Maltada ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuvlar: samarali tizim

Malta kompaniyalari quyidagilarga foyda keltirishi mumkin:

• Bir tomonlama imtiyoz, shu jumladan asosiy soliqni kamaytirish uchun kredit tizimi
• Ikki tomonlama soliq shartnomasi tarmog'i
• Chet stavka bo'yicha soliq stavkasi (FRFTC)

Bir tomonlama yordam

Bir tomonlama yengillik mexanizmi Maltada va dunyoning ko'plab mamlakatlarida virtual ikkilamchi soliq shartnomasini yaratadi, unda Maltada bunday yurisdiktsiyaga ega bo'lgan ikki tomonlama soliq shartnomasi bor yoki yo'qligidan qat'i nazar, xorijiy soliqqa tortilgan hollarda soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Bir tomonlama yengillikdan foydalanish uchun soliq to'lovchi Komissarni qondiradigan dalillarni taqdim etishi kerak:

• daromad chet elda paydo bo'lganligi;
• daromad xorijiy soliqqa tortilganligi; va
• zarar ko'rgan xorijiy soliq miqdori.

Jabrlangan chet el soliqlari Maltada olinadigan yalpi daromaddan olinadigan soliq bo'yicha kredit shaklida kompensatsiya qilinadi. Kredit Maltada tashqi manbalardan olinadigan daromad bo'yicha soliq majburiyatining umumiy miqdoridan oshmasligi kerak.

OECD asosidagi soliq shartnomalari tarmog'i

Bugungi kunga kelib, Maltada 70 dan ortiq ikki tomonlama soliq shartnomalari imzolangan. Aksariyat shartnomalar OECD modeliga, shu jumladan boshqa Evropa Ittifoqiga a'zo davlatlar bilan imzolangan shartnomalarga asoslangan.

Shuningdek o'qing: Maltadagi buxgalteriya hisobi

Evropa Ittifoqining ota-ona va yordamchi direktori

Evropa Ittifoqiga a'zo davlat sifatida Malta Evropa Ittifoqi tarkibidagi asosiy kompaniyalarga dividendlarni transchegaradan o'tkazishni taqiqlovchi EI Ota-yordamchi Direktivasini qabul qildi.

Foizlar va royalti bo'yicha ko'rsatma

Foizlar va royalti bo'yicha ko'rsatma a'zo davlatdagi kompaniyaga to'lanadigan foizlar va royalti to'lovlarini manba a'zo davlat soliqlaridan ozod qiladi.

Ishtirok etish

Maltadagi xolding kompaniyalari boshqa kompaniyalarning aktsiyalariga egalik qilishlari uchun tuzilgan bo'lishi mumkin va boshqa kompaniyalardagi bunday ishtiroklar ishtirok etuvchi xolding sifatida tan olinadi. Quyida keltirilgan shartlardan biriga javob beradigan xolding kompaniyalari ushbu xoldingi ajratmalaridan olinadigan dividendlar va ishtirok etish xoldingi qoidalariga asosan ushbu ishtirok etish imtiyozidan foydalanishlari mumkin:

• kompaniya to'g'ridan-to'g'ri kapitali to'liq yoki qisman aktsiyalarga bo'lingan, aksiyadorlik jamiyatining quyidagi 5 foizidan kamida 5 foiziga egalik huquqiga ega bo'lgan kompaniyaning kamida 5% aktsiyalariga egalik qiladi ("Aktsiyadorlik huquqi")
  • ovoz berish huquqi;
  • tarqatish uchun mavjud bo'lgan foyda; va
  • taqsimlash uchun mavjud bo'lgan aktivlar; yoki
• kompaniya - bu kompaniyaning aktsioneridir, shuning uchun u ushbu aktsionerlik jamiyatida bo'lmagan kapital aktsiyalarining butun qoldig'ini ushbu aktsiyalarga ega bo'lgan mamlakat qonunchiligida ruxsat etilgan darajada chaqirishga va sotib olishga haqlidir. ; yoki
• kompaniya kompaniyaning aktsioneridir, shuning uchun u ushbu kompaniyaning ushbu aktsiyador aksiyadorlik jamiyatiga tegishli bo'lmagan barcha aktsionerlik jamiyatlari tasarrufidan chiqarilishi, sotib olinishi yoki bekor qilinishi rejalashtirilgan taqdirda birinchi rad etishga haqlidir; yoki
• kompaniya kompaniyaning aktsioneridir va u direktorlar kengashida o'tirishga yoki direktor sifatida ushbu kompaniyaning kengashiga o'tiradigan shaxsni tayinlashga haqli; yoki
• shirkat - bu kompaniyada sotib olingan sana yoki sanada eng kam umumiy qiymati 1,164,000 evroni yoki uning chet el valyutasidagi ekvivalentini aks ettiruvchi sarmoyaga ega bo'lgan aktsioner. kamida 183 kunlik uzilish davri uchun; yoki
• kompaniya bu kompaniyaning aktsioneridir va u erda bunday aktsiyalarga egalik qilish o'z biznesini rivojlantirish uchun mo'ljallangan bo'lib, aksiyadorlik savdo maqsadida aktsiyalar sifatida saqlanmaydi.
  Aksiyadorlik aktsiyalari mulkiy kompaniya bo'lmagan va aksiyadorga keyingi uch yil ichida hech bo'lmaganda ikkitasini berish huquqini beruvchi kompaniyada ustav kapitalini ushlab turish bilan bog'liq: ovoz berish huquqi, aktsiyadorlarga tarqatish uchun olinadigan foyda huquqi va kompaniyani tuzishda tarqatish uchun mavjud bo'lgan aktivlarga bo'lgan huquq.

Ishtirok etishdan ozod qilish, shuningdek, Malta cheklangan sherikligi, shu kabi xususiyatlarga ega shaxslarning norezident organi va hattoki investorlarning javobgarligi cheklangan jamoaviy investitsiya vositasi bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa tashkilotlarning xoldinglariga ham tegishli bo'lishi mumkin. quyida keltirilgan ozod qilish mezonlari:

• u rezident yoki Evropa Ittifoqiga kiritilgan;
• u kamida 15% stavka bo'yicha har qanday chet el soliqlariga tortiladi; yoki
• daromadining 50 foizidan kamrog'i passiv foizlar yoki royalti hisobidan olinadi.

Yuqorida keltirilgan xavfsiz portlar. Agar ishtirok etuvchi xoldingi joylashgan kompaniya yuqorida ko'rsatilgan xavfsiz portlardan biriga kirmasa, shu sababli olingan daromad, Maltada soliqlardan ozod qilinishi mumkin, agar quyida keltirilgan ikkala shart bajarilsa:

• norezident kompaniyadagi aktsiyalar portfel investitsiyasini aks ettirmasligi kerak; va
• norezident kompaniya yoki uning passiv foizlari yoki royalti 5% dan kam bo'lmagan stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Chet el soliq imtiyozlari stavkasi

Chet elda daromad oladigan kompaniyalar, daromad chet elda paydo bo'lganligi to'g'risida auditorlik guvohnomasini taqdim etishlari sharti bilan, FRTCdan foyda ko'rishlari mumkin. FRFTC mexanizmi chet el soliqlariga 25% zarar etkazilishini nazarda tutadi. 25% FRFTC tomonidan ishlab chiqarilgan kompaniyaning sof daromadiga 35% soliq solinadi, Maltadagi soliqqa qarshi 25% kredit qo'llaniladi.

Ko'proq o'qing:

• Maltada biznesni tashkil etishning afzalliklari
• Malta kompaniyasining ro'yxatdan o'tishi