مالٹا ڈبل ٹیکس عائد معاہدے: موثر نظام

مالٹا کمپنیوں کو فائدہ ہوسکتا ہے:

• یکطرفہ ریلیف ، جس میں بنیادی ٹیکس کی چھوٹ کے لئے کریڈٹ سسٹم بھی شامل ہے
• ڈبل ٹیکس معاہدہ نیٹ ورک
• فلیٹ ریٹ فارن ٹیکس کریڈٹ سسٹم (ایف آر ایف ٹی سی)

یکطرفہ ریلیف

یکطرفہ ریلیف میکانزم مالٹا اور دنیا بھر کے بہت سارے ممالک کے مابین ایک مجازی ڈبل ٹیکس معاہدہ تشکیل دیتا ہے جو ایسے معاملات میں ٹیکس کریڈٹ فراہم کرتا ہے جہاں غیر ملکی ٹیکس کا سامنا کرنا پڑتا ہے اس سے قطع نظر کہ مالٹا کے پاس اس طرح کے دائرہ اختیار کے ساتھ ڈبل ٹیکس معاہدہ ہے یا نہیں۔ یکطرفہ ریلیف سے فائدہ اٹھانے کے ل a ، ٹیکس دہندہ کو کمشنر کے اطمینان کا ثبوت فراہم کرنا ہوگا کہ:

• کہ آمدنی بیرون ملک بڑھتی ہے۔
• کہ انکم کو غیر ملکی ٹیکس کا سامنا کرنا پڑا۔ اور
• غیر ملکی ٹیکس کی رقم کا سامنا کرنا پڑا۔

مالٹا میں مجموعی چارج قابل آمدنی پر وصول کیے جانے والے ٹیکس کے خلاف کریڈٹ کی صورت میں جس غیرملکی ٹیکس کا سامنا کرنا پڑا ہے اس کی تلافی کی جائے گی۔ کریڈٹ مالٹا میں غیر ملکی ذریعہ آمدنی پر کل ٹیکس کی واجبات سے زیادہ نہیں ہوگا۔

او ای سی ڈی پر مبنی ٹیکس معاہدہ نیٹ ورک

آج تک ، مالٹا نے 70 ڈبل ٹیکس معاہدوں پر دستخط کیے ہیں۔ زیادہ تر معاہدے او ای سی ڈی ماڈل پر مبنی ہیں ، ان معاہدوں سمیت دیگر یورپی یونین کے ممبر ممالک کے ساتھ بھی۔

یہ بھی پڑھیں: مالٹا میں اکاؤنٹنگ

یوروپی یونین کے والدین اور ماتحت ادارہ

یوروپی یونین کے ممبر ریاست کی حیثیت سے ، مالٹا نے EU Pender-ماتحت ادارہ ہدایت کو اپنایا ہے جس میں EU کے ماتحت کمپنیوں کو ماتحت ادارہ سے منافع کی سرحد پار منتقلی ختم کردی گئی ہے۔

دلچسپی اور رائلٹیس ہدایت

سود اور رائلٹیس ہدایت نامی رکن ریاست میں کسی کمپنی کو قابل سود اور رائلٹی ادائیگی کو ماخذ ممبر ریاست میں ٹیکس سے مستثنیٰ قرار دیتا ہے۔

حصہ لینے میں چھوٹ

مالٹا کے انعقاد کرنے والی کمپنیوں کو دیگر کمپنیوں میں حصص رکھنے کے لئے تشکیل دیا جاسکتا ہے اور دوسری کمپنیوں میں اس طرح کی شرکتیں حصہ داری ہولڈنگ کے اہل ہیں۔ ہولڈنگ کمپنیاں جو مذکورہ بالا شرائط میں سے کسی ایک پر پورا اترتی ہیں وہ اس حصہ داری سے متعلق منافع اور اس طرح کے انعقاد سے نمٹنے میں پیدا ہونے والے منافع دونوں پر حصہ لینے والے قواعد پر مبنی اس چھوٹ سے فائدہ اٹھاسکتی ہیں۔

• کسی کمپنی کے ایکوئٹی حصص کا براہ راست کم سے کم 5٪ حصص ہوتا ہے جس کا دارالحکومت مکمل طور پر یا جزوی طور پر حصص میں تقسیم ہوتا ہے ، جس میں ہولڈنگ مندرجہ ذیل میں سے کسی بھی ایک میں سے کم از کم 5 to ("ایکویٹی ہولڈنگ رائٹس") کے حقدار ہوتی ہے۔
  • ووٹ ڈالنے کا حق؛
  • تقسیم کے لئے دستیاب منافع؛ اور
  • سمیٹنے پر تقسیم کے لئے دستیاب اثاثے؛ یا
• ایک کمپنی کسی کمپنی میں ایکوئٹی حصص یافتگان ہے ، لہذا یہ ایکویٹی حصص دار کمپنی کے پاس نہیں رکھے جانے والے ایکوئٹی حصص کا پورا بیلنس طلب کرنے اور حاصل کرنے کا حقدار ہے جس ملک کے قانون کے ذریعہ اس ایکوئٹی کے حصص کا انعقاد ہوتا ہے۔ ؛ یا
• کمپنی کسی کمپنی میں ایکوئٹی شیئردارک ہوتی ہے ، لہذا اس کمپنی کے تمام ایکوئٹی حصص کی مجوزہ تصرف ، واپسی ، یا منسوخی کی صورت میں وہ پہلے انکار کا حقدار ہے۔ یا
• کمپنی کسی کمپنی میں ایکوئٹی حصص دار ہے اور وہ بورڈ میں بیٹھنے یا کسی شخص کو اس کمپنی کے بورڈ پر ڈائریکٹر کے عہدے پر بیٹھنے کے لئے مقرر کرنے کا حقدار ہے۔ یا
• ایک کمپنی ایکوئٹی حصص یافتگان ہے جس میں ایک سرمایہ کاری ہوتی ہے جس میں کم سے کم 1،164،000 ڈالر یا اس کے مساوی غیر ملکی کرنسی کی نمائندگی کی جاتی ہے ، جس کمپنی میں اس کی تاریخ یا تاریخ کی تاریخ ہوتی ہے ، اسی طرح کسی کمپنی میں اس کمپنی کا انعقاد ہونا ضروری ہے۔ کم از کم 183 دن کی رکاوٹ کی مدت کے لئے؛ یا
• ایک کمپنی کسی کمپنی میں ایکوئٹی حصص یافتگان ہے اور جہاں اس طرح کے حصص کا انعقاد اپنے کاروبار کو فروغ دینے کے لئے ہوتا ہے اور ہولڈنگ تجارت کے مقصد کے لئے ٹریڈنگ اسٹاک کے طور پر نہیں رکھی جاتی ہے۔
  ایکوئٹی حصص کسی کمپنی میں حصص کیپٹل کے انعقاد سے نمٹتی ہے جو کوئی پراپرٹی کمپنی نہیں ہے اور جو حصص یافتگان کو درج ذیل تین سالوں میں سے کم از کم دو میں سے کسی ایک کا حقدار بناتی ہے: ووٹ ڈالنے کا حق ، حصص یافتگان کو تقسیم کے لئے دستیاب منافع کا حق اور کمپنی کے سمیٹنے پر تقسیم کے لئے دستیاب اثاثوں کا حق۔

شراکت سے استثنیٰ دوسرے اداروں میں موجود ہولڈنگز پر بھی لاگو ہوسکتا ہے جو مالٹیز محدود شراکت داری ہوسکتی ہے ، اسی طرح کی خصوصیات والے افراد کا ایک غیر رہائشی ادارہ ، اور یہاں تک کہ ایک اجتماعی سرمایہ کاری کی گاڑی جہاں سرمایہ کاروں کی ذمہ داری محدود ہے ، جب تک کہ کسی انعقاد کو پورا نہ کیا جائے۔ چھوٹی چھوٹ کے معیارات ذیل میں:

• یہ رہائشی یا EU میں شامل ہے۔
• کم سے کم 15٪ کی شرح سے یہ کسی بھی غیر ملکی ٹیکس سے مشروط ہے۔ یا
• اس کی آمدنی کا 50 فیصد سے بھی کم دلچسپی یا رائلٹی سے حاصل ہوتا ہے۔

مندرجہ بالا محفوظ بندرگاہیں مرتب کی گئیں ہیں۔ ایسے معاملات میں جہاں شریک کمپنی کا انعقاد مذکورہ بالا محفوظ بندرگاہوں میں شامل نہیں ہوتا ہے ، اس وجہ سے حاصل ہونے والی آمدنی مالٹا میں ٹیکس سے مستثنیٰ ہوسکتی ہے اگر مندرجہ ذیل دونوں شرائط پوری ہوجائیں تو:

• غیر رہائشی کمپنی میں رکھے ہوئے ایکویٹی حصص کو پورٹ فولیو میں سرمایہ کاری کی نمائندگی نہیں کرنی چاہئے۔ اور
• غیر رہائشی کمپنی یا اس کی غیر فعال سود یا رائلٹی پر ایک شرح پر ٹیکس عائد کیا گیا ہے جو 5٪ سے کم نہیں ہے

فلیٹ ریٹ فارن ٹیکس کریڈٹ

وہ کمپنیاں جو بیرون ملک آمدنی حاصل کررہی ہیں وہ ایف آر ٹی سی سے فائدہ اٹھاسکتی ہیں ، بشرطیکہ وہ آڈیٹر کا سرٹیفکیٹ فراہم کریں جس میں یہ بتایا گیا ہو کہ آمدنی بیرون ملک بڑھتی ہے۔ ایف آر ایف ٹی سی میکانزم فرض کرتا ہے کہ غیر ملکی ٹیکس کو 25٪ کا سامنا کرنا پڑا۔ کمپنی کی خالص آمدنی پر 25٪ ایف آر ایف ٹی سی نے 35٪ ٹیکس عائد کیا ہے ، جبکہ مالٹا ٹیکس کے خلاف 25٪ کریڈٹ لاگو ہے۔

مزید پڑھ:

• مالٹا میں کاروبار قائم کرنے کے فوائد
• مالٹا کمپنی کا رجسٹر