Ugovor o porezu po odbitku i dvostrukom oporezivanju (DTA)

Domaće korporacije koje plaćaju određene vrste prihoda nerezidentima dužne su zadržati porez.

Ako se ne primjenjuje niža ugovorna stopa, kamate na zajmove i najamnine od pokretne imovine podliježu oporezivanju po stopi od 15%. Naknade za naknadu podliježu WHT-u po stopi od 10%. Zadržani porez predstavlja konačni porez i odnosi se samo na nerezidente koji ne posluju u Singapuru i koji nemaju PE u Singapuru. Naknade za tehničku pomoć i upravljanje uslugama pruženim u Singapuru oporezuju se prema važećoj korporativnoj stopi. Međutim, ovo nije konačni porez. Autorski honorari, kamate, najam pokretne imovine, tehnička pomoć i naknade za upravljanje mogu biti oslobođeni poreza na dobit u određenim situacijama ili podložni smanjenju poreznih stopa, obično pod fiskalnim poticajima ili DTA-ima.

Na plaćanja javnim zabavljačima i nerezidentnim profesionalcima koji pružaju usluge u Singapuru također se plaća konačni porez od 15% na njihov bruto prihod. Čini se da je to za javne zabavljače konačni porez ukoliko ne ispunjavaju uvjete za oporezivanje kao porezni rezidenti u Singapuru. Međutim, nerezidenti se mogu odlučiti za oporezivanje po važećoj poreznoj stopi za nerezidente od 22% na neto dobit ako to rezultira nižim poreznim troškovima. Stopa WHT na plaćanja nerezidentnim zabavljačima smanjena je na 10% od 22. veljače 2010. do 31. ožujka 2020.

Naknade za najam brodova ne podliježu WHT-u.

Stope WHT prikazane su u sljedećoj tablici.

Bilješke

1. Singapur nema WHT na dividende iznad poreza na dobit iz koje se dividende prijavljuju. Međutim, neki ugovori predviđaju maksimalni WHT na dividende ako Singapur u budućnosti nametne takav WHT.

2. Neugovorne stope (konačni porez) primjenjuju se samo na nerezidente koji ne posluju u Singapuru i koji nemaju PE u Singapuru. Ova stopa može se dodatno smanjiti poreznim poticajima.

3. Interes :
   1. Niža stopa ili izuzeće ako ga primi financijska institucija.
   2. Izuzeto ako se plati vladi.
   3. Niža stopa ili izuzeće ako ga plaća odobreno industrijsko poduzeće.
   4. Izuzeto ako ga je banka platila, a banka primila.
   5. Izuzeto ako je plaćeno banci, ali povezano s ugovorom o državnom zajmu ili plaćeno određenim financijskim institucijama / bankama.
   6. Izuzeto ako se plaća za odobreni zajam ili zaduženje.
   7. Izuzeto ako se uplaćuje odobrenom mirovinskom fondu.
   8. Niža stopa ako se plaća financijskoj instituciji ili osiguravajućem društvu ili se plaća u odnosu na zaduženost koja proizlazi iz prodaje na kredit bilo koje opreme, robe ili usluga na kredit.
   9. Izuzeto ako ga plaća financijska institucija.
   10. Izuzeto ako ga plaća država.
   11. Izuzeto ako se plaća za zajam, potraživanje ili kredit koji jamči ili osigurava država.
   12. Izuzeto ako je plaćen za bilo koji dužnički instrument koji kotira na priznatoj burzi.
4. Tantieme :
   1. Autorske naknade za književna ili umjetnička autorska prava, uključujući filmske honorare, oporezuju se po ugovornoj stopi.
   2. Niža stopa za plaćanja u vezi s industrijskom, komercijalnom ili znanstvenom opremom.
   3. Autorski honorari za književni, umjetnički ili znanstveni rad, osim računalnog softvera, ali uključujući filmske honorare, izuzeti su.
   4. Niža stopa od 5% za autorske naknade za autorska prava na književna, umjetnička ili znanstvena djela, uključujući kinematografske filmove ili filmove ili trake koji se koriste za radijsko ili televizijsko emitiranje, i 8% za tantijeme u vezi s patentima, zaštitnim znakovima, dizajnom ili modelom, planom , tajna formula ili postupak, ili industrijska, komercijalna ili znanstvena oprema
   5. Niža stopa autorskih prava na književno, umjetničko ili znanstveno djelo, uključujući kinematografske filmove ili filmove ili trake koji se koriste za radijsko ili televizijsko emitiranje.
   6. Niža stopa za plaćanja u vezi s patentima, dizajnom, tajnim formulama / postupcima ili industrijskom, komercijalnom ili znanstvenom opremom / iskustvom.
5. Ugovori :
   1. Ugovor s Bermudima obuhvaća samo razmjenu informacija.
   2. Ugovor s Čileom obuhvaća samo međunarodne brodske operacije.
   3. Ugovori s Brazilom, Hong Kongom i Sjedinjenim Državama obuhvaćaju samo djelatnosti brodarstva i zračnog prijevoza.
   4. Ugovor ili niža stopa primjenjuje se od 1. siječnja 2018.

Čitaj više

• Singapurski porez na dobit
• Formiranje Singapurske offshore tvrtke