Singapurski porez po odbitku i sporazum o dvostrukom oporezivanju (DTA)

Domaće korporacije koje plaćaju određene vrste prihoda nerezidentima dužne su zadržati porez.

Ako se ne primjenjuje niža ugovorna stopa, kamate na zajmove i zakupnine od pokretne imovine podliježu oporezivanju porezom po stopi od 15%. Naknade za naknadu podliježu WHT-u po stopi od 10%. Zadržani porez predstavlja konačni porez i odnosi se samo na nerezidente koji ne posluju u Singapuru i koji nemaju PE u Singapuru. Naknade za tehničku pomoć i upravljanje uslugama koje se pružaju u Singapuru oporezuju se po važećoj korporativnoj stopi. Međutim, ovo nije konačni porez. Autorski honorari, kamate, najam pokretne imovine, tehnička pomoć i naknade za upravljanje mogu biti oslobođeni poreza na dobit u određenim situacijama ili podložni smanjenju poreznih stopa, obično pod fiskalnim poticajima ili DTA-ima.

Isplate javnim zabavljačima i nerezidentnim profesionalcima koji pružaju usluge u Singapuru također podliježu konačnom porezu od 15% na njihov bruto prihod. Za javne zabavljače ovo se čini konačnim porezom, osim ako ne ispunjavaju uvjete za oporezivanje kao porezni rezidenti u Singapuru. Međutim, nerezidenti se mogu odlučiti za oporezivanje po važećoj poreznoj stopi za nerezidente od 22% na neto prihod ako to rezultira nižim poreznim troškovima. Stopa WHT na plaćanja nerezidentnim zabavljačima smanjena je na 10% od 22. februara 2010. do 31. marta 2020.

Naknade za najam brodova ne podliježu WHT-u.

Stope WHT prikazane su u sljedećoj tablici.

Napomene

1. Singapur nema WHT na dividende iznad poreza na dobit iz koje se dividende prijavljuju. Međutim, neki ugovori predviđaju maksimalni WHT na dividende ukoliko Singapur u budućnosti nametne takav WHT.

2. Ne-ugovorne stope (konačni porez) primjenjuju se samo na nerezidente koji ne posluju u Singapuru i koji nemaju JP u Singapuru. Ova stopa se može dodatno smanjiti poreznim poticajima.

3. Interes :
   1. Niža stopa ili izuzeće ako je primi finansijska institucija.
   2. Izuzeto ako se plati vladi.
   3. Niža stopa ili izuzeće ako ga plaća odobreno industrijsko preduzeće.
   4. Izuzeto ako ga banka plati, a banka primi.
   5. Izuzeto ako je plaćeno banci, ali povezano sa ugovorom o državnom zajmu ili plaćeno određenim finansijskim institucijama / bankama.
   6. Oslobođeni ako su plaćeni za odobreni kredit ili zaduženje.
   7. Izuzeto ako se uplaćuje odobrenom penzijskom fondu.
   8. Niža stopa ako se plati finansijskoj instituciji ili osiguravajućem društvu ili se plati u odnosu na zaduženost koja proizlazi iz prodaje na kredit bilo koje opreme, robe ili usluga na kredit.
   9. Izuzeto ako ga plati finansijska institucija.
   10. Izuzeto ako ga plaća država.
   11. Izuzeto ako se plaća po osnovu zajma, potraživanja ili kredita za koje država jamči ili osigurava.
   12. Izuzeto ako se plati za bilo koji dužnički instrument naveden na priznatoj berzi.
4. Tantieme :
   1. Autorske naknade za književna ili umjetnička autorska prava, uključujući filmske honorare, oporezuju se po ne-ugovornoj stopi.
   2. Niža stopa za plaćanja u vezi s industrijskom, komercijalnom ili naučnom opremom.
   3. Autorski honorari za književni, umjetnički ili naučni rad, osim računarskog softvera, ali uključujući filmske honorare, izuzeti su.
   4. Niža stopa od 5% za autorske naknade za autorska prava na književna, umjetnička ili naučna djela, uključujući filmove o kinematografiji ili filmove ili trake koji se koriste za radio ili televizijsko emitovanje, i 8% za tantijeme u vezi s patentima, zaštitnim znakovima, dizajnom ili modelom, planom , tajna formula ili postupak, ili industrijska, komercijalna ili naučna oprema.>
   5. Niža stopa na autorska prava na književna, umjetnička ili naučna djela, uključujući filmove o kinematografiji ili filmove ili trake koji se koriste za radio ili televizijsko emitiranje.
   6. Niža stopa za plaćanja u vezi s patentima, dizajnom, tajnim formulama / procesima ili industrijskom, komercijalnom ili naučnom opremom / iskustvom.
5. Ugovori :
   1. Ugovor s Bermudima pokriva samo razmjenu informacija.
   2. Ugovor s Čileom pokriva samo međunarodne brodske operacije.
   3. Ugovori sa Brazilom, Hong Kongom i Sjedinjenim Državama pokrivaju samo brodarske i vazdušne prevoze.
   4. Ugovor ili niža stopa primjenjuje se od 1. januara 2018.

Čitaj više

• Singapurski porez na dobit
• Formiranje ofšor kompanija u Singapuru