Perjanjian pajak dobel Malta: Sistem sing efektif

Perusahaan Malta bisa entuk manfaat saka:

• Bantuan sepihak, kalebu sistem kredit kanggo ngilangi pajak sing ndasari
• Jaringan Prajanjian Pajak Dobel
• Sistem Kredit Pajak Asing Rata-Rata (FRFTC)

Bantuan sepihak

Mekanisme bantuan sepihak nggawe perjanjian pajak dobel virtual ing antarane Malta lan pirang-pirang negara ing saindenging jagad sing nyedhiyakake kredit pajak ing kasus-kasus ing endi pajak manca kena pengaruh tanpa preduli manawa Malta duwe perjanjian pajak dobel kanthi yurisdiksi kasebut. Kanggo entuk bathi saka relief sepihak, wajib pajak kudu menehi bukti kanggo kepenak Komisaris sing:

• yen penghasilan munggah ing jaban rangkah;
• yen penghasilan ngalami pajak manca negara; lan
• jumlah pajeg asing sing nandhang.

Pajak manca sing dialami bakal dibayar ganti rugi ing bentuk kredit tumrap pajak sing kudu dikenani biaya ing Malta kanthi penghasilan sing bisa dibayar. Kredit kasebut ora bisa ngluwihi total kewajiban pajak ing Malta kanggo penghasilan sing diduweni saka manca.

Jaringan Prajanjian Pajak adhedhasar OECD

Nganti saiki, Malta wis mlebu luwih saka 70 perjanjian pajak dobel. Umume perjanjian adhedhasar model OECD, kalebu perjanjian sing ditandatangani karo negara anggota Uni Eropa liyane.

Uga maca: Akuntansi ing Malta

EU Parent lan Subsidiary Directive

Minangka negara anggota UE, Malta wis nggunakake Arahan Parent-Subsidiary EU sing mbuwang transfer deviden lintas batas saka anak perusahaan menyang perusahaan induk ing UE.

Arahan Minat lan Royalti

Arahan Bunga lan Royalt mbebasake pambayaran bunga lan royalti sing kudu dibayar kanggo perusahaan ing negara anggota saka pajak ing negara anggota sumber.

Melu Pambébasan

Perusahaan sing duwe Malta bisa uga wis kabentuk kanggo nyekel saham ing perusahaan liyane lan partisipasi ing perusahaan liyane nduweni kualifikasi minangka partisipasi. Perusahaan Holding sing memenuhi salah sawijining kahanan ing ngisor iki bisa entuk manfaat saka pambebasan melu iki adhedhasar aturan sing melu partisipasi ing dividen saka saham kasebut lan bathi sing ditindakake nalika mbuwang kepemilikan kasebut:

• perusahaan nyekel langsung minimal 5% saka saham ekuitas perusahaan sing ibukutha dibagi kabeh utawa sebagian dadi saham, sing duwe hak paling ora 5% saka rong wong ing ngisor iki ("Hak nyekel ekuitas")
  • hak milih;
  • bathi kasedhiya kanggo distribusi; lan
  • aset kasedhiya kanggo distribusi nalika nduwurke tumpukan; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan, mula duwe hak kanggo nelpon lan entuk kabeh saldo saham ekuitas sing ora dianakake perusahaan saham ekuitas kasebut nganti diidini karo ukum negara sing saham ekuitas dicekel ; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan, mula berhak kanggo nolak pisanan yen usul pembuangan, penebusan, utawa pembatalan kabeh saham ekuitas perusahaan kasebut sing ora dicekel karo perusahaan pemegang saham ekuitas kasebut; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan lan duwe hak melu jabatan ing Papan utawa milih wong sing bakal melu ing Dewan perusahaan kasebut minangka direktur; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas sing duwe investasi sing makili total nilai € 1,164,000 utawa sing padha karo mata uang asing, kaya tanggal utawa tanggal sing diakuisisi, ing perusahaan lan sing duwe perusahaan kudu dicekel kanggo wektu sing paling sithik minimal 183 dina; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan lan ing endi duwe saham kasebut kanggo majune usahane dhewe lan saham kasebut ora didadekake saham dagang kanggo tujuan perdagangan.
  Saham ekuitas urusan karo kepemilikan modal saham ing perusahaan sing dudu perusahaan properti lan sing menehi pemegang saham paling ora rong taun telung taun ing ngisor iki: hak milih, hak bathi sing kasedhiya kanggo disebarake marang para pemegang saham lan hak kanggo aset sing kasedhiya kanggo distribusi ing gunggunge perusahaan.

Pengecualian partisipasi uga bisa ditrapake kanggo kepemilikan ing entitas liyane sing bisa dadi kemitraan winates Malta, sawijining badan non warga kanthi karakteristik sing padha, lan uga kendaraan investasi kolektif ing endi tanggung jawab para investor diwatesi, anggere duwe kepuasan kritéria kanggo pambébasan sing mbatesi ing ngisor iki:

• iku penduduk utawa tergabung ing Uni Eropa;
• dikenai pajak manca kanthi tarif paling ora 15%; utawa
• kurang saka 50% penghasilan kasebut dijupuk saka bunga pasif utawa royalti.

Ing ndhuwur kasebut minangka pesawat pelabuhan sing aman. Ing kasus perusahaan sing dicekel partisipasi ora kalebu salah sawijining pelabuhan aman sing kasebut ing ndhuwur, mula penghasilan sing bisa uga ora dikepengini saka pajeg ing Malta yen kalorone kahanan ing ngisor iki kepenak:

• saham ekuitas sing dipegang ing perusahaan non-penduduk ora kudu makili investasi portofolio; lan
• perusahaan non-penduduk utawa kepentingan pasif utawa royalti kasebut dikenai pajak kanthi tarif sing ora kurang saka 5%

Rata-rata Kredit Pajak Asing

Perusahaan sing nampa penghasilan ing jaba bisa entuk bathi saka FRTC, yen kasedhiya sertifikat auditor sing negesake yen penghasilan kasebut muncul ing jaban rangkah. Mekanisme FRFTC nganggep pajak asing sing kena 25%. Pajak 35% dileksanakake ing penghasilan net perusahaan sing diasilake nganti FRFTC 25%, kanthi kredit 25% ditrapake kanggo pajak Malta sing kudu dibayar.

Waca liyane:

• Keuntungan nyiyapake bisnis ing Malta
• Ndhaptar perusahaan Malta