gyfun effeithiol o sero mewn perthynas â:

• mae incwm neu enillion yn deillio o fuddsoddiad sy'n gymwys fel Daliad Cyfranogol; neu
• yn achos incwm difidend, lle mae Daliad Cyfranogol o'r fath yn dod o fewn yr harbyrau diogel neu'n bodloni'r darpariaethau gwrth-gam-drin.

Yr ad-daliad 5 / 7fed

Mae dau achos lle rhoddir ad-daliad 5/7:

• pan fo'r incwm a dderbynnir yn log goddefol neu'n freindaliadau; neu
• mewn achosion o incwm yn codi o ddaliad cyfranogol nad yw'n dod o fewn yr harbyrau diogel nac yn bodloni'r darpariaethau gwrth-gam-drin.

Yr ad-daliad 2 / 3ydd

Mae cyfranddalwyr sy'n hawlio rhyddhad trethiant dwbl mewn perthynas ag unrhyw incwm tramor a dderbynnir gan gwmni Malta wedi'u cyfyngu i ad-daliad 2/3 o'r dreth Malta a dalwyd.

Yr ad-daliad 6 / 7fed

Mewn achosion o ddifidendau a delir i gyfranddalwyr allan o unrhyw incwm arall nad yw wedi'i grybwyll o'r blaen, mae gan y cyfranddalwyr hyn hawl i hawlio ad-daliad o 6 / 7fed o'r dreth Malta a dalwyd gan y cwmni. Felly, bydd cyfranddalwyr yn elwa o gyfradd effeithiol o dreth Malta o 5%.

Darllen mwy:

• Sut i gofrestru cwmni ym Malta ?
• Cyfraith cwmnïau Malta

Gall cwmnïau Malta elwa o:

• Rhyddhad unochrog, gan gynnwys system gredyd ar gyfer rhyddhad treth sylfaenol
• Rhwydwaith Cytundeb Treth Dwbl
• System Credyd Treth Dramor Cyfradd Fflat (FRFTC)

Rhyddhad Unochrog

Mae'r mecanwaith rhyddhad unochrog yn creu cytundeb treth dwbl rhithwir rhwng Malta a nifer fawr o wledydd ledled y byd sy'n darparu ar gyfer credyd treth mewn achosion lle mae treth dramor wedi'i dioddef p'un a oes gan Malta gytundeb treth ddwbl ag awdurdodaeth o'r fath ai peidio. Er mwyn elwa ar ryddhad unochrog, rhaid i drethdalwr ddarparu tystiolaeth i foddhad y Comisiynydd:

• bod yr incwm wedi codi dramor;
• bod yr incwm wedi dioddef treth dramor; a
• faint o dreth dramor a ddioddefodd.

Bydd y dreth dramor a ddioddefir yn cael ei digolledu ar ffurf credyd yn erbyn y dreth y gellir ei chodi ym Malta ar yr incwm trethadwy gros. Ni fydd y credyd yn fwy na chyfanswm y rhwymedigaeth dreth ym Malta ar yr incwm o ffynonellau tramor.

Rhwydwaith Cytundeb Treth yn seiliedig ar OECD

Hyd yma, mae Malta wedi arwyddo dros 70 o gytuniadau treth ddwbl. Mae'r mwyafrif o gytuniadau yn seiliedig ar fodel yr OECD, gan gynnwys y cytuniadau a lofnodwyd gydag aelod-wladwriaethau eraill yr UE.

Darllenwch hefyd: Cyfrifeg ym Malta

Cyfarwyddeb Rhieni ac Atodol yr UE

Fel aelod-wladwriaeth o'r UE, mae Malta wedi mabwysiadu Cyfarwyddeb Rhiant-Atodol yr UE sy'n cael gwared ar drosglwyddo difidendau trawsffiniol o is-gwmni i riant-gwmnïau yn yr UE.

Cyfarwyddeb Llog a Breindaliadau

Mae'r Gyfarwyddeb Llog a Breindaliadau yn eithrio taliadau llog a breindal sy'n daladwy i gwmni mewn aelod-wladwriaeth rhag treth yn yr aelod-wladwriaeth ffynhonnell.

Eithriad Cyfranogol

Gellir strwythuro cwmnïau daliannol Malta i ddal cyfranddaliadau mewn cwmnïau eraill ac mae cyfranogiad o'r fath mewn cwmnïau eraill yn gymwys fel daliad cyfranogol. Gall Cwmnïau Dal sy'n cwrdd â'r naill neu'r llall o'r amodau a grybwyllir isod elwa o'r eithriad cyfranogol hwn yn seiliedig ar reolau dal gafael cyfranogol ar ddifidendau o ddaliadau o'r fath ac enillion sy'n codi wrth waredu daliadau o'r fath:

• mae cwmni'n dal o leiaf 5% o gyfrannau ecwiti cwmni y mae ei gyfalaf wedi'i rannu'n llwyr neu'n rhannol yn gyfranddaliadau, sy'n rhoi hawl io leiaf 5% o unrhyw ddau o'r canlynol (“Hawliau dal ecwiti”)
  • hawl i bleidleisio;
  • elw ar gael i'w ddosbarthu; a
  • asedau ar gael i'w dosbarthu wrth ddirwyn i ben; neu
• mae cwmni yn gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni, felly mae ganddo hawl i alw am a chaffael balans cyfan y cyfranddaliadau ecwiti nad ydynt yn cael eu dal gan y cwmni cyfranddaliwr ecwiti hwnnw i'r graddau a ganiateir gan gyfraith y wlad y mae'r cyfranddaliadau ecwiti yn cael eu dal ynddynt. ; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni, felly mae ganddo hawl i gael ei wrthod yn gyntaf os caiff y gwarediad, adbrynu neu ganslo arfaethedig holl gyfranddaliadau ecwiti y cwmni hwnnw nad yw gan y cwmni cyfranddaliwr ecwiti hwnnw; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni ac mae ganddo hawl i naill ai eistedd ar y Bwrdd neu benodi person i eistedd ar Fwrdd y cwmni hwnnw fel cyfarwyddwr; neu
• mae cwmni yn gyfranddaliwr ecwiti sy'n dal buddsoddiad sy'n cynrychioli cyfanswm gwerth lleiaf o € 1,164,000 neu'r hyn sy'n cyfateb iddo mewn arian tramor, fel ar y dyddiad neu'r dyddiadau y cafodd ei gaffael, mewn cwmni a bod yn rhaid dal daliad mewn cwmni am gyfnod ymyrraeth o leiaf 183 diwrnod; neu
• mae cwmni'n gyfranddaliwr ecwiti mewn cwmni a lle mae dal cyfranddaliadau o'r fath er budd ei fusnes ei hun ac nid yw'r daliad yn cael ei ddal fel stoc masnachu at ddibenion masnach.
  Mae cyfranddaliadau ecwiti yn delio â daliad y cyfalaf cyfranddaliadau mewn cwmni nad yw'n gwmni eiddo ac sy'n rhoi hawl i'r cyfranddaliwr gael o leiaf unrhyw ddwy o'r tair blynedd ganlynol: yr hawl i bleidleisio, yr hawl i elw sydd ar gael i'w ddosbarthu i gyfranddalwyr a yr hawl i asedau sydd ar gael i'w dosbarthu wrth ddirwyn y cwmni i ben.

Gall eithriad cyfranogiad hefyd fod yn berthnasol i ddaliadau mewn endidau eraill a allai fod yn bartneriaeth gyfyngedig o Falta, corff dibreswyl o bobl â nodweddion tebyg, a hyd yn oed cerbyd buddsoddi ar y cyd lle mae atebolrwydd y buddsoddwyr yn gyfyngedig, cyhyd â bod daliad yn bodloni'r meini prawf ar gyfer yr eithriad a amlinellir isod:

• mae'n preswylio neu wedi'i gorffori yn yr UE;
• mae'n ddarostyngedig i unrhyw dreth dramor ar gyfradd o 15% o leiaf; neu
• mae llai na 50% o'i incwm yn deillio o log goddefol neu freindaliadau.

Yr uchod yw'r harbyrau diogel a osodwyd. Mewn achosion lle nad yw'r cwmni y mae'r daliad cyfranogol yn cael ei ddal ynddo yn dod o fewn un o'r harbyrau diogel uchod, gall yr incwm sy'n deillio felly gael ei eithrio rhag treth ym Malta os yw'r ddau amod isod wedi'u bodloni:

• rhaid i'r cyfranddaliadau ecwiti a ddelir yn y cwmni dibreswyl beidio â chynrychioli buddsoddiad portffolio; a
• mae'r cwmni dibreswyl neu ei fudd goddefol neu freindaliadau wedi bod yn destun treth ar gyfradd nad yw'n llai na 5%

Credyd Treth Dramor Cyfradd Fflat

Gall cwmnïau sy'n derbyn incwm dramor elwa o'r FRTC, ar yr amod eu bod yn darparu tystysgrif archwilydd yn nodi bod yr incwm wedi codi dramor. Mae mecanwaith FRFTC yn rhagdybio treth dramor a ddioddefir o 25%. Gosodir treth o 35% ar incwm net y cwmni wedi'i grosio gan 25% FRFTC, gyda'r credyd o 25% yn cael ei gymhwyso yn erbyn y dreth Malta sy'n ddyledus.

Darllen mwy:

• Buddion sefydlu busnes ym Malta
• Cofrestr cwmni Malta

• Nid oes unrhyw drethi dal yn ôl ar ddosbarthu difidendau i gyfranddalwyr;
• Dim trethi na chyfyngiadau ar ddosbarthiad y difidendau gan gwmni Malta;
• Telir treth a derbynnir ad-daliad yn yr un arian cyfred â chyfalaf cyfranddaliadau cwmni.
• Dim trethi dal yn ôl ar log a breindaliadau i bobl nad ydynt yn breswylwyr;
• Dim dyletswyddau cyfalaf;
• Dim trethi cyfoeth;

Darllen mwy:

• Pam ymgorffori ym Malta ?
• Treth cwmni Malta

Mewn rhai achosion a bennir yn ôl y gyfraith, mae'n bosibl gofyn am ddyfarniad ffurfiol i roi sicrwydd ynghylch cymhwyso cyfraith treth ddomestig i drafodiad penodol.

Bydd dyfarniadau o'r fath yn rhwymo Cyllid y Wlad am bum mlynedd ac yn goroesi newid yn y gyfraith am 2 flynedd, ac yn gyffredinol mae'n cael ei gyhoeddi cyn pen 30 diwrnod ar ôl ei gymhwyso. Crëwyd system anffurfiol o adborth Refeniw y gellir rhoi llythyr arweiniad drwyddi.

Darllen mwy:

• Treth gorfforaethol Malta
• Cofrestr cwmni Malta

Fel aelod o'r Undeb Ewropeaidd, mae Malta wedi gweithredu holl gyfarwyddebau perthnasol yr UE sy'n ymwneud â phwnc trethiant corfforaethol, gan gynnwys Cyfarwyddeb Rhiant-Is-gwmni yr UE a'r Gyfarwyddeb Llog a Breindaliadau.

Mae hyn yn golygu bod fframwaith cyfreithiol corfforaethol Malta yn cydymffurfio'n llawn â chyfraith yr UE ac yn cysoni deddfau Malteg ymhellach â deddfau pob aelod-wladwriaeth arall.

Darllen mwy:

• Sut i sefydlu cwmni ym Malta ?
• Treth gorfforaethol Malta