Szingapúri forrásadó- és kettős adóztatási megállapodás (DTA)

Azok a belföldi vállalatok, amelyek bizonyos típusú jövedelmet fizetnek nem rezidenseknek, visszatartják az adót.

Alacsonyabb szerződéses kamatláb kivételével az ingó vagyonból származó kölcsönök és bérleti díjak 15% -os mértékű WHT-t számítanak fel. A jogdíjfizetésekre a WHT 10% -os mértékű. A visszatartott adó végleges adót jelent, és csak azokra a nem rezidensekre vonatkozik, akik nem folytatnak üzleti tevékenységet Szingapúrban, és akiknek nincs Szingapúrban PE. A Szingapúrban nyújtott szolgáltatásokért nyújtott technikai segítségnyújtási és kezelési díjakat a mindenkori vállalati kulcs szerint adózzák. Ez azonban nem végleges adó. A jogdíjak, a kamatok, az ingóságok bérlése, a technikai segítségnyújtás és a kezelési díjak bizonyos esetekben mentesülhetnek a WHT alól, vagy az adókulcsok csökkentése függvényében, általában fiskális ösztönzők vagy DTA-k alapján.

A Szingapúrban szolgáltatást nyújtó közönségszórakoztatóknak és nem rezidens szakembereknek fizetett összegekre szintén a bruttó jövedelem után 15% -os végső adót kell fizetni. Az állami szórakoztatók számára ez végleges adónak tűnik, hacsak nem minősülnek szingapúri adóalanynak. A külföldi illetőségű szakemberek azonban dönthetnek úgy, hogy a külföldi illetőségű magánszemélyek számára a nettó jövedelem 22% -ának megfelelő adókulccsal adóznak, ha ez alacsonyabb adóköltséget eredményez. A nem rezidens szórakoztatóknak fizetett WHT-kulcs 10% -ra csökkent 2010. február 22. és 2020. március 31. között.

A hajóbérleti díjak fizetése nem tartozik a WHT hatálya alá.

A WHT arányokat a következő táblázat mutatja.

Megjegyzések

1. Szingapúrnak nincs WHT-je az osztalékok után azon nyereség adóján felül, amelyből az osztalékot bejelentik. Egyes szerződések azonban maximális WHT-t írnak elő az osztalékokra, ha Szingapúr a jövőben ilyen WHT-t vezet be.

2. A szerződésen kívüli kulcsok (végső adó) csak azokra a nem rezidensekre vonatkoznak, akik nem folytatnak üzleti tevékenységet Szingapúrban, és akiknek nincs PE-jük Szingapúrban. Ezt az arányt adókedvezmények tovább csökkenthetik.

3. Érdeklődés :
   1. Alacsonyabb kamatláb vagy mentesség, ha azt pénzügyi intézmény kapja meg.
   2. Mentesség, ha a kormánynak fizetik.
   3. Alacsonyabb adómérték vagy mentesség, ha azt jóváhagyott ipari vállalkozás fizeti.
   4. Mentesség, ha bank fizet, és bank kap.
   5. Mentesség, ha banknak fizetik, de állami hitelszerződéshez kapcsolódnak, vagy meghatározott pénzügyi intézményeknek / bankoknak fizetik.
   6. Mentesség, ha jóváhagyott kölcsön vagy eladósodás miatt fizetik.
   7. Mentesség, ha jóváhagyott nyugdíjalapba fizetik.
   8. Alacsonyabb ráta, ha pénzintézetnek vagy biztosítótársaságnak fizetik, vagy bármilyen eszköz, áru vagy szolgáltatás hitelfelvételéből származó eladósodás miatt fizetik.
   9. Mentesség, ha pénzintézet fizet.
   10. Mentesség, ha a kormány fizet.
   11. Mentesség, ha a kormány által garantált vagy biztosított hitel, adósságigény vagy hitel vonatkozásában fizetik.
   12. Mentesség, ha bármely elismert tőzsdén jegyzett adósságinstrumentum ellenében fizetik.
4. Jogdíjak :
   1. Az irodalmi vagy művészeti szerzői jogok jogdíjait, ideértve a film jogdíjait is, a szerződésen kívüli adókkal terhelik.
   2. Alacsonyabb az ipari, kereskedelmi vagy tudományos felszerelésekkel kapcsolatos kifizetések mértéke.
   3. Az irodalmi, művészeti vagy tudományos munkák jogdíjai, kivéve a számítógépes szoftvereket, de ideértve a filmdíjakat is, mentesek.
   4. Alacsonyabb, 5% az irodalmi, művészeti vagy tudományos művek - ideértve az operatőr filmeket, valamint a rádió- vagy televíziós műsorszóráshoz használt filmeket vagy kazettákat - szerzői jogainak jogdíja, valamint a szabadalmakkal, védjegyekkel, formatervezési mintákkal vagy tervekkel, tervekkel kapcsolatos szerzői jogdíjak 5% -a , titkos képlet vagy eljárás, vagy ipari, kereskedelmi vagy tudományos berendezés
   5. Az irodalmi, művészeti vagy tudományos művek szerzői jogainak alacsonyabb aránya, ideértve az operatőr filmeket, a rádió- vagy televíziós műsorszóráshoz használt filmeket vagy kazettákat.
   6. Alacsonyabb a szabadalmakkal, formatervezési mintákkal, titkos formulákkal / eljárásokkal, ipari, kereskedelmi vagy tudományos berendezésekkel / tapasztalatokkal kapcsolatos kifizetések aránya.
5. Szerződések :
   1. A Bermudával kötött szerződés csak az információcserére vonatkozik.
   2. A Chilével kötött szerződés csak a nemzetközi hajóműveletekre vonatkozik.
   3. A Brazíliával, Hongkonggal és az Egyesült Államokkal kötött szerződések csak a hajózási és a légi közlekedési tevékenységekre vonatkoznak.
   4. A szerződés vagy alacsonyabb kulcs 2018. január 1-jétől alkalmazandó.

Olvass tovább

• Szingapúri társasági jövedelemadó
• Szingapúri offshore cégalapítás