몰타 이중 과세 협정 : 효과적인 시스템

몰타 기업은 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다.

• 기본 세금 경감을위한 신용 시스템을 포함한 일방적 구제
• 이중 과세 조약 네트워크
• 고정 요금 해외 세금 공제 시스템 (FRFTC)

일방적 구제

일방적 구제 메커니즘은 몰타가 그러한 관할권과 이중 조세 조약을 맺었는지 여부에 관계없이 외국 세금이 발생한 경우 세금 공제를 제공하는 몰타와 전 세계 많은 국가 간의 가상 이중 조세 조약을 만듭니다. 일방적 인 구제 혜택을 받으려면 납세자는 위원이 만족할만한 증거를 다음과 같이 제공해야합니다.

• 수입이 해외에서 발생했다는 것;
• 소득에 외국 세금이 부과됨
• 해외 세금으로 피해를 봄.

발생한 외국 세금은 총 청구 가능 소득에 대해 몰타에서 부과되는 세금에 대한 크레딧 형태로 보상됩니다. 공제액은 외국 소득에 대한 몰타의 총 세금 책임을 초과 할 수 없습니다.

OECD 기반 조세 조약 네트워크

지금까지 몰타는 70 개가 넘는 이중 과세 조약에 서명했습니다. 대부분의 조약은 다른 EU 회원국과 체결 한 조약을 포함하여 OECD 모델을 기반으로합니다.

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EU 모회사 및 자회사 지침

EU 회원국으로서 몰타는 EU 내 자회사에서 모회사로 배당금의 국경 간 이체를 처리하는 EU 모회사 지침을 채택했습니다.

이자 및 로열티 지침

이자 및 로열티 지침은 원천 회원국의 세금에서 회원국의 회사에 지불 할이자와 로열티 지불을 면제합니다.

참여 면제

몰타 지주 회사는 다른 회사의 주식을 보유하도록 구성 될 수 있으며 다른 회사에 대한 그러한 참여는 참여 지주로 인정됩니다. 아래 언급 된 조건 중 하나를 충족하는 지주 회사는 해당 지주의 배당금 및 해당 지주의 처분으로 발생하는 이익 모두에 대한 참가 지주 규칙에 따라이 참가 면제 혜택을받을 수 있습니다.

• 회사는 자본이 완전히 또는 부분적으로 주식으로 분할 된 회사의 주식 지분 중 최소 5 %를 직접 보유하고 있으며,이를 보유하면 다음 중 두 가지 중 최소 5 %에 대한 권리가 부여됩니다 ( "지분 보유 권").
  • 투표권;
  • 분배 할 수있는 이익; 과
  • 해산시 배포 할 수있는 자산; 또는
• 회사는 회사의 지분 주주이므로 해당 지분을 보유한 국가의 법률에서 허용하는 범위까지 해당 지분 주주 회사가 보유하지 않은 지분의 전체 잔액을 요청하고 취득 할 수 있습니다. ; 또는
• 회사는 회사의 지분 주주이므로 해당 지분 주주 회사가 보유하지 않은 해당 회사의 모든 지분을 처분, 상환 또는 취소하는 경우 먼저 거부 할 수 있습니다. 또는
• 회사는 회사의 지분 주주이며 이사회에 참석하거나 해당 회사의 이사회에 이사로 임명 할 사람을 지명 할 수 있습니다. 또는
• 기업은 기업에서 취득한 날짜에 최소 총액 1,129,000유로 또는 이에 상응하는 외화를 나타내는 투자를 보유하고 있는 지분 주주이며, 기업 내 보유 기간은 183일 이상이어야 한다
• 회사는 회사의 지분 주주이며 그러한 주식을 소유하는 것이 자체 사업을 촉진하기위한 것이며 거래를위한 거래 주식으로 보유하지 않는 경우.
  주식은 부동산 회사가 아닌 회사의 주식 자본을 보유하고 있으며 주주에게 다음 3 년 중 최소 2 년 (투표권, 주주에게 분배 할 수있는 이익에 대한 권리)을 부여합니다. 회사 해산시 배포 할 수있는 자산에 대한 권리.

참여 면제는 몰타 유한 파트너십, 유사한 특성을 가진 비거주자 단체, 투자자의 책임이 제한된 집합 투자 수단이 될 수있는 다른 법인의 지분에도 적용될 수 있습니다. 아래에 설명 된 면제 기준 :

• EU에 거주하거나 통합되어 있습니다.
• 최소 15 %의 세율로 외국 세금이 부과됩니다. 또는
• 수입의 50 % 미만이 수동적이자 또는 로열티에서 파생됩니다.

위 내용은 세이프 하버 세트입니다. 참여 지분을 보유한 회사가 앞서 언급 한 세이프 하버 중 하나에 속하지 않는 경우에도 아래 두 조건이 모두 충족되면 파생 된 소득이 몰타에서 세금이 면제 될 수 있습니다.

• 비거주 회사가 보유한 주식은 포트폴리오 투자를 나타내서는 안됩니다.
• 비거주 회사 또는 수동적이자 또는 로열티는 5 % 이상의 세율로 과세되었습니다.

고정 비율 외국 세금 공제

해외 수입을받는 기업은 수입이 해외에서 발생했다는 감사인의 증명서를 제출하면 FRTC의 혜택을받을 수 있습니다. FRFTC 메커니즘은 외국 세금이 25 %라고 가정합니다. 25 % FRFTC가 올린 회사의 순이익에 35 %의 세금이 부과되며, 몰타 세금에 대해 25 %의 공제가 적용됩니다.

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