Oerienkomsten mei dûbele belesting fan Malta: Effektyf systeem

Bedriuwen fan Malta kinne profitearje fan:

• Iensidige reliëf, ynklusyf kredytstelsel foar ferljochting fan ûnderlizzende belesting
• Netwurk foar ferdrach foar dûbele belesting
• Flat Rate Foreign Tax Credit System (FRFTC)

Iensidich Reliëf

It iensidige reliëfmeganisme makket in firtuele ferdrach foar dûbele belesting tusken Malta en in grut oantal lannen oer de heule wrâld dy't soarget foar in belestingkredyt yn gefallen wêr't bûtenlânske belesting is lijen, of Malta no in dûbelbelestingferdrach hat mei sa'n jurisdiksje as net. Om te profitearjen fan iensidige ferljochting, moat in belestingbeteller bewiis leverje ta befrediging fan 'e Kommissaris dat:

• dat it ynkommen oerseeske ûntstie;
• dat it ynkommen te lijen hie fan bûtenlânske belesting; en
• it bedrach fan bûtenlânske belesting.

De lijen fan bûtenlânske belesting sil wurde kompenseare troch yn 'e foarm fan kredyt tsjin de belesting yn Malta te beteljen op it bruto ynkommen. It kredyt sil de totale belestingferplichting yn Malta op it bûtenlânsk ynkommen net grutter wêze.

OECD basearre belestingferdrachnetwurk

Oant hjoed hat Malta mear dan 70 ferdraggen foar dûbele belesting tekene. De measte ferdraggen binne basearre op it OECD-model, ynklusyf de ferdraggen ûndertekene mei oare EU-lidsteaten.

Lês ek: Boekhâlding yn Malta

EU-rjochtline foar âlders en dochterûndernimmingen

As lidsteat fan 'e EU hat Malta de EU-âlder-dochterrjochtline oannaam dy't cross-border oerdracht fan dividenden fan dochterûndernimming nei memmebedriuwen binnen de EU beskikt.

Rjochtline ynteresse en royalty's

De Rjochtline en Royalties-rjochtline befrijt rinte- en royaltybetellingen betelle oan in bedriuw yn in lidsteat frij fan belesting yn 'e boarne-lidsteat.

Dielnimmende ûntheffing

Holdingsbedriuwen fan Malta kinne struktureare wêze om oandielen yn oare bedriuwen te hâlden en sokke dielnimmingen yn oare bedriuwen kwalifisearje as dielnimmende holding. Holdingsbedriuwen dy't foldogge oan ien fan 'e hjirûnder neamde betingsten, kinne profitearje fan dizze dielnimmende ûntheffing basearre op dielnimmende regels foar regels sawol op dividenden út sokke holdings as winst dy't ûntsteane by de beskikking oer sokke holdings:

• in bedriuw hat direkt in minimum fan 5% fan 'e eigen oandielen fan in bedriuw wêrfan it kapitaal folslein of diels is ferdield yn oandielen, dy't hâlden hat in rjocht op teminsten 5% fan ien fan' e folgjende ("Equity holding rights")
  • stimrjocht;
  • winsten beskikber foar distribúsje; en
  • aktiva beskikber foar distribúsje by likwidaasje; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw, dêrom hat it it rjocht om it folsleine saldo op te roppen en te krijen fan 'e oandielen dy't net troch dat oandielhâldersbedriuw binne, foar safier't tastien is troch de wet fan it lân wêryn de oandielen wurde hâlden ; of
• in bedriuw in oandielhâlder is yn in bedriuw, dêrom hat it rjocht op earste wegering yn gefal fan 'e foarnommen beskikking, weromkeap of annulering fan alle oandielen fan dat bedriuw dat net wurdt hâlden troch dat oandielhâldersbedriuw; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw en hat it rjocht om yn 'e ried te sitten as in persoan oan te stellen om yn' e ried fan dat bedriuw te sitten as direkteur; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn eigen fermogen dy't in ynvestearring hat dy't in minimale totale wearde fan € 1.164.000 of syn ekwivalint fertsjintwurdiget yn in frjemde munt, lykas op 'e datum of datums wêrop it waard oernommen, yn in bedriuw en dat hâlden yn in bedriuw moat wurde hâlden foar in ûnderbrutsen perioade fan minimaal 183 dagen; of
• in bedriuw is in oandielhâlder yn in bedriuw en wêr't it besit fan sokke oandielen is foar it fuortsetten fan har eigen bedriuw en it besit net wurdt hâlden as hannelspost foar it doel fan hannel.
  Eigen oandielen behannelje it hâlden fan it oandielkapitaal yn in bedriuw dat gjin bedriuwsbedriuw is en dat de oandielhâlder rjocht jout op syn minst twa fan 'e folgjende trije jier: it stimrjocht, it rjocht op winst beskikber foar distribúsje oan oandielhâlders en it rjocht op aktiva beskikber foar distribúsje by likwidaasje fan it bedriuw.

Befrijing fan dielname kin ek jilde foar bedriuwen yn oare entiteiten dy't in Malteesk beheind partnerskip kinne wêze, in net-ynwenner lichem fan persoanen mei ferlykbere skaaimerken, en sels in kollektyf ynvestearringsmiddel wêr't de oanspraaklikens fan 'e ynvestearders beheind is, salang't in besit foldocht oan' e kritearia foar de hjirûnder skreaune frijstelling:

• it is ynwenner as opnommen yn 'e EU;
• it is ûnderwurpen oan alle bûtenlânske belesting mei in taryf fan teminsten 15%; of
• minder dan 50% fan har ynkommen is ôflaat fan passive rinte as royalty's.

It boppesteande binne de feilige havens ynsteld. Yn gefallen wêr't it bedriuw wêryn it dielnimmende besit wurdt hâlden net falle binnen ien fan 'e niisneamde feilige havens, kin it ynkommen dat dan ek ûntliend is, lykwols lykwols frijsteld wêze fan belesting yn Malta as oan beide ûndersteande betingsten foldien is:

• de oandielen yn it net-ynwennerbedriuw moatte gjin portefúlje-ynvestearring fertsjintwurdigje; en
• it net-ynwennerbedriuw as har passive rinte as royalty's binne belestige mei in taryf dat net minder is dan 5%

Flat Rate bûtenlânske belestingkredyt

Bedriuwen dy't oerseeske ynkomsten krije kinne profitearje fan 'e FRTC, op betingst dat se in sertifikaat fan in auditor leverje wêryn stiet dat it ynkommen ûntstien is yn it bûtenlân. It FRFTC-meganisme giet fanút in lijen fan bûtenlânske belesting fan 25%. In belesting fan 35% wurdt oplein oan it netto-ynkommen fan it bedriuw brutsen mei 25% FRFTC, wêrby't it 25% kredyt wurdt tapast tsjin de ferskuldige belesting fan Malta.

Lês mear:

• Foardielen fan it opsetten fan in bedriuw yn Malta
• Bedriuwsregister fan Malta