Samræmd skattaákvörðun ESB

Árið 2007 gerði Malta síðustu endurbætur á fyrirtækjaskattskerfi sínu til að fjarlægja leifar jákvæðrar skattamismununar með því að útvíkka möguleikann á að krefja íbúa jafnt og erlenda aðila um endurgreiðslur á skatti. Ákveðnir þættir eins og undanþága frá þátttöku sem þjóna því að gera Möltu að aðlaðandi skattalögsögu lögsögu voru einnig kynntar á þessu stigi. Í áranna rás hefur Malta breytt og mun halda áfram að breyta skattalögum sínum til að færa þau í samræmi við ýmsar tilskipanir ESB og frumkvæði OECD og bjóða þannig aðlaðandi, samkeppnishæft skattkerfi sem samræmist ESB að fullu. Lestu meira: Fyrirtækjaskattur á Möltu Fyrirtækjaskrá Möltu Aflandsbankareikningur Möltu

Malta fyrirtækjabílar

Malta býður upp á ýmis konar sameignarfélög og hlutafélög: Almenningur (plc); Einkamál (Ltd). Samstarf en commandite sem fjármagni er skipt í hlutabréf en commandite sem fjármagni er ekki skipt í hlutabréf; en nom collectif Lestu meira: Fyrirtækjaskrá Möltu Að eiga viðskipti á Möltu

Þættir fyrirtækjaréttar á Möltu

Fjármagnskröfur Einkafyrirtæki verður að hafa útgefið hlutafé að lágmarki € 1,164.69. 20% af þessari upphæð verður að greiða upp við stofnun. Hægt er að nota hvaða erlenda breytanlegan gjaldmiðil sem er til þess að tilgreina þetta fjármagn. Valinn gjaldmiðill verður einnig skýrslugjaldmiðill fyrirtækisins og gjaldmiðillinn sem skattur er greiddur í og hvers konar endurgreiðsla vegna skatts er móttekin, þáttur sem útilokar gjaldeyrisáhættu. Enn fremur kveða lög á maltnesk fyrirtæki upp á fyrirtæki sem eru stofnuð með breytilegt hlutafé. Hluthafar Þó að fyrirtæki séu almennt sett á laggirnar með fleiri en einn hluthafa, þá er möguleiki að stofna fyrirtæki sem eitt aðildarfélag. Ýmsir einstaklingar eða aðilar geta átt hlutabréf, þar á meðal einstaklingar, fyrirtækjaeiningar, verðbréfasjóðir og stofnanir. Að öðrum kosti getur trúnaðarfyrirtæki eins og Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, trúnaðarfyrirtæki okkar, sem hefur heimild frá fjármálaþjónustustofnun Möltu til að starfa sem trúnaðarmaður eða trúnaðarmaður, haldið hlutabréfum í þágu rétthafa. Hlutir Hlutir einkahlutafélags eru ótakmarkaðir en verður að tilgreina í stofnsamningi. Ef um er að ræða einkahlutafélag sem er undanþegið einkalífi, verður einnig að koma fram aðal tilgangi. Stjórnendur og ritari á Möltu fyrirtæki Með tilliti til stjórnarmanna og fyrirtækjaritara, hafa einkarekin og opinber fyrirtæki mismunandi kröfur. Þó að einkafyrirtæki verði að hafa að lágmarki einn stjórnarmann, þá verður opinbert fyrirtæki að hafa að lágmarki tvo. Það er einnig mögulegt fyrir forstöðumann að vera stofnanafyrirtæki. Öllum fyrirtækjum er skylt að hafa fyrirtækjaritara. Fyrirtækjaritari á Möltu verður að vera einstaklingur og það er möguleiki fyrir stjórnarmann að starfa sem ritari fyrirtækisins. Þegar um er að ræða einkafyrirtæki sem er undanþegið Möltu, getur einn stjórnandi einnig starfað sem ritari fyrirtækisins. Þó að engar lagalegar kröfur séu til varðandi búsetu stjórnarmanna eða ritara fyrirtækisins, er ráðlegt að skipa stjórnendur í Möltu þar sem þetta tryggir að fyrirtækinu sé stjórnað á skilvirkan hátt á Möltu. Fagfólk okkar er fært um að starfa sem eða mæla með yfirmönnum fyrir viðskiptavinafyrirtæki undir stjórn okkar. Lestu meira: Þjónustuskrifstofur Möltu Trúnaður Samkvæmt þagnarskyldulögum eru fagaðilar bundnir háum þagnarskyldu eins og kveðið er á um með fyrrgreindri gerð. Þessir iðkendur eru meðal annars talsmenn, lögbókendur, endurskoðendur, endurskoðendur, forráðamenn og yfirmenn tilnefndra fyrirtækja og löggiltir tilnefndir. Í kafla 257 í maltnesku hegningarlögunum er kveðið á um að sérfræðingar sem upplýsa um atvinnuleyndarmál geti verið háður sekt að hámarki 46.587,47 evrur og / eða tveggja ára fangelsi. Fundir Fyrirtæki á Möltu þurfa að halda að minnsta kosti einn aðalfund á hverju ári, en ekki líða meira en fimmtán mánuðir frá dagsetningu eins aðalfundar og næsta. Fyrirtæki sem heldur sinn fyrsta aðalfund er undanþegið því að halda annan aðalfund árið sem það skráir sig eða árið eftir. Mótunarferli Til að skrá fyrirtæki verður að leggja stofnsamninginn og samþykktirnar fyrir fyrirtækjaskrá ásamt gögnum um að greitt hlutafé fyrirtækisins hafi verið lagt inn á bankareikning. Að því loknu verður gefið út skráningarvottorð. Tímakvarði innlimunar Fyrirtæki á Möltu njóta góðs af tiltölulega hröðu innlimunarferli sem tekur á milli 3 og 5 daga þegar allar upplýsingar, móttaka skjala um áreiðanleikakönnun og peningasending hefur verið gefin. Fyrir aukagjald getur fyrirtæki verið skráð innan aðeins 24 klukkustunda. Bókhald & bókhaldsár Árlega endurskoðað ársreikning þarf að vera gerður í samræmi við alþjóðlega reikningsskilastaðla (IFRS). Þessar yfirlýsingar verður að skrá hjá fyrirtækjaskrá þar sem almenningur getur skoðað þær. Að öðrum kosti er í maltneskum lögum kveðið á um val á fjárhagsárslokum. Lestu meira: Skráðu fyrirtæki á Möltu Ávinningur af því að stofna fyrirtæki á Möltu

Skattkerfi fyrirtækis á Möltu

Fyrirtæki sem skráð eru á Möltu eru talin búa og eiga lögheimili á Möltu, þannig að þau eru skattskyld af tekjum sínum um allan heim að frádregnum leyfilegum frádrætti á tekjuskattshlutfalli fyrirtækja sem nú stendur í 35%. Aðgerðarkerfi Hluthafar í Möltu, sem búa í skattalandi, fá fulla inneign fyrir allan skatt sem fyrirtækið greiðir af hagnaði sem dreift er í arð af maltnesku fyrirtæki og kemur þannig í veg fyrir tvísköttun af þeim tekjum. Í þeim tilvikum þar sem hluthafinn er skattskyldur á Möltu af arði á lægra hlutfalli en hlutfall fyrirtækisins (sem stendur nú í 35%), er umfram aðlögunarskattafsláttur endurgreiddur. Skattabætur Að fengnum arði geta hluthafar í Möltu fyrirtæki krafist endurgreiðslu á öllum eða hluta af Möltu skatti sem greiddur er á stigi fyrirtækisins af slíkum tekjum. Til að ákvarða fjárhæð endurgreiðslunnar sem maður getur krafist, verður að taka til greina og uppruna tekna sem fyrirtækið fær. Hluthafar fyrirtækis sem eru með útibú á Möltu og eru að fá arð af skattahagnaði útibúsins á Möltu geta fengið sömu endurgreiðslur á Möltu og hluthafar í Möltu fyrirtæki. Lög í Möltu kveða á um að endurgreiðslur skuli greiddar innan 14 daga frá þeim degi sem endurgreiðsla fellur í gjalddaga, það er þegar heildar og rétt skattframtal fyrir félagið og hluthafa hefur verið lögð fram, skatturinn sem gjaldurinn hefur verið greiddur að fullu og heill og rétt endurgreiðslukrafa hefur verið gerð. Ekki er heimilt að krefjast endurgreiðslu á skatti sem verður fyrir af tekjum sem koma beint eða óbeint af fasteignum. Lestu meira: Tvísköttunarsamningar á Möltu 100% endurgreiðsla Hluthafar geta krafist fullrar endurgreiðslu á skattinum sem fyrirtækið hefur greitt, sem leiðir til virks samsetta skatthlutfalls, sem er núll, vegna: tekjur eða hagnaður er fenginn af fjárfestingu sem telst til eignarhlutdeildar; eða ef um er að ræða arðstekjur, þar sem slíkur hlutdeildarhlutur fellur undir örugga höfn eða fullnægir ákvæðum gegn misnotkun. 5 / 7th endurgreiðslan Það eru tvö tilfelli þar sem endurgreiðsla er gefin 5/7: þegar tekjurnar sem fást eru óbeinar vextir eða þóknanir; eða í tilfellum tekna sem stafa af þátttökueign sem ekki fellur undir örugga höfn eða fullnægir ákvæðum gegn misnotkun. 2/3 endurgreiðslan Hluthafar sem krefjast tvísköttunaraðstoðar vegna erlendra tekna sem Möltu fyrirtæki fær eru takmarkaðar við 2/3 endurgreiðslu á greiddu Möltu skattinum. 6 / 7th endurgreiðslan Í tilvikum um arð sem greiddur er til hluthafa af öðrum tekjum sem áður hefur ekki verið getið, eiga þessir hluthafar rétt á að krefjast endurgreiðslu á 6 / 7th af Möltu skattinum sem fyrirtækið greiddi. Þannig munu hluthafar njóta góðs af virku hlutfalli skatts Möltu sem er 5%. Lestu meira: Hvernig á að skrá fyrirtæki á Möltu ? Félagslög á Möltu

Engir aðrir skattar frá Möltu fyrirtækinu

Það eru engir staðgreiðsluskattar á úthlutun arðs til hluthafa; Engir skattar eða takmarkanir á úthlutun arðsins frá Möltu fyrirtækinu; Skattur er greiddur og endurgreiðsla er móttekin í sama gjaldmiðli af hlutafé fyrirtækisins. Engin staðgreiðsla skatta á vöxtum og þóknanir til erlendra aðila; Engin fjármagnsgjöld; Engir auðlegðarskattar; Lestu meira: Af hverju að taka þátt í Möltu ? Fyrirtækjaskattur á Möltu

Tvísköttunarsamningar á Möltu: Virkt kerfi

Fyrirtæki á Möltu geta haft hag af:

Einhliða léttir, þar með talið lánakerfi til að létta undirliggjandi skatt
Tvöfalt skatta samningsnet
Flatahlutfall erlendra skattalánakerfa (FRFTC)

Einhliða léttir

Einhliða greiðsluaðlögunarbúnaðurinn skapar raunverulegan tvöfaldan skattasamning milli Möltu og fjölda landa um allan heim sem kveður á um skattaafslátt í þeim tilvikum þar sem erlendur skattur hefur orðið fyrir óháð því hvort Malta hefur tvöfaldan skattasamning með slíka lögsögu eða ekki. Til að njóta góðs af einhliða léttir verður skattgreiðandi að leggja fram gögn til ánægju umboðsmannsins um að:

að tekjurnar komu upp erlendis;
að tekjurnar hafi orðið fyrir erlendum skatti; og
upphæð erlends skatts sem orðið hefur fyrir.

Erlendi skatturinn sem verður fyrir verður bættur upp í formi inneignar á móti skattinum sem er gjaldfærður á Möltu af brúttógjöldum. Inneignin skal ekki fara yfir heildarskattskyldu á Möltu af erlendum tekjum.

OECD byggt skattasáttmálanet

Hingað til hefur Malta undirritað yfir 70 tvískatta samninga. Flestir sáttmálar eru byggðir á OECD-fyrirmyndinni, þar með taldir þeir sáttmálar sem undirritaðir voru við önnur ESB-ríki.

Lestu einnig: Bókhald á Möltu

Tilskipun ESB um móður og dótturfélög

Sem aðildarríki ESB hefur Malta tekið upp móður- og dótturfyrirskipun ESB sem ráðstafar millifærslu á arði frá dótturfyrirtæki til móðurfyrirtækja innan ESB.

Tilskipun vaxta og þóknana

Vaxtatilskipunin undanþegnar vaxta- og kóngafjárgreiðslur sem greiða á fyrirtæki í aðildarríki frá skatti í upprunaaðildarríkinu.

Þátttaka sem tekur þátt

Eignarhaldsfélög á Möltu geta verið byggð upp til að eiga hlut í öðrum félögum og slík þátttaka í öðrum félögum getur talist hlutdeildarskírteini. Eignarhaldsfélög sem uppfylla annaðhvort skilyrðin sem nefnd eru hér að neðan geta notið góðs af þessari undanþágu frá þátttöku byggð á eignarreglum sem taka þátt bæði varðandi arð af slíkum eignarhlutum og hagnaði sem myndast við ráðstöfun slíkra eignarhluta:

fyrirtæki hefur beint að lágmarki 5% af hlutabréfum fyrirtækis sem hefur hlutafé sitt að öllu leyti eða að hluta til í hlutum, sem eignarhald veitir rétt til að minnsta kosti 5% af einhverju af eftirfarandi („hlutabréfaeignarréttur“)
- kosningarétt;
- hagnaður í boði til dreifingar; og
- eignir til ráðstöfunar til slitameðferðar; eða
fyrirtæki er hluthafi í fyrirtæki, þess vegna er það rétt að kalla eftir og eignast allan eftirstöðvar hlutabréfa sem ekki eru í eigu þess hlutafélags að því marki sem lög í landinu þar sem hlutabréf eru í eigu leyfa ; eða
fyrirtæki er hluthafi hlutafjár í fyrirtæki, þess vegna hefur það rétt til fyrstu synjunar ef fyrirhuguð ráðstöfun, innlausn eða niðurfelling á öllum hlutabréfum þess fyrirtækis sem ekki er í eigu þess hlutafélags; eða
fyrirtæki er hluthafi í fyrirtæki og á rétt á annað hvort að sitja í stjórn eða tilnefna mann til að sitja í stjórn þess félags sem stjórnarmaður; eða
fyrirtæki er hluthafi sem hefur fjárfestingu sem er að lágmarki heildarverðmæti 1.164.000 evrur eða ígildi þess í erlendri mynt, eins og á þeim degi eða hvenær það var keypt, í félagi og það verður að eiga eignarhlut í félagi í rofið tímabil að lágmarki 183 daga; eða
fyrirtæki er hluthafi í fyrirtæki og þar sem eign slíkra hlutabréfa er til framdráttar eigin viðskiptum og eignarhluturinn er ekki haldinn viðskiptaviðskipti í viðskiptum.
Hlutabréf fjalla um eignarhlut í félagi sem ekki er eignarhaldsfélag og sem veitir hluthafanum rétt til að minnsta kosti tveggja af eftirfarandi þremur árum: kosningarétt, réttur til hagnaðar sem er til úthlutunar til hluthafa og réttinn til eigna sem eru til dreifingar við slit á félaginu.

Undanþága frá þátttöku getur einnig átt við eignarhluti í öðrum aðilum sem gætu verið hlutafélag frá Möltu, aðila sem ekki er heimilisfastur einstaklinga með svipaða eiginleika og jafnvel sameiginlegur fjárfestingartæki þar sem ábyrgð fjárfesta er takmörkuð, svo framarlega sem eignarhlutur fullnægir viðmið fyrir undanþáguna sem lýst er hér að neðan:

það er heimilisfastur eða felldur í ESB;
það er háð öllum erlendum sköttum að lágmarki 15%; eða
innan við 50% af tekjum þess eru af óbeinum vöxtum eða þóknunum.

Ofangreindar eru öruggar hafnir settar. Í þeim tilvikum þar sem félagið þar sem þátttökueignin er haldin fellur ekki undir eina af áðurnefndum öruggu höfnum geta tekjurnar sem eru aflað geta engu að síður verið undanþegnar skatti á Möltu ef bæði skilyrðin hér að neðan eru uppfyllt:

hlutabréfin sem eru í félaginu sem ekki er aðili að, mega ekki tákna fjárfestingu í eignasafni; og
fyrirtækið sem ekki er aðili og óbeinar vextir þess eða þóknanir hafa verið skattlagðar á hlutfalli sem er ekki minna en 5%

Flatar erlendar skattinneignir

Fyrirtæki sem fá tekjur erlendis geta haft gagn af FRTC, að því tilskildu að þau leggi fram endurskoðunarvottorð þar sem fram kemur að tekjurnar hafi komið til erlendis. FRFTC-kerfið gerir ráð fyrir að erlendur skattur hafi orðið 25%. 35% skattur er lagður á hreinar tekjur fyrirtækisins, sem eru brúttaðar um 25% FRFTC, þar sem 25% inneigninni er beitt gegn gjaldi Möltu.

Lestu meira:

Settu upp núna

Leyfðu okkur að hafa samband og við munum koma fljótt aftur til þín!

Fullt nafn *

Netfang *

Símanúmer *

Samskiptaleið *

Fyrirspurnir þínar *

Hvernig vissir þú um okkur *

Lögsaga þín *

Viðbótar beiðnir

Tengdar algengar spurningar

Um okkur

Við erum alltaf stolt af því að vera reyndur fjármála- og fyrirtækjaþjónusta á alþjóðamarkaði. Við bjóðum þér bestu og samkeppnishæfustu verðmætin fyrir þig sem metna viðskiptavini til að breyta markmiðum þínum í lausn með skýrri aðgerðaáætlun. Lausn okkar, árangur þinn.

Ætlarðu að leyfa One IBC að senda þér tilkynningar?