Acord de reținere la sursă din Singapore și dublu impozit (DTA)

Corporațiile naționale care plătesc anumite tipuri de venituri nerezidenților trebuie să rețină impozite.

Cu excepția cazului în care se aplică o rată mai mică a tratatului, dobânzile la împrumuturi și închirieri de bunuri mobile sunt supuse WHT la o rată de 15%. Plățile redevențelor sunt supuse WHT la o rată de 10%. Impozitul reținut reprezintă un impozit final și se aplică numai nerezidenților care nu desfășoară nicio afacere în Singapore și care nu au PE în Singapore. Asistența tehnică și taxele de administrare pentru serviciile prestate în Singapore sunt impozitate la rata corporativă dominantă. Cu toate acestea, aceasta nu este o taxă finală. Redevențele, dobânzile, închirierea de bunuri mobile, asistența tehnică și comisioanele de administrare pot fi scutite de WHT în anumite situații sau sub rezerva unei reduceri a cotelor de impozitare, de obicei în cadrul stimulentelor fiscale sau DTA.

Plățile efectuate către animatorii publici și profesioniștii nerezidenți care prestează servicii în Singapore sunt, de asemenea, supuse unei taxe finale de 15% din venitul lor brut. Pentru animatorii publici, aceasta pare a fi o taxă finală, cu excepția cazului în care se califică pentru a fi impozitați ca rezidenți ai taxelor din Singapore. Cu toate acestea, profesioniștii nerezidenți pot alege să fie impozitați la rata de impozitare predominantă pentru persoanele fizice nerezidente de 22% din venitul net dacă acest lucru are ca rezultat un cost fiscal mai mic. Rata WHT la plățile către artiștii nerezidenți a fost redusă la 10% din 22 februarie 2010 până la 31 martie 2020.

Plățile pentru taxele de navlosire nu sunt supuse WHT.

Ratele WHT sunt prezentate în tabelul următor.

notițe

1. Singapore nu are WHT la dividende în plus față de impozitul pe profiturile din care sunt declarate dividendele. Cu toate acestea, unele tratate prevăd un WHT maxim pentru dividende în cazul în care Singapore ar impune un astfel de WHT în viitor.

2. Ratele non-tratate (un impozit final) se aplică numai nerezidenților care nu își desfășoară activitatea în Singapore și care nu au un PE în Singapore. Această rată poate fi redusă în continuare prin stimulente fiscale.

3. Interes :
   1. Rată sau scutire mai mică dacă este primită de o instituție financiară.
   2. Scutit dacă este plătit guvernului.
   3. Rată mai mică sau scutire dacă este plătită de o întreprindere industrială autorizată.
   4. Scutit dacă este plătit de o bancă și primit de o bancă.
   5. Scutit dacă este plătit unei bănci, dar legat de un contract de împrumut guvernamental sau plătit unor instituții financiare / bănci specifice.
   6. Scutit dacă este plătit pentru un împrumut aprobat sau datorie.
   7. Scutit dacă este plătit unui fond de pensii aprobat.
   8. Rată mai mică dacă este plătită către o instituție financiară sau o companie de asigurări sau plătită cu privire la îndatorarea rezultată dintr-o vânzare cu credit a oricărui echipament, marfă sau serviciu.
   9. Scutit dacă este plătit de o instituție financiară.
   10. Scutit dacă este plătit de guvern.
   11. Scutit dacă este plătit pentru un împrumut, creanță sau credit garantat sau asigurat de guvern.
   12. Scutit dacă este plătit pentru orice instrument de datorie listat la o bursă de valori recunoscută.
4. Redevențe :
   1. Redevențele asupra drepturilor de autor literare sau artistice, inclusiv redevențele filmului, sunt impozitate la rata non-tratată.
   2. Rată mai mică pentru plăți în legătură cu echipamente industriale, comerciale sau științifice.
   3. Redevențele pentru opera literară, artistică sau științifică, cu excepția software-ului de calculator, dar inclusiv redevențele pentru filme, sunt scutite.
   4. Rată mai mică de 5% pentru redevențe asupra drepturilor de autor asupra lucrărilor literare, artistice sau științifice, inclusiv filme cinematografice sau filme sau benzi utilizate pentru difuzarea radio sau de televiziune și 8% pentru redevențe în legătură cu brevete, mărci comerciale, desene sau modele, plan , formulă sau proces secret, sau echipament industrial, comercial sau științific.>
   5. Tarif mai mic pentru drepturile de autor pentru lucrări literare, artistice sau științifice, inclusiv filme cinematografice sau filme sau benzi utilizate pentru difuzarea radio sau televizată.
   6. Rată mai mică pentru plăți în legătură cu brevete, modele, formule / procese secrete sau echipamente / experiență industrială, comercială sau științifică.
5. Tratate :
   1. Tratatul cu Bermuda acoperă doar schimbul de informații.
   2. Tratatul cu Chile se referă numai la operațiunile navale internaționale.
   3. Tratatele cu Brazilia, Hong Kong și Statele Unite acoperă numai activitățile de transport maritim și transportul aerian.
   4. Tratatul sau o rată mai mică se aplică de la 1 ianuarie 2018.

Citeste mai mult

• Impozitul pe venitul societăților din Singapore
• Formarea companiei offshore din Singapore

TRANSLATE with x

English

Arabic	Hebrew	Polish
Bulgarian	Hindi	Portuguese
Catalan	Hmong Daw	Romanian
Chinese Simplified	Hungarian	Russian
Chinese Traditional	Indonesian	Slovak
Czech	Italian	Slovenian
Danish	Japanese	Spanish
Dutch	Klingon	Swedish
English	Korean	Thai
Estonian	Latvian	Turkish
Finnish	Lithuanian	Ukrainian
French	Malay	Urdu
German	Maltese	Vietnamese
Greek	Norwegian	Welsh
Haitian Creole	Persian

 

TRANSLATE with

COPY THE URL BELOW

Back

EMBED THE SNIPPET BELOW IN YOUR SITE

Enable collaborative features and customize widget: Bing Webmaster Portal

Back