Kanuni ya Kodi ya Utii ya EU

Mnamo 2007, Malta ilifanya marekebisho ya mwisho kwa mfumo wake wa ushuru wa kampuni ili kuondoa mabaki ya ubaguzi mzuri wa ushuru kwa kuongeza uwezekano wa kudai marejesho ya ushuru kwa wakaazi na wasio wakaazi sawa. Vipengele kadhaa kama vile msamaha wa ushiriki ambao hufanya Malta kuwa mamlaka zaidi ya upangaji wa ushuru pia ulianzishwa katika hatua hii. Kwa miaka mingi Malta imebadilisha na itaendelea kurekebisha sheria zake za ushuru ili kuzifanya zilingane na maagizo anuwai ya EU na mipango ya OECD na hivyo kutoa mfumo wa ushuru unaovutia, wenye ushindani na kamili wa EU. Soma zaidi: Ushuru wa ushirika wa Malta Sajili ya Kampuni Malta Akaunti ya benki ya Malta ya pwani

Magari ya shirika la Malta

Malta hutoa aina anuwai ya ushirikiano na kampuni ndogo za dhima: Umma (plc); Binafsi (Ltd). Ushirikiano sw amri kuu mji mkuu ambao umegawanywa katika hisa jw.org sw mtaji ambao mji mkuu wake haujagawanywa katika hisa; sw nom collectif Soma zaidi: Sajili ya kampuni ya Malta Kufanya biashara Malta

Vipengele vya Sheria ya Kampuni ya Malta

Mahitaji ya Mtaji Kampuni ya kibinafsi lazima iwe na mtaji wa kiwango cha chini cha € 1,164.69. 20% ya kiasi hiki lazima kilipwe wakati wa kuingizwa. Fedha yoyote ya kigeni inayoweza kubadilishwa inaweza kutumiwa kutenganisha mtaji huu. Sarafu iliyochaguliwa pia itakuwa sarafu ya kuripoti ya kampuni na sarafu ambayo ushuru hulipwa na marejesho yoyote ya ushuru yanapokelewa, sababu ambayo huondoa hatari za ubadilishaji wa kigeni. Kwa kuongezea, sheria ya kampuni ya Kimalta hutoa kwa kampuni zilizoanzishwa na mtaji wa hisa inayobadilika. Wanahisa Wakati kampuni kwa ujumla zinaundwa na mbia zaidi ya mmoja, kuna uwezekano wa kuanzisha kampuni kama kampuni moja ya mwanachama. Watu anuwai au taasisi zinaweza kushikilia hisa, pamoja na watu binafsi, mashirika ya ushirika, amana na misingi. Vinginevyo, ushirika wa uaminifu kama vile Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, kampuni yetu ya uaminifu ambayo imeidhinishwa na Mamlaka ya Huduma za Fedha ya Malta kutenda kama mdhamini au upendeleo, inaweza kushikilia hisa kwa faida ya walengwa. Vitu Malengo ya kampuni ndogo ya kibinafsi hayana kikomo lakini lazima yaainishwe katika Mkataba wa Chama. Ikiwa kuna kampuni isiyo na msamaha wa kibinafsi, kusudi la msingi lazima lisemwe pia. Wakurugenzi na Katibu katika kampuni ya Malta Kuhusiana na wakurugenzi na katibu wa kampuni, kampuni za kibinafsi na za umma zina mahitaji tofauti. Wakati kampuni za kibinafsi lazima ziwe na mkurugenzi wa chini, kampuni ya umma lazima iwe na kiwango cha chini cha mbili. Inawezekana pia kwa mkurugenzi kuwa shirika la mwili. Kampuni zote zinalazimika kuwa na katibu wa kampuni. Katibu wa kampuni ya Malta lazima awe mtu binafsi na kuna uwezekano wa mkurugenzi kufanya kama katibu wa kampuni. Katika kesi ya kampuni ya kibinafsi ya Malta, mkurugenzi wa pekee anaweza pia kuwa katibu wa kampuni. Ingawa hakuna mahitaji ya kisheria kuhusu makazi ya wakurugenzi au katibu wa kampuni, inashauriwa kuteua wakurugenzi wa makazi wa Malta kwani hii inahakikisha kuwa kampuni inasimamiwa vyema huko Malta. Wataalam wetu wana uwezo wa kutenda kama au kupendekeza maafisa wa kampuni za wateja chini ya utawala wetu. Soma zaidi: Ofisi zilizohudumiwa Malta Usiri Chini ya Sheria ya Usiri wa Utaalam, watendaji wa kitaalam wamefungwa na usiri wa hali ya juu kama ilivyoanzishwa na kitendo kilichotajwa hapo juu. Wataalamu hawa ni pamoja na mawakili, notari, wahasibu, wakaguzi, wadhamini na maafisa wa kampuni zilizoteuliwa na wateuliwa wenye leseni, kati ya wengine. Sehemu ya 257 ya Kanuni ya Jinai ya Kimalta inasema kwamba wataalamu ambao watafichua siri za kitaalam wanaweza kuhukumiwa faini ya juu ya € 46,587.47 na / au kifungo cha miaka 2 jela. Mikutano Kampuni za Malta zinatakiwa kufanya angalau mkutano mkuu mmoja kila mwaka, bila zaidi ya miezi kumi na tano ikipita kati ya tarehe ya mkutano mkuu wa mwaka na ule unaofuata. Kampuni ambayo inafanya mkutano wake mkuu wa kwanza wa mwaka imeachiliwa kwa kufanya mkutano mkuu mwingine katika mwaka wa usajili wake au katika mwaka uliofuata. Utaratibu wa Malezi Ili kusajili kampuni, hati na hati za ushirika lazima ziwasilishwe kwa Msajili wa Kampuni, pamoja na ushahidi kwamba mtaji wa hisa uliolipwa wa kampuni umewekwa kwenye akaunti ya benki. Baadaye cheti cha usajili kitatolewa. Kipimo cha Kuingiza Saa Kampuni za Malta zinanufaika na mchakato wa ujumuishaji wa haraka ambao huchukua kati ya siku 3 hadi 5 mara tu habari zote, upokeaji wa nyaraka za bidii na usafirishaji wa fedha zimetolewa. Kwa ada ya ziada, kampuni inaweza kusajiliwa ndani ya masaa 24 tu. Mwaka wa Uhasibu Taarifa za kifedha zilizokaguliwa kila mwaka zinahitaji kutayarishwa kulingana na Viwango vya Kimataifa vya Kuripoti Fedha (IFRS). Taarifa hizi lazima ziwasilishwe kwa Usajili wa Kampuni ambapo zinaweza kukaguliwa na umma. Vinginevyo, sheria ya Kimalta hutoa uchaguzi wa mwisho wa mwaka wa kifedha. Soma zaidi: Kusajili kampuni katika Malta Faida za kuanzisha biashara Malta

Mfumo wa Ushuru wa Kampuni ya Malta

Kampuni zilizosajiliwa Malta zinachukuliwa kuwa wakaazi na wamiliki wa Malta, kwa hivyo wanatozwa ushuru kwa mapato yao ya ulimwenguni punguzo chini ya ruhusa kwa kiwango cha ushuru wa mapato ya kampuni ambayo kwa sasa iko 35%. Mfumo wa Imputation Wanahisa wa makazi ya ushuru wa Malta hupokea mkopo kamili kwa ushuru wowote uliolipwa na kampuni kwa faida inayosambazwa kama gawio na kampuni ya Kimalta, na hivyo kuzuia hatari ya ushuru mara mbili kwenye mapato hayo. Katika hali ambapo mbia anastahili kulipa ushuru huko Malta kwa gawio kwa kiwango ambacho ni cha chini kuliko kiwango cha ushuru cha kampuni (ambayo kwa sasa inasimama kwa 35%), mikopo ya ushuru wa ziada hurejeshwa. Marejesho ya Ushuru Baada ya kupokea gawio, wanahisa wa kampuni ya Malta wanaweza kudai marejesho ya yote au sehemu ya ushuru wa Malta uliolipwa kwa kiwango cha kampuni kwa mapato hayo. Ili kujua kiasi cha kurudishiwa pesa ambacho mtu anaweza kudai, aina na chanzo cha mapato yanayopokelewa na kampuni lazima izingatiwe. Wanahisa wa kampuni ambayo ina tawi huko Malta na ambao wanapokea gawio kutoka kwa faida ya tawi chini ya ushuru huko Malta wanastahili kulipwa ushuru huo wa Malta kama wanahisa wa kampuni ya Malta. Sheria ya Kimalta inasema kwamba marejesho yanapaswa kulipwa ndani ya siku 14 kutoka siku ambayo urejeshwaji unastahili kulipwa, hapo ndipo malipo kamili na sahihi ya ushuru kwa kampuni na wanahisa yamewasilishwa, ushuru umelipwa kikamilifu na kamili na madai sahihi ya marejesho yamefanywa. Marejesho hayawezi kudaiwa kwa hali yoyote kwa ushuru uliopatikana kwa mapato yanayotokana moja kwa moja au kwa njia isiyo ya moja kwa moja, kutoka kwa mali isiyohamishika. Soma zaidi: Mikataba ya ushuru mara mbili ya Malta Marejesho ya 100% Marejesho kamili ya ushuru uliolipwa na kampuni, na kusababisha kiwango cha ushuru cha pamoja cha sifuri inaweza kudaiwa na wanahisa kwa sababu ya: mapato au faida hutokana na uwekezaji ambao unastahiki kama Umiliki Shiriki; au katika hali ya mapato ya gawio, ambapo Kushikilia Kushiriki kama hivyo kunaanguka ndani ya bandari salama au kunaridhisha vifungu vya kupambana na unyanyasaji. Marejesho ya 5/7 Kuna kesi mbili ambapo fidia ya 5/7 inapewa: mapato yanapopatikana ni riba au mirabaha; au katika hali ya mapato yatokanayo na umiliki wa kushiriki ambao hauingii ndani ya bandari salama au kuridhisha vifungu vya kupambana na unyanyasaji. Marejesho ya 2 / 3rds Wanahisa ambao wanadai misaada ya ushuru mara mbili kwa heshima ya mapato yoyote ya kigeni yanayopokelewa na kampuni ya Malta wamepunguziwa malipo ya 2/3 ya ushuru wa Malta uliolipwa. Marejesho ya 6/7 Katika visa vya gawio ambavyo hulipwa kwa wanahisa kutoka kwa mapato mengine ambayo hayajatajwa hapo awali, wanahisa hawa wanastahili kudai kurudishiwa 6 / 7th ya ushuru wa Malta uliolipwa na kampuni. Kwa hivyo, wanahisa watafaidika na kiwango kizuri cha ushuru wa Malta wa 5%. Soma zaidi: Jinsi ya kusajili kampuni huko Malta ? Sheria ya kampuni ya Malta

Hakuna ushuru mwingine kutoka kwa kampuni ya Malta

Hakuna ushuru wa zuio kwenye usambazaji wa gawio kwa wanahisa; Hakuna ushuru au vizuizi katika usambazaji wa gawio kutoka kampuni ya Malta; Ushuru hulipwa na urejeshwaji unapokelewa kwa sarafu ile ile ya mtaji wa hisa ya kampuni. Hakuna ushuru wa zuio kwa riba na mrabaha kwa wasio wakaazi; Hakuna majukumu ya mtaji; Hakuna ushuru wa utajiri; Soma zaidi: Kwa nini ujumuishe Malta ? Ushuru wa kampuni ya Malta

Mikataba ya ushuru mara mbili ya Malta: Mfumo mzuri

Kampuni za Malta zinaweza kufaidika na:

Usaidizi wa upande mmoja, pamoja na mfumo wa mikopo kwa misaada ya ushuru wa msingi
Mtandao wa Mkataba wa Ushuru mara mbili
Kiwango cha gorofa Mfumo wa Mikopo ya Ushuru wa Kigeni (FRFTC)

Usaidizi wa upande mmoja

Utaratibu wa misaada wa upande mmoja unaunda mkataba wa ushuru mara mbili kati ya Malta na idadi kubwa ya nchi kote ulimwenguni ambayo hutoa deni ya ushuru katika kesi ambapo ushuru wa kigeni umeteseka bila kujali ikiwa Malta ina mkataba wa ushuru mara mbili na mamlaka kama hiyo au la. Ili kufaidika na misaada ya upande mmoja, mlipa kodi lazima atoe ushahidi ili kuridhisha Kamishna kwamba:

kwamba mapato yalitokea nje ya nchi;
kwamba mapato yalipata kodi ya kigeni; na
kiwango cha ushuru wa kigeni kiliteseka.

Ushuru wa kigeni uliopatikana utapewa fidia kupitia fomu ya mkopo dhidi ya ushuru unaotozwa Malta kwa mapato yanayoweza kulipwa. Mkopo hautazidi jumla ya dhima ya ushuru huko Malta kwenye mapato ya kigeni.

Mtandao wa Mkataba wa Ushuru wa OECD

Hadi sasa, Malta imesaini mikataba zaidi ya 70 ya ushuru mara mbili. Mikataba mingi inategemea mtindo wa OECD, pamoja na mikataba iliyosainiwa na nchi zingine wanachama wa EU.

Soma pia: Uhasibu huko Malta

Maagizo ya Mzazi wa EU na Tanzu

Kama nchi mwanachama wa EU, Malta imepitisha Maagizo ya Mzazi-Tanzu ya EU ambayo inapeana uhamishaji wa mipaka kutoka kwa tanzu kwenda kwa kampuni mama kati ya EU.

Maagizo ya Riba na Mirabaha

Maagizo ya Riba na Mirabaha hayatoi malipo ya riba na mirabaha inayolipwa kwa kampuni katika jimbo la mwanachama kutoka ushuru katika nchi mwanachama chanzo.

Kushiriki Msamaha

Kampuni zinazoshikilia Malta zinaweza kubuniwa kushikilia hisa katika kampuni zingine na ushiriki kama huo katika kampuni zingine unastahili kushiriki kushikilia. Kampuni zinazoshikilia ambazo zinakidhi yoyote ya masharti yaliyotajwa hapa chini zinaweza kufaidika na msamaha huu wa kushiriki kwa kuzingatia sheria za kushikilia zinazoshirikiana kwa gawio kutoka kwa hisa hizo na faida inayotokana na utupaji wa milki hizo:

kampuni inashikilia moja kwa moja kiwango cha chini cha 5% ya hisa za hisa za kampuni ambayo mtaji wake umegawanywa kabisa au sehemu katika hisa, ambayo inapeana haki ya angalau 5% ya mbili kati ya hizi zifuatazo ("Haki za kushikilia haki")
- haki ya kupiga kura;
- faida inayopatikana kwa usambazaji; na
- mali zinazopatikana kwa usambazaji wakati wa kumaliza; au
kampuni ni mbia wa hisa katika kampuni, kwa hivyo ina haki ya kutaka na kupata usawa wote wa hisa za hisa ambazo hazishikiwi na kampuni hiyo ya wanahisa kwa kiwango kinachoruhusiwa na sheria ya nchi ambayo hisa za hisa zinashikiliwa ; au
kampuni ni mbia wa hisa katika kampuni, kwa hivyo ina haki ya kukataa kwanza ikiwa utapewa mapendekezo, ukombozi, au kufutwa kwa hisa zote za hisa za kampuni hiyo ambazo hazishikiliwi na kampuni hiyo ya wanahisa; au
kampuni ni mbia wa hisa katika kampuni na ina haki ya kukaa kwenye Bodi au kuteua mtu kukaa kwenye Bodi ya kampuni hiyo kama mkurugenzi; au
kampuni ni mbia wa hisa ambayo inashikilia uwekezaji unaowakilisha kiwango cha chini cha jumla ya € 1,164,000 au sawa na pesa ya kigeni, kama tarehe au tarehe ambayo ilipatikana, katika kampuni na kwamba kushikilia katika kampuni lazima kushikiliwe kwa kipindi cha kuingiliwa kwa kiwango cha chini cha siku 183; au
kampuni ni mbia wa hisa katika kampuni na ambapo ushikiliaji wa hisa hizo ni kwa ajili ya kuendeleza biashara yake na umiliki haufanyiki kama hisa ya biashara kwa kusudi la biashara.
Hisa za hisa zinahusika na umiliki wa mtaji wa hisa katika kampuni ambayo sio kampuni ya mali na ambayo inampa haki mbia angalau miaka miwili kati ya mitatu ifuatayo: haki ya kupiga kura, haki ya faida inayopatikana kwa usambazaji kwa wanahisa na haki ya mali inayopatikana kwa usambazaji wakati wa kumaliza kampuni.

Msamaha wa kushiriki pia unaweza kutumika kwa kushikilia katika vyombo vingine ambavyo vinaweza kuwa ushirika mdogo wa Kimalta, kikundi kisichoishi cha watu wenye tabia kama hizo, na hata gari la uwekezaji wa pamoja ambapo dhima ya wawekezaji ni mdogo, mradi ushikiliaji utaridhisha vigezo vya msamaha ilivyoainishwa hapa chini:

ni mkazi au kuingizwa katika EU;
ni chini ya ushuru wowote wa kigeni kwa kiwango cha angalau 15%; au
chini ya 50% ya mapato yake hutokana na riba au mirabaha.

Hapo juu ni bandari salama zilizowekwa. Katika hali ambapo kampuni ambayo ushikiliaji unashikiliwa hauingii katika moja ya bandari salama zilizotajwa hapo juu, mapato ambayo yanapatikana kwa hivyo yanaweza kutolewa kwa ushuru katika Malta ikiwa masharti yote hapa chini yameridhika:

hisa za hisa zilizoshikiliwa katika kampuni isiyo ya kuishi hazipaswi kuwakilisha uwekezaji wa kwingineko; na
kampuni isiyo ya mkazi au riba yake au mirabaha imekuwa chini ya ushuru kwa kiwango ambacho sio chini ya 5%

Kiwango cha gorofa Mkopo wa Ushuru wa Kigeni

Kampuni ambazo zinapokea mapato ya nje ya nchi zinaweza kufaidika na FRTC, mradi watapeana cheti cha mkaguzi akisema kuwa mapato yalitokea ng'ambo. Utaratibu wa FRFTC unachukua ushuru wa kigeni uliopata 25%. Ushuru wa 35% huwekwa kwa mapato halisi ya kampuni yaliyotokana na 25% FRFTC, na mkopo wa 25% unatumika dhidi ya ushuru wa Malta.