Malta Pogosta vprašanja o ustanovitvi podjetja (FAQ)

Leta 2007 je Malta dokončno spremenila svoj sistem davka od dohodkov pravnih oseb, da bi odpravila ostanke pozitivne davčne diskriminacije, tako da je razširila možnost zahtevka za vračilo davka tako na rezidente kot na nerezidente.

V tej fazi so bile uvedene tudi nekatere značilnosti, kot je oprostitev udeležbe, zaradi katere je Malta postala privlačnejša jurisdikcija davčnega načrtovanja.

Z leti je Malta spreminjala in bo še naprej spreminjala svojo davčno zakonodajo, da bo usklajena z različnimi direktivami EU in pobudami OECD, s čimer bo ponudila privlačen, konkurenčen in v celoti skladen z EU davčni sistem.

Preberi več:

• Malta davek od dohodkov pravnih oseb
• Register podjetij Malta
• Malteški offshore bančni račun

Malta ponuja različne oblike partnerstev in družb z omejeno odgovornostjo:

• Javno (plc);
• Zasebno (Ltd). Partnerstva
• sl commandite, katerega kapital je razdeljen na delnice
• en commandite, katerega kapital ni razdeljen na delnice;
• en nom collectif

Preberi več:

• Malta register podjetij
• Poslovanje na Malti

Kapitalske zahteve

Zasebno podjetje mora imeti najmanj izdani osnovni kapital 1.164,69 EUR. 20% tega zneska je treba plačati ob ustanovitvi. Za imenovanje tega kapitala se lahko uporabi katera koli tuja konvertibilna valuta. Izbrana valuta bo tudi poročevalna valuta podjetja in valuta, v kateri se plača davek in prejme morebitno vračilo davka, dejavnik, ki odpravlja valutna tveganja. Poleg tega malteška zakonodaja o družbah določa družbe s spremenljivim osnovnim kapitalom.

Delničarji

Medtem ko so družbe običajno ustanovljene z več kot enim delničarjem, obstaja možnost, da se ustanovi družba kot enočlanska družba. Delnice lahko imajo različne osebe ali subjekti, vključno s posamezniki, pravnimi osebami, skladi in skladi. Druga družba za zaupanje, kot je Claris Capital Limited podjetja Chetcuti Cauchi, naša skrbniška družba, ki jo je Malta pooblastila za finančne storitve, da deluje kot skrbnik ali fiduciar, ima lahko delnice v korist upravičencev.

Predmeti

Predmeti zasebne delniške družbe so neomejeni, vendar morajo biti navedeni v ustanovnem memorandumu. V primeru zasebne oproščene delniške družbe je treba navesti tudi primarni namen.

Direktorji in sekretar v podjetju na Malti

Glede direktorjev in sekretarja podjetja imajo zasebna in javna podjetja različne zahteve. Medtem ko morajo imeti zasebna podjetja najmanj enega direktorja, mora imeti javno podjetje najmanj dva. Možno je tudi, da je direktor telesna družba. Vsa podjetja so dolžna imeti sekretarja podjetja. Tajnik malteškega podjetja mora biti posameznik in direktor lahko deluje kot tajnik podjetja. V primeru zasebnega oproščenega podjetja Malta lahko samostojni direktor deluje tudi kot tajnik podjetja.

Čeprav ni zakonskih pogojev glede prebivališča direktorjev ali sekretarja podjetja, je priporočljivo imenovati direktorje s stalnim prebivališčem na Malti, saj to zagotavlja učinkovito upravljanje družbe na Malti. Naši strokovnjaki so sposobni delovati ali priporočiti uradnike v podjetjih strank pod našo upravo.

Preberite več: Servisirane pisarne Malta

Zaupnost

V skladu z Zakonom o poklicni tajnosti so poklicni izvajalci zavezani visokemu standardu zaupnosti, kot ga določa omenjeni zakon. Med te izvajalce med drugim spadajo zagovorniki, notarji, računovodje, revizorji, skrbniki in uradniki nominiranih podjetij ter pooblaščeni kandidati. Oddelek 257 malteškega kazenskega zakonika določa, da lahko za strokovnjake, ki razkrijejo poklicne skrivnosti, izrečejo najvišjo globo 46.587,47 EUR in / ali zaporno kazen 2 leti.

Sestanki

Malteška podjetja morajo vsako leto organizirati vsaj eno skupščino delničarjev, pri čemer ne sme preteči več kot petnajst mesecev med datumom ene letne skupščine delničarjev in datumom naslednje. Družba, ki ima prvo letno skupščino delničarjev, je oproščena izvedbe nove skupščine delničarjev v letu registracije ali v naslednjem letu.

Postopek oblikovanja

Za registracijo podjetja je treba sodnemu registru predložiti memorandum in statut, skupaj z dokazili, da je bil vplačani osnovni kapital družbe deponiran na bančni račun. Nato bo izdano potrdilo o registraciji.

Časovni obseg vključitve

Malteška podjetja imajo koristi od sorazmerno hitrega postopka vključitve, ki traja od 3 do 5 dni, ko so zagotovljene vse informacije, prejem dokumentov potrebne skrbnosti in nakazilo sredstev. Za doplačilo je podjetje lahko registrirano v samo 24 urah.

Računovodstvo in računovodsko leto

Letne revidirane računovodske izkaze je treba pripraviti v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP). Te izjave je treba vložiti pri Registru podjetij, kjer jih lahko pregleda javnost. Malteška zakonodaja tudi določa izbiro finančnega leta ob koncu leta.

Preberi več:

• Registrirajte podjetje na Malti
• Prednosti ustanavljanja podjetja na Malti

Podjetja, registrirana na Malti, se štejejo za rezidente in prebivališča na Malti, zato so obdavčena s svojim dohodkom po vsem svetu, zmanjšanim za dovoljene odbitke po stopnji davka od dohodkov pravnih oseb, ki trenutno znaša 35%.

Imputacijski sistem

Delničarji malteških davčnih rezidentov prejmejo polno dobropis za vsak davek, ki ga družba plača na dobiček, ki ga malteška družba razdeli v obliki dividend, s čimer se prepreči tveganje dvojnega obdavčenja tega dohodka. V primerih, ko je delničar na Malti zavezanec za obdavčitev dividende po stopnji, ki je nižja od davčne stopnje podjetja (ki trenutno znaša 35%), se vračajo davčni odbitki v presežku.

Vračilo davka

Po prejemu dividende lahko delničarji malteške družbe zahtevajo povrnitev celotnega ali dela malteškega davka, plačanega na ravni podjetja, na tak dohodek. Za določitev zneska vračila, ki ga lahko zahteva, je treba upoštevati vrsto in vir dohodka, ki ga prejme podjetje. Delničarji družbe s podružnico na Malti, ki prejemajo dividende iz dobička podružnice, ki je obdavčena na Malti, so upravičeni do enakih povračil davka na Malti kot delničarji malteške družbe.

Malteška zakonodaja določa, da je treba vračila izplačati v 14 dneh od dneva, ko vračilo zapade v plačilo, torej ko je vložen popoln in pravilen obračun davka za družbo in delničarje, dolgovani davek v celoti plačan in popoln in je bil vložen zahtevek za vračilo kupnine.

Vračila v nobenem primeru ni mogoče zahtevati za davek od dohodka, pridobljenega neposredno ali posredno iz nepremičnin.

Preberite več: Malta sporazumi o dvojnem obdavčevanju

100% povračilo

Delničarji lahko zahtevajo popolno vračilo davka, ki ga plača družba, kar ima za posledico efektivno kombinirano davčno stopnjo nič:

• dohodek ali dobiček izhaja iz naložbe, ki se šteje za udeleženi holding; ali
• v primeru dohodka od dividend, kadar tak udeleženi holding spada v varne pristanke ali izpolnjuje določbe o preprečevanju zlorab.

Vračilo 5 / 7th

Obstajata dva primera vračila 5/7:

• kadar so prejeti dohodki pasivne obresti ali licenčnine; ali
• v primerih dohodka iz udeleženega kmetijskega gospodarstva, ki ne spada v varna pristanišča ali izpolnjuje določbe o preprečevanju zlorab.

Vračilo 2 / 3rds

Delničarji, ki uveljavljajo olajšave dvojnega obdavčenja za morebitne tuje dohodke, ki jih prejme malteško podjetje, so omejeni na 2/3 povračila plačanega malteškega davka.

Vračilo 6 / 7th

V primeru dividend, ki se delničarjem izplačajo iz kakršnega koli drugega dohodka, ki ni bil prej omenjen, imajo ti delničarji pravico zahtevati povračilo 6/7 malteškega davka, ki ga plača družba. Tako bodo delničarji deležni efektivne stopnje malteškega davka v višini 5%.

Preberi več:

• Kako registrirati podjetje na Malti ?
• Malteško pravo družb

Malteška podjetja lahko koristijo:

• Enostranska olajšava, vključno s kreditnim sistemom za oprostitev osnovnega davka
• Mreža pogodb o dvojnem obdavčenju
• Sistem pavšalnega odbitka tujih davkov (FRFTC)

Enostranska olajšava

Enostranski mehanizem olajšav ustvarja navidezno pogodbo o dvojnem obdavčenju med Malto in velikim številom držav po vsem svetu, ki predvideva davčno olajšavo v primerih, ko je bil tuji davek oškodovan ne glede na to, ali ima Malta pogodbo o dvojnem obdavčenju s takšno jurisdikcijo ali ne. Da bi davkoplačevalec izkoristil enostransko olajšavo, mora komisarju predložiti dokaze, da:

• da je dohodek nastal v tujini;
• da je dohodek utrpel tuji davek; in
• znesek utrpljenega tujega davka.

Pripadajoči tuji davek bo povrnjen v obliki dobropisa v breme davka, ki se obračuna na Malti od bruto obdavčljivega dohodka. Dobropis ne sme presegati celotne davčne obveznosti na dohodku iz tujine na Malti.

Mreža davčnih pogodb, ki temelji na OECD

Do danes je Malta podpisala več kot 70 pogodb o dvojnem obdavčenju. Večina pogodb temelji na modelu OECD, vključno s pogodbami, podpisanimi z drugimi državami članicami EU.

Preberite tudi: Računovodstvo na Malti

Direktiva EU o starših in odvisnih družbah

Kot država članica EU je Malta sprejela direktivo EU o matičnih in odvisnih družbah, ki ureja čezmejni prenos dividend iz odvisnih družb v matične družbe znotraj EU.

Direktiva o obrestih in licenčninah

Direktiva o obrestih in licenčninah plačila obresti in licenčnin, ki se plačujejo podjetju v državi članici, oprošča davka v državi članici vira.

Sodelujoča izjema

Malteški holdingi so lahko strukturirani tako, da imajo delnice v drugih družbah, takšna udeležba v drugih družbah pa se šteje za udeleženi delež. Holding družbe, ki izpolnjujejo katerega koli od spodaj navedenih pogojev, lahko izkoristijo to izvzetje, ki temelji na pravilih o udeležbi, tako glede dividend s takšnih deležev kot dobičkov, ki izhajajo iz odsvojitve takšnih deležev:

• družba ima neposredno v lasti najmanj 5% lastniških deležev družbe, katere kapital je v celoti ali delno razdeljen na delnice, ki imetnikom podelijo pravico do najmanj 5% katerega koli od naslednjih („lastniške pravice“)
  • volilna pravica;
  • dobiček, ki je na voljo za distribucijo; in
  • sredstva, ki so na razpolago za likvidacijo; ali
• družba je lastniški lastnik družbe, zato ima pravico zahtevati in pridobiti celotno stanje lastniških deležev, ki jih ta delniška družba nima, v obsegu, ki ga dovoljuje zakonodaja države, v kateri so lastniški deleži ; ali
• družba je lastniški lastnik družbe, zato ima pravico do prve zavrnitve v primeru predlagane odtujitve, odkupa ali preklica vseh lastniških deležev te družbe, ki jih ta delniška delniška družba nima; ali
• družba je lastniški lastnik družbe in ima pravico, da sedi v upravnem odboru ali imenuje osebo, ki sedi v upravnem odboru te družbe kot direktor; ali
• družba je kapitalski delničar, ki ima naložbo, ki predstavlja najmanj skupno vrednost 1.164.000 EUR ali protivrednost v tuji valuti na dan ali datume, ko je bila pridobljena, v družbi in mora imeti v lasti družbo za prekinitev najmanj 183 dni; ali
• družba je lastniški lastnik družbe in če je posedovanje takih delnic namenjeno pospeševanju lastnega poslovanja, delež pa ni namenjen trgovanju z namenom trgovanja.
  Lastniške delnice se ukvarjajo z lastništvom osnovnega kapitala v družbi, ki ni lastninska družba in ki delničarju daje pravico do vsaj dveh od naslednjih treh let: volilne pravice, pravice do dobička, ki je na voljo delničarjem in pravico do sredstev, ki so na voljo za razdelitev ob likvidaciji družbe.

Izjema za udeležbo se lahko uporablja tudi za deleže v drugih subjektih, ki so lahko malteška komanditna družba, nerezidenčni organ oseb s podobnimi značilnostmi in celo kolektivni naložbeni nosilec, če je odgovornost vlagateljev omejena, če lastništvo izpolnjuje zahteve merila za izjemo, opisana spodaj:

• je prebivalec ali registriran v EU;
• obdavčen je z vsakim tujim davkom po stopnji najmanj 15%; ali
• manj kot 50% dohodka izhaja iz pasivnih obresti ali avtorskih honorarjev.

Zgoraj so določena varna pristanišča. V primerih, ko družba, v kateri je udeleženi delež, ne spada v eno od zgoraj omenjenih varnih pristanišč, je lahko dohodek, ki je ustvarjen, na Malti kljub temu oproščen davka, če sta izpolnjena oba spodnja pogoja:

• lastniški deleži v nerezidenčni družbi ne smejo predstavljati portfeljske naložbe; in
• družba nerezidentka ali njene pasivne obresti ali licenčnine so obdavčene po stopnji, ki ni nižja od 5%

Tuji davčni dobropis po pavšalni stopnji

Podjetja, ki prejemajo čezmorski dohodek, lahko koristijo FRTC pod pogojem, da predložijo revizorjevo potrdilo, da je dohodek nastal v tujini. Mehanizem FRFTC predvideva, da je tuji davek oškodovan v višini 25%. Na neto dohodek podjetja, zbran za 25% FRFTC, se uvede 35-odstotni davek, pri čemer se 25-odstotni dobropis odšteje od dolga na Malti.

Preberi več:

• Prednosti ustanavljanja podjetja na Malti
• Malta register podjetij

• Za delitev dividend delničarjem ni odtegnjenih davkov;
• Brez davkov ali omejitev pri razdelitvi dividend malteškega podjetja;
• Davek je plačan in vračilo je prejeto v isti valuti osnovnega kapitala podjetja.
• Brez odtegljaja davkov na obresti in licenčnine za nerezidente;
• Brez kapitalskih dajatev;
• Brez davkov na premoženje;

Preberi več:

• Zakaj vključevati na Malti ?
• Davek na malteška podjetja

V nekaterih zakonsko določenih primerih je mogoče zahtevati formalno odločbo, s katero se zagotovi gotovost uporabe domače davčne zakonodaje za določeno transakcijo.

Takšne odločbe bodo za notranje prihodke zavezujoče pet let, spremembe zakona pa bodo preživele dve leti in se praviloma izdajo v 30 dneh po začetku uporabe. Ustvarjen je bil neformalni sistem povratnih informacij o prihodkih, s katerim se lahko da pismo s smernicami.

Preberi več:

• Malta davek od dohodkov pravnih oseb
• Malta register podjetij

Kot članica Evropske unije je Malta izvedla vse ustrezne direktive EU, ki se nanašajo na predmet obdavčitve dohodkov pravnih oseb, vključno z direktivo EU o matičnih in odvisnih družbah ter direktivo o obrestih in licenčninah.

Zaradi tega je korporativni pravni okvir Malte v celoti skladen z zakonodajo EU in dodatno usklajuje malteške zakone z zakoni vseh drugih držav članic.

Preberi več:

• Kako ustanoviti podjetje na Malti ?
• Malta davek od dohodkov pravnih oseb

V veljavi: Albanija, Avstralija, Avstrija, Bahrajn, Barbados, Belgija, Bolgarija, Kanada, Kitajska, Hrvaška, Ciper, Češka, Danska, Egipt, Estonija, Finska, Francija, Gruzija, Nemčija, Grčija, Guernsey, Hongkong, Madžarska , Islandija, Indija, Irska, otok Man, Izrael, Italija, Jersey, Jordanija, Koreja, Kuvajt, Latvija, Libanon, Libija, Lihtenštajn, Litva, Luksemburg, Malezija, Mauritius, Mehika, Moldavija, Črna gora, Maroko, Nizozemska, Norveška , Pakistan, Poljska, Portugalska, Katar, Romunija, San Marino, Rusija, Saudova Arabija, Srbija, Singapur, Slovaška, Slovenija, Južna Afrika, Španija, Švedska, Švica, Sirija, Tunizija, Turčija, Združeni arabski emirati, Združeno kraljestvo, ZDA , Urugvaj in Vietnam.

Podpisane, vendar še ne veljavne pogodbe: Belgija, Ukrajina, Curaçao

Veljavni sporazumi o izmenjavi davčnih informacij: Bahami, Bermuda, Kajmanski otoki, Gibraltar, ZDA.

Sporazumi o izmenjavi davčnih informacij - podpisani, vendar ne v veljavi: Macao

Preberi več:

• Kako ustanoviti podjetje na Malti ?
• Malta davek od dohodkov pravnih oseb