Pasatujuan perpajakan dobel Malta: Sistem anu épéktip

Perusahaan Malta tiasa nyandak kauntungan tina:

• Pelepasan sapihak, kalebet sistem kiridit pikeun ngagentoskeun pajeg anu ngadasarkeun
• Jaringan Perjangjian Pajak Ganda
• Sistem Kredit Pajak Luar Negeri Datar (FRFTC)

Bantuan sapihak

Mékanisme bantuan sapihak nyiptakeun perjangjian pajeg dua kali virtual antara Malta sareng sajumlah ageung nagara-nagara di sakumna dunya anu nyayogikeun kiridit pajeg dina kasus dimana pajeg asing parantos ngalaman henteu paduli naha Malta ngagaduhan perjanjian pajak dua kali kalayan yurisdiksi sapertos kitu atanapi henteu. Pikeun kauntungan tina bantuan sepihak, wajib pajak wajib nyayogikeun bukti-bukti pikeun nyugemakeun Komisaris yén:

• yén panghasilan naék di luar negeri;
• yén panghasilan ngalaman pajeg asing; jeung
• jumlah pajeg luar negeri anu ngalaman.

Pajak asing anu ngalaman bakal dibayar ku bentuk kiridit ngalawan pajeg anu ditanggung di Malta dina pendapatan anu tiasa dibayar. Kiridit henteu tiasa ngaleuwihan total tanggung jawab pajak di Malta dina pendapatan asing anu dipasihan.

Jaringan Perjangjian Pajak dumasar OECD

Dugi ka ayeuna, Malta parantos nandatanganan langkung ti 70 perjanjian pajeg dua kali. Kaseueuran perjanjian dumasar kana modél OECD, kalebet perjanjian anu ditandatanganan sareng nagara-nagara anggota Uni Éropa anu sanés.

Ogé baca: Akuntansi di Malta

Parentah EU sareng Diréktur Anak perusahaan

Salaku nagara anggota Uni Éropa, Malta parantos ngadopsi Parentah Parental-Subsidiary EU anu miceun transfer cross cross of dividends ti anak perusahaan ka perusahaan induk dina EU.

Arahan Minat sareng Royalti

Diréktur Minat sareng Royalti ngabebaskeun bunga sareng pembayaran royalti anu kedah dibayar ka perusahaan dina nagara anggota tina pajak di nagara anggota sumber.

Milu Pambébasan

Perusahaan ngayakeun Malta tiasa terstruktur pikeun nyepeng saham di perusahaan sanés sareng partisipasi sapertos di perusahaan sanés cocog salaku nyekel saham. Perusahaan Panyekel anu nyumponan salah sahiji kaayaan anu disebatkeun di handap tiasa nguntungkeun tina pengecualian ieu anu ilubiung dumasar kana aturan aturan partisipasi dina dividen tina Holdings sapertos kitu sareng kauntungan anu timbul tina pembuangan Holdings sapertos:

• hiji perusahaan nyepeng langsung sahenteuna 5% tina saham ekuitas perusahaan anu modalna lengkep atanapi sabagian dibagi kana saham, anu nyepeng masihan hak sahenteuna 5% tina dua hal ieu ("Hak nyekel ekuitas")
  • hak milih;
  • kauntungan sayogi pikeun disalabarkeun; jeung
  • aset sayogi pikeun disalabarkeun dina gulungan; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan, janten ngagaduhan hak pikeun nélépon sareng kéngingkeun sadayana kasaimbangan saham ekuitas anu henteu dicekel ku perusahaan saham ekuitas dugi ka diijinkeun ku hukum nagara dimana saham ekuitas dicekel ; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan, maka éta dijudulan pikeun panolakan munggaran nalika usul pembuangan, panebusan, atanapi pembatalan sadaya saham ekuitas perusahaan anu henteu dicekel ku perusahaan saham ekuitas éta; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan sareng ngagaduhan hak pikeun janten jabatan dina Déwan atanapi nunjuk jalma anu janten jabatan dina Déwan perusahaan éta salaku diréktur; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas anu ngagaduhan inpormasi ngalambangkeun nilai total minimum € 1,164,000 atanapi anu sami dina mata uang asing, sapertos tanggal atanapi tanggal dimana éta diakuisisi, dina perusahaan sareng anu nyekel perusahaan kedah dicekel pikeun waktos anu kaganggu minimal 183 dinten; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan sareng dimana nyekel saham sapertos kanggo kamajuan bisnisna nyalira sareng panyekelanana henteu dijantenkeun saham dagang pikeun tujuan perdagangan.
  Bagikeun saham ekuitas gaduh saham ibukota saham dina perusahaan anu sanés perusahaan properti sareng anu masihan hak pemegang saham sahenteuna dua tina tilu taun ka handap: hak milih, hak pikeun kauntungan anu disayogikeun pikeun disalabarkeun ka shareholder sareng hak pikeun asét sayogi pikeun disalabarkeun dina perusahaan anu ngagulung.

Pambébasan partisipasi ogé tiasa dilarapkeun ka Holdings di badan sanés anu tiasa janten kamitraan terbatas Maltese, badan sanés penduduk sanés anu ngagaduhan ciri anu sami, sareng bahkan wahana investasi koléktif dimana tanggung jawab investor diwatesan, salami anu dicekel nyéépkeun kriteria pikeun pengecualian anu ditetélakeun di handap ieu:

• éta nyicingan atanapi dilebetkeun kana Uni Éropa;
• éta tunduk kana pajak asing dina tingkat sahenteuna 15%; atawa
• kirang ti 50% tina panghasilan na diturunkeun tina minat pasip atanapi royalti.

Di luhur mangrupikeun palabuhan anu aman diatur. Dina kasus dimana perusahaan dimana dicekel partisipasi dicekel henteu kalebet kana salah sahiji palabuhan aman anu kasebat, panghasilan anu diturunkeun tiasa dikaluarkeun tina pajak di Malta upami duanana kaayaan di handap wareg:

• saham ekuitas anu dipegang dina perusahaan sanés kedah henteu ngagambarkeun investasi portopolio; jeung
• perusahaan sanés padumukan atanapi kapentingan pasip atanapi royalti na parantos kena pajak dina tingkat anu henteu kirang ti 5%

Rata Kredit Pajak Luar Negeri

Perusahaan anu nampi panghasilan luar negeri tiasa nguntungkeun tina FRTC, upami aranjeunna nyayogikeun sertipikat auditor anu nyatakeun yén penghasilan naék luar negeri. Mékanisme FRFTC nganggap pajeg asing ngalaman 25%. Pajak 35% ditumpukeun dina panghasilan net perusahaan anu naék ku 25% FRFTC, sareng kiridit 25% dilarapkeun ngalawan pajak Malta.

Maca deui:

• Kauntungan pikeun nyetél bisnis di Malta
• Perusahaan Malta ngadaptar