Մալթայի կրկնակի հարկման համաձայնագրեր. Արդյունավետ համակարգ

Մալթայի ընկերությունները կարող են օգտվել.

• Միակողմանի ազատում, ներառյալ հիմնական հարկի մեղմացման վարկային համակարգը
• Կրկնակի հարկային պայմանագրի ցանց
• Բնակարանային տոկոսադրույքով օտարերկրյա հարկային վարկային համակարգ (FRFTC)

Միակողմանի օգնություն

Միակողմանի օգնության մեխանիզմը ստեղծում է վիրտուալ կրկնակի հարկի պայմանագիր Մալթայի և աշխարհի մեծ թվով երկրների միջև, որը նախատեսում է հարկային վարկեր այն դեպքերում, երբ օտարերկրյա հարկեր են կրել `անկախ նրանից` Մալթան ունի այդպիսի իրավասության հետ կրկնակի հարկի պայմանագիր, թե ոչ: Միակողմանի թեթեւացումից օգտվելու համար հարկ վճարողը պետք է Հանձնակատարին բավարարող ապացույցներ ներկայացնի, որ.

• որ եկամուտներն առաջացել են արտերկրում.
• որ եկամուտը կրել է արտաքին հարկ. և
• կրած արտաքին հարկի չափը:

Տուժած արտաքին հարկը կփոխհատուցվի Մալթայում համախառն գանձվող եկամտի նկատմամբ գանձվող հարկի դիմաց կրեդիտի տեսքով: Վարկը չպետք է գերազանցի արտասահմանյան աղբյուրներով ստացված եկամտի գծով Մալթայի ընդհանուր հարկային պարտավորությունը:

ՏՀECԿ-ի վրա հիմնված Հարկային պայմանագրի ցանց

Մինչ օրս Մալթան ստորագրել է ավելի քան 70 կրկնակի հարկի պայմանագիր: Պայմանագրերի մեծ մասը հիմնված է ՏՀDԿ մոդելի վրա, ներառյալ ԵՄ այլ անդամ պետությունների հետ ստորագրված պայմանագրերը:

Կարդացեք նաև ՝ Հաշվապահական հաշվառում Մալթայում

ԵՄ ծնողների և դուստր ձեռնարկությունների մասին հրահանգ

Որպես ԵՄ անդամ պետություն ՝ Մալթան ընդունել է ԵՄ «arentնողների և դուստր ձեռնարկությունների» մասին դիրեկտիվը, որը նախատեսում է ԵՄ ներսում դուստր ձեռնարկություններից մայր ընկերությունների շահաբաժինների միջսահմանային փոխանցում:

Տոկոսների և հոնորարների մասին հրահանգը

«Տոկոսների և հոնորարների» մասին հրահանգը անդամ պետությունում գտնվող ընկերությանը վճարվող տոկոսների և ռոյալթիի վճարումները ազատում է սկզբնաղբյուր անդամ պետության հարկերից:

Մասնակիցների ազատում

Մալթայի հոլդինգային ընկերությունները կարող են կառուցված լինել այլ ընկերություններում բաժնետոմսեր պահելու համար, և այլ ընկերություններում այդպիսի մասնակցությունները որակվում են որպես մասնակից հոլդինգ: Հոլդինգային ընկերությունները, որոնք բավարարում են ստորև նշված պայմաններից որևէ մեկը, կարող են օգտվել մասնակցային այս բացառությունից ՝ հիմնվելով մասնաբաժնի մասնակցության կանոնների վրա, և՛ այդ բաժնետոմսերից ստացված շահաբաժինների, և՛ այդ շահույթների օտարումից բխող շահույթների վերաբերյալ.

• Ընկերությունն ուղղակիորեն տիրապետում է այն ընկերության բաժնետոմսերի նվազագույնը 5% -ին, որի կապիտալը ամբողջությամբ կամ մասամբ բաժանված է բաժնետոմսերի, որը տիրապետող իրավունք է տալիս հետևյալ երկուսից առնվազն 5% -ի («Բաժնետիրական իրավունքներ»)
  • քվեարկելու իրավունք;
  • բաշխման համար մատչելի շահույթ; և
  • լուծարման վրա բաշխման համար մատչելի ակտիվներ; կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնային բաժնետեր, ուստի այն իրավունք ունի պահանջել և ձեռք բերել այդ բաժնետիրական ընկերության կողմից չպահված բաժնային բաժնետոմսերի ամբողջ մնացորդը `այնքանով, որքանով թույլատրվում է այն երկրի օրենսդրությամբ, որտեղ պահվում են բաժնային բաժնետոմսերը: ; կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնային բաժնետեր, ուստի այն իրավունք ունի նախ մերժել այդ բաժնետիրական ընկերության կողմից չբավարարված այդ ընկերության բոլոր բաժնային բաժնետոմսերի առաջարկվող մարման, մարման կամ չեղյալ հայտարարելու դեպքում. կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնեմասի բաժնետեր և իրավունք ունի կամ նստել Խորհրդի կազմում կամ նշանակել որևէ անձի ՝ որպես այդ ընկերության Խորհրդում որպես տնօրեն: կամ
• ընկերությունը բաժնետիրական ընկերության բաժնետեր է, որն ունի ներդրում, որը ներկայացնում է նվազագույն ընդհանուր 1,164,000 եվրո ընդհանուր արժեքը կամ դրան համարժեք արտարժույթով, այն պահից, երբ ձեռք է բերվել այն ամսաթիվը կամ ամսաթվերը, ընկերությունում, և որ ընկերության մեջ պետք է պահվի այդ բաժնետիրությունը: ընդհատված ժամանակահատվածով առնվազն 183 օր. կամ
• ընկերությունը հանդիսանում է ընկերության բաժնեմասի բաժնետեր, և որտեղ այդ բաժնետոմսերի պահպանումը նախատեսված է իր սեփական բիզնեսի զարգացման համար, և հոլդինգը չի պահվում որպես առևտրային ֆոնդ `առևտրի նպատակով:
  Սեփական բաժնետոմսերը վերաբերում են բաժնետիրական կապիտալի տիրապետմանը մի ընկերությունում, որը գույքային ընկերություն չէ, և որը բաժնետիրոջը իրավունք է տալիս հետագա երեք տարիներից առնվազն երկուսին ունենալ. Ընտրելու իրավունք, բաժնետերերին բաշխման համար հասանելի շահույթի իրավունք և ընկերության լուծարման վրա բաշխման համար մատչելի ակտիվների իրավունքը:

Մասնակցությունից ազատումը կարող է տարածվել նաև այլ կազմակերպությունների բաժնետոմսերի վրա, որոնք կարող են լինել Մալթայի սահմանափակ գործընկերություն, նմանատիպ հատկանիշներ ունեցող անձանց ոչ ռեզիդենտ մարմին և նույնիսկ կոլեկտիվ ներդրումային միջոց, որտեղ ներդրողների պատասխանատվությունը սահմանափակ է, քանի դեռ պահումը բավարարում է Ստորև նկարագրված ազատման չափանիշները.

• այն ռեզիդենտ է կամ ընդգրկված է ԵՄ-ում;
• այն ենթակա է ցանկացած արտաքին հարկի առնվազն 15% դրույքաչափով. կամ
• նրա եկամտի 50% -ից պակասը ստացվում է պասիվ տոկոսներից կամ հոնորարներից:

Վերոնշյալները տեղադրված են անվտանգ նավահանգիստները: Այն դեպքերում, երբ ընկերությունը, որում գտնվում է մասնակից հոլդինգը, չի մտնում վերոհիշյալ անվտանգ նավահանգիստներից մեկի մեջ, ստացված եկամուտը, այնուամենայնիվ, կարող է ազատվել Մալթայի հարկից, եթե բավարարվեն նաև ստորև նշված երկու պայմանները.

• ոչ ռեզիդենտ ընկերությունում պահվող սեփական կապիտալը չպետք է ներկայացնի պորտֆելի ներդրում. և
• ոչ ռեզիդենտ ընկերությունը կամ դրա պասիվ տոկոսները կամ ռոյալթիները հարկման ենթակա են 5% -ից ոչ պակաս տոկոսադրույքով

Բնակարանային դրույքաչափի արտասահմանյան հարկային վարկ

Արտասահմանյան եկամուտներ ստացող ընկերությունները կարող են օգտվել FRTC- ից, պայմանով, որ նրանք տրամադրում են աուդիտորի վկայական այն մասին, որ եկամուտներն առաջացել են արտերկրում: FRFTC մեխանիզմը ենթադրում է, որ արտասահմանյան հարկը կրել է 25%: Ընկերության զուտ եկամտի վրա դրվում է 35% հարկ, որը համախառն է 25% FRFTC- ով, իսկ Մալթայի հարկի դիմաց վճարվում է 25% վարկ:

Կարդալ ավելին:

• Մալթայում բիզնես հիմնելու առավելությունները
• Մալթա ընկերության գրանցում