Ftehim ta 'taxxa doppja f'Malta: Sistema effettiva

Kumpaniji Maltin jistgħu jibbenefikaw minn:

• Eżenzjoni unilaterali, inkluża sistema ta 'kreditu għal eżenzjoni mit-taxxa sottostanti
• Netwerk tat-Trattat dwar it-Taxxa Doppja
• Sistema ta 'Kreditu ta' Taxxa Barranija b'rata Fissa (FRFTC)

Eżenzjoni Unilaterali

Il-mekkaniżmu ta ’eżenzjoni unilaterali joħloq trattat virtwali ta’ taxxa doppja bejn Malta u numru kbir ta ’pajjiżi madwar id-dinja li jipprovdi għal kreditu ta’ taxxa f’każijiet fejn it-taxxa barranija tkun sofriet irrispettivament minn jekk Malta għandhiex trattat ta ’taxxa doppja b’tali ġurisdizzjoni jew le. Biex jibbenefika minn eżenzjoni unilaterali, kontribwent għandu jipprovdi evidenza għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li:

• li d-dħul qam barra minn xtutna;
• li d-dħul sofra taxxa barranija; u
• l-ammont ta ’taxxa barranija mġarrba.

It-taxxa barranija mġarrba tiġi kkumpensata permezz ta 'kreditu kontra t-taxxa li għandha titħallas f'Malta fuq id-dħul gross taxxabbli. Il-kreditu m'għandux jaqbeż it-taxxa totali f'Malta fuq id-dħul minn sorsi barranin.

Netwerk tat-Trattat tat-Taxxa bbażat fuq l-OECD

Sal-lum, Malta ffirmat aktar minn 70 trattat dwar it-taxxa doppja. Il-biċċa l-kbira tat-trattati huma bbażati fuq il-mudell tal-OECD, inklużi t-trattati ffirmati ma 'stati membri oħra tal-UE.

Aqra wkoll: Kontabilità f'Malta

Direttiva tal-UE dwar il-Ġenituri u s-Sussidjarji

Bħala stat membru tal-UE, Malta adottat id-Direttiva dwar il-Ġenituri-Sussidjarji tal-UE li tiddisponi mit-trasferiment transkonfinali ta ’dividendi minn sussidjarji għal kumpaniji prinċipali fl-UE.

Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties

Id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties teżenta l-pagamenti tal-imgħax u r-royalties pagabbli lil kumpanija fi stat membru mit-taxxa fl-istat membru tas-sors.

Eżenzjoni Parteċipanti

Kumpaniji holding ta 'Malta jistgħu jkunu strutturati biex ikollhom ishma f'kumpaniji oħra u parteċipazzjonijiet bħal dawn f'kumpaniji oħra jikkwalifikaw bħala holding parteċipanti. Kumpaniji Holding li jissodisfaw waħda mill-kundizzjonijiet imsemmija hawn taħt jistgħu jibbenefikaw minn din l-eżenzjoni parteċipanti bbażata fuq regoli ta ’holding parteċipanti kemm fuq dividendi minn tali holdings u qligħ li jirriżultaw mid-disponiment ta’ holdings bħal dawn:

• kumpanija jkollha direttament minimu ta '5% tal-ishma azzjonarji ta' kumpanija li l-kapital tagħha huwa kompletament jew parzjalment maqsum f'ishma, liema azjenda tagħti dritt għal mill-inqas 5% ta 'kwalunkwe tnejn minn dawn li ġejjin ("Drittijiet azzjonarji azzjonarji")
  • dritt għall-vot;
  • profitti disponibbli għad-distribuzzjoni; u
  • assi disponibbli għad-distribuzzjoni ma 'stralċ; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija, għalhekk hija intitolata li ssejjaħ u takkwista l-bilanċ kollu tal-ishma azzjonarji mhux miżmuma minn dik il-kumpanija azzjonista azzjonarja sal-limitu permess mil-liġi tal-pajjiż li fih huma miżmuma l-ishma azzjonarji ; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija, għalhekk hija intitolata għall-ewwel rifjut fil-każ tar-rimi, tifdija, jew kanċellazzjoni proposta tal-ishma azzjonarji kollha ta' dik il-kumpanija mhux miżmuma minn dik il-kumpanija azzjonista azzjonarja; jew
• kumpanija hija azzjonista ta 'ekwità f'kumpanija u hija intitolata li jew tpoġġi fuq il-Bord jew taħtar persuna biex tpoġġi fuq il-Bord ta' dik il-kumpanija bħala direttur; jew
• kumpanija hija azzjonista azzjonarju li għandu investiment li jirrappreżenta valur totali minimu ta '€ 1,164,000 jew l-ekwivalenti tiegħu f'munita barranija, bħal fid-data jew id-dati li fiha ġiet akkwistata, f'kumpanija u dak il-holding f'kumpanija għandu jinżamm għal perjodu interrott ta 'minimu ta' 183 jum; jew
• kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija u fejn iż-żamma ta' dawn l-ishma hija għall-promozzjoni tan-negozju tagħha stess u l-azjenda mhix miżmuma bħala stokk tan-negozjar għall-iskop tal-kummerċ.
  Ishma ta ’ekwità jittrattaw il-pussess tal-kapital azzjonarju f’kumpanija li mhix kumpanija tal-proprjetà u li tintitola lill-azzjonist għal mill-inqas tnejn mit-tliet snin li ġejjin: id-dritt tal-vot, id-dritt għall-profitti disponibbli għad-distribuzzjoni lill-azzjonisti u id-dritt għal assi disponibbli għad-distribuzzjoni ma 'stralċ tal-kumpanija.

Eżenzjoni mill-parteċipazzjoni tista ’tapplika wkoll għal holdings f’entitajiet oħra li jistgħu jkunu soċjetà limitata Maltija, korp mhux residenti ta’ persuni b’karatteristiċi simili, u anke vettura ta ’investiment kollettiv fejn ir-responsabbiltà tal-investituri hija limitata, sakemm holding tissodisfa l- kriterji għall-eżenzjoni deskritti hawn taħt:

• huwa residenti jew inkorporat fl-UE;
• hija soġġetta għal kwalunkwe taxxa barranija b'rata ta 'mill-inqas 15%; jew
• inqas minn 50% tad-dħul tiegħu huwa derivat minn imgħax passiv jew royalties.

Hawn fuq huma s-sett ta 'portijiet siguri. F'każijiet fejn il-kumpanija li fiha l-azjenda parteċipanti hija miżmuma ma taqax f'wieħed mill-portijiet ta 'sigurtà msemmija hawn fuq, id-dħul li ġej għalhekk jista' madankollu jkun eżenti mit-taxxa f'Malta jekk iż-żewġ kundizzjonijiet hawn taħt huma sodisfatti:

• l-ishma azzjonarji miżmuma fil-kumpanija mhux residenti m'għandhomx jirrappreżentaw investiment f'portafoll; u
• il-kumpanija mhux residenti jew l-imgħax passiv jew ir-royalties tagħha kienu soġġetti għal taxxa b'rata li mhix inqas minn 5%

Kreditu ta 'Taxxa Barranija b'rata Fissa

Kumpaniji li qed jirċievu dħul barrani jistgħu jibbenefikaw mill-FRTC, sakemm dawn jipprovdu ċertifikat ta 'awditur li jiddikjara li d-dħul inħoloq barra. Il-mekkaniżmu FRFTC jassumi taxxa barranija mġarrba ta '25%. Taxxa ta ’35% hija imposta fuq id-dħul nett tal-kumpanija ingrossat b’25% FRFTC, bil-kreditu ta’ 25% jiġi applikat kontra t-taxxa dovuta ta ’Malta.

Aqra iktar:

• Benefiċċji tat-twaqqif ta 'negozju f'Malta
• Reġistru tal-kumpanija ta 'Malta