Споразумение за удържане на данък при източника и двойно данъчно облагане (DTA)

Домашните корпорации, плащащи определени видове доходи на нерезиденти, са длъжни да удържат данък.

Освен ако не се прилага по-ниска договорна ставка, лихвите по заеми и наеми от движими вещи подлежат на WHT в размер на 15%. Плащанията за роялти подлежат на WHT в размер на 10%. Удържаният данък представлява окончателен данък и се прилага само за нерезиденти, които не извършват никаква дейност в Сингапур и които нямат PE в Сингапур. Таксите за техническа помощ и управление за услуги, предоставяни в Сингапур, се облагат с преобладаващата корпоративна ставка. Това обаче не е окончателен данък. Роялти, лихви, наем на движимо имущество, техническа помощ и такси за управление могат да бъдат освободени от WHT в определени ситуации или при намаляване на данъчните ставки, обикновено при фискални стимули или DTA.

Плащанията, направени на публични артисти и чуждестранни специалисти, които извършват услуги в Сингапур, също подлежат на окончателен данък от 15% върху брутния им доход. За публичните артисти това изглежда окончателен данък, освен ако не отговарят на изискванията за данъчно облагане като данъчни резиденти в Сингапур. Нерезидентните специалисти обаче могат да изберат да бъдат облагани с преобладаващата данъчна ставка за нерезидентни лица от 22% върху нетния доход, ако това води до по-ниски данъчни разходи. Ставката WHT за плащания към нерезидентни артисти е намалена на 10% от 22 февруари 2010 г. до 31 март 2020 г.

Плащането на такси за чартърни кораби не подлежи на WHT.

WHT ставките са показани в следващата таблица.

Бележки

1. Сингапур няма WHT върху дивиденти над данъка върху печалбата, от който се декларират дивидентите. Въпреки това, някои договори предвиждат максимална WHT за дивиденти, ако Сингапур налага такава WHT в бъдеще.

2. Недоговорните ставки (окончателен данък) се прилагат само за нерезиденти, които не извършват бизнес в Сингапур и които нямат PE в Сингапур. Тази ставка може да бъде допълнително намалена чрез данъчни стимули.

3. Интерес :
   1. По-ниска ставка или освобождаване, ако е получена от финансова институция.
   2. Освободени, ако бъдат платени на правителството.
   3. По-ниска ставка или освобождаване, ако е платено от одобрено промишлено предприятие.
   4. Освободени, ако са платени от банка и получени от банка.
   5. Освободено, ако е платено на банка, но е свързано с договор за държавен заем или е платено на конкретни финансови институции / банки.
   6. Освободени, ако са платени по отношение на одобрен заем или задлъжнялост.
   7. Освободени, ако бъдат изплатени на одобрен пенсионен фонд.
   8. По-ниска ставка, ако е платена на финансова институция или застрахователна компания или е платена по отношение на задлъжнялост, произтичаща от продажба на кредит на оборудване, стоки или услуги.
   9. Освободени, ако са платени от финансова институция.
   10. Освободени, ако са платени от правителството.
   11. Освободени, ако са платени по заем, вземане по дълг или кредит, който е гарантиран или застрахован от правителството.
   12. Освободени, ако са платени по отношение на който и да е дългов инструмент, котиран на призната фондова борса.
4. Роялти :
   1. Авторски и лицензионни възнаграждения върху литературни или художествени авторски права, включително и върху авторски права върху филми, се облагат с данък извън договора.
   2. По-ниска ставка за плащания във връзка с промишлено, търговско или научно оборудване.
   3. Роялти за литературни, художествени или научни произведения, с изключение на компютърен софтуер, но включително филмови такси, са освободени.
   4. По-ниска ставка от 5% за авторски права върху авторски права върху литературни, художествени или научни произведения, включително филми за кинематография или филми или ленти, използвани за радио- или телевизионно излъчване, и 8% за лицензионни възнаграждения във връзка с патенти, търговски марки, дизайни или модел, план , секретна формула или процес, или промишлено, търговско или научно оборудване.>
   5. По-ниска ставка за авторски права върху литературни, художествени или научни произведения, включително филми за кинематография или филми или ленти, използвани за радио или телевизионно излъчване.
   6. По-ниска ставка за плащания във връзка с патенти, дизайни, секретни формули / процеси или промишлено, търговско или научно оборудване / опит.
5. Договори :
   1. Договорът с Бермудските острови обхваща само обмена на информация.
   2. Договорът с Чили обхваща само международни корабни операции.
   3. Договорите с Бразилия, Хонконг и САЩ обхващат само корабоплаването и въздушния транспорт.
   4. Договор или по-ниска ставка се прилага от 1 януари 2018 г.

Прочетете още

• Данък върху корпоративния доход в Сингапур
• Формиране на офшорна компания в Сингапур