シンガポールの源泉徴収税および二重税契約（DTA）

非居住者に一定の収入を支払う国内企業は、源泉徴収が義務付けられています。

より低い条約レートが適用されない限り、動産からのローンとレンタルの利子は15％のレートでWHTの対象となります。ロイヤリティの支払いには、10％の割合でWHTが適用されます。源泉徴収される税金は最終税であり、シンガポールで事業を行っておらず、シンガポールでPEを持たない非居住者にのみ適用されます。シンガポールで提供されるサービスの技術支援と管理料金は、実勢の法人税率で課税されます。ただし、これは最終的な税金ではありません。ロイヤルティ、利息、動産のレンタル、技術支援、および管理手数料は、特定の状況でWHTから免除されるか、通常は財政的インセンティブまたはDTAの下で税率の引き下げを受けることがあります。

シンガポールでサービスを提供する公共の芸能人や非居住者の専門家への支払いにも、総収入に対して15％の最終税が課されます。公共の芸能人にとって、これはシンガポールの税金居住者として課税される資格がない限り、これが最終的な税金であるように見えます。ただし、非居住者の専門家は、非居住者個人に対して、純所得に対して22％の一般的な税率で課税されることを選択できます。 2010年2月22日から2020年3月31日まで、非居住芸能人への支払いのWHT率は10％に引き下げられました。

船のチャーター料金の支払いは、WHTの対象ではありません。

WHT率を次の表に示します。

ノート

1. シンガポールには、配当が宣言されている利益に対する課税以上の配当に関するWHTはありません。ただし、将来的にシンガポールがそのようなWHTを課す場合、一部の条約は配当に対して最大のWHTを規定しています。

2. 非租税率（最終税）は、シンガポールで事業を行わず、シンガポールにPEがない非居住者にのみ適用されます。この税率は、税制上の優遇措置によってさらに引き下げられる場合があります。

3. 興味 ：
   1. 金融機関が受け取った場合、割引率または免除。
   2. 政府に支払われた場合は免除されます。
   3. 承認された産業事業により支払われた場合、より低いレートまたは免除。
   4. 銀行が支払い、銀行が受け取った場合は免除されます。
   5. 銀行に支払われたが政府の融資契約にリンクされているか、特定の金融機関/銀行に支払われた場合は免除されます。
   6. 承認されたローンまたは債務に関して支払われた場合は免除されます。
   7. 承認された年金基金に支払われた場合は免除されます。
   8. 金融機関または保険会社に支払われた場合、または機器、商品、またはサービスの貸方での販売から生じる負債に関して支払われた場合は、より低いレート。
   9. 金融機関から支払われた場合は免除されます。
   10. 政府が支払った場合は免除。
   11. 政府が保証または保証するローン、借金請求、またはクレジットに関して支払われた場合は免除されます。
   12. 公認の証券取引所に上場されている債務証書に関して支払われた場合は免除されます。
4. ロイヤリティ ：
   1. 映画の使用料を含む文学的または芸術的著作権の使用料は、非条約税率で課税されます。
   2. 産業用、商業用、または科学機器に関連する支払いのレートが低くなります。
   3. コンピュータソフトウェアを除く、文学、芸術、または科学作品に対するロイヤルティは免除されますが、映画のロイヤルティは含まれません。
   4. 映画、映画、ラジオやテレビの放送に使用される映画やテープなどの文学、芸術、科学作品の著作権使用料の5％、特許、商標、デザイン、モデル、計画に関連する使用料の8％ 、秘密の公式、またはプロセス、または産業用、商業用、または科学的な機器。>
   5. 映画、映画、またはラジオやテレビの放送に使用されるフィルムやテープを含む、文学、芸術、または科学作品の著作権の割引率。
   6. 特許、意匠、秘密の公式/プロセス、または産業用、商業用、または科学的な機器/経験に関連する支払いのより低いレート。
5. 条約 ：
   1. バミューダ条約は情報交換のみを対象としています。
   2. チリとの条約は、国際的な船舶運航のみを対象としています。
   3. ブラジル、香港、米国との協定は、輸送および航空輸送活動のみを対象としています。
   4. 2018年1月1日以降、条約以下の料金が適用されます。

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