Договор за задржување на данок и двоен данок во Сингапур (ДТА)

Домашните корпорации кои плаќаат одредени видови приходи на нерезиденти се должни да задржат данок.

Освен ако не се примени пониска стапка на договор, каматата за заеми и изнајмувања од подвижен имот подлежи на WHT со стапка од 15%. Плаќањата на хонорарите се предмет на WHT со стапка од 10%. Данокот задржан претставува краен данок и се однесува само на нерезиденти кои не вршат никаква деловна активност во Сингапур и кои немаат ЈП во Сингапур. Надоместоците за техничка помош и управување за услуги извршени во Сингапур се оданочуваат со преовладувачката стапка на корпорации. Сепак, ова не е краен данок. Авторски права, камати, изнајмување на подвижен имот, техничка помош и такси за управување може да бидат ослободени од WHT во одредени ситуации или да подлежат на намалување на даночните стапки, обично под фискални стимулации или ДТА.

Плаќањата направени на јавни забавувачи и професионалци нерезиденти кои вршат услуги во Сингапур исто така подлежат на краен данок од 15% на нивниот бруто приход. За јавните забавувачи, ова се чини дека е краен данок, освен ако не ги исполнуваат условите да се оданочуваат како жители на данок во Сингапур. Сепак, нерезиденти професионалци можат да изберат да се оданочуваат со преовладувачката даночна стапка за нерезидентни физички лица од 22% на нето приход, ако тоа резултира во пониска даночна цена. Стапката на WHT за плаќања на нерезидентни забавувачи се намали на 10% од 22 февруари 2010 година до 31 март 2020 година.

Плаќањата за надоместоци за изнајмување брод не подлежат на WHT.

Стапките на WHT се прикажани во следната табела.

Белешки

1. Сингапур нема WHT за дивиденди над и над данокот на добивката од која се декларираат дивидендите. Сепак, некои договори предвидуваат максимален WHT за дивиденда доколку Сингапур наметне таков WHT во иднина.

2. Стапките на не-договори (краен данок) важат само за нерезиденти кои не вршат деловни активности во Сингапур и кои немаат ЈП во Сингапур. Оваа стапка може дополнително да се намали со даночни олеснувања.

3. Интерес :
   1. Пониска стапка или ослободување доколку е примена од финансиска институција.
   2. Ослободени ако се платени на владата.
   3. Пониска стапка или ослободување ако плаќа од одобрено индустриско претпријатие.
   4. Ослободени ако се платени од банка и примени од банка.
   5. Ослободени ако се платени во банка, но поврзани со договор за државен заем или исплатени на конкретни финансиски институции / банки.
   6. Ослободени ако се плаќаат во врска со одобрен заем или задолжување.
   7. Ослободени ако се платени во одобрен пензиски фонд.
   8. Пониска стапка ако е платена на финансиска институција или осигурителна компанија или се плаќа во врска со задолженоста што произлегува од продажба на кредит на која било опрема, стока или услуги.
   9. Ослободени ако се платени од финансиска институција.
   10. Ослободени ако ги плати владата.
   11. Ослободени ако се плаќаат во врска со заем, побарување од долг или кредит што го гарантира или осигурува владата.
   12. Ослободени ако се плаќаат за кој било должнички инструмент котиран на призната берза.
4. Авторски права :
   1. Авторските права на литературните или уметничките авторски права, вклучително и на филмските авторски права, се оданочуваат по стапка на не-договор.
   2. Пониска стапка за плаќања во врска со индустриска, комерцијална или научна опрема.
   3. Ослободени се авторски права за литературно, уметничко или научно дело, освен компјутерски софтвер, но вклучително и филмски авторски права.
   4. Пониска стапка од 5% за авторски права на литературно, уметничко или научно дело, вклучително кинематографски филмови или филмови или ленти што се користат за радио или телевизиско емитување и 8% за авторски права во врска со патенти, трговски марки, дизајни или модели, планови , тајна формула или процес, или индустриска, комерцијална или научна опрема.>
   5. Пониска стапка на авторско право на книжевно, уметничко или научно дело, вклучително и филмови за кинематограф, или филмови или ленти што се користат за радио или телевизиско емитување.
   6. Пониска стапка за плаќања во врска со патенти, дизајни, тајни формули / процеси или индустриска, комерцијална или научна опрема / искуство.
5. Договори :
   1. Договорот со Бермуди опфаќа само размена на информации.
   2. Договорот со Чиле ги опфаќа само меѓународните операции на бродови.
   3. Договорите со Бразил, Хонг Конг и Соединетите држави опфаќаат само активности на бродски и воздушен транспорт.
   4. Договор или пониска стапка се применува од 1 јануари 2018 година.

Прочитај повеќе

• Данок на добивка во Сингапур
• Формирање во странство на компанија во Сингапур