Singapore kildeskatt og dobbelt skatteavtale (DTA)

Innenlandske selskaper som betaler visse typer inntekt til ikke-innbyggere, må holde tilbake skatt.

Med mindre en lavere traktatsats gjelder, er renter på lån og utleie av løsøre underlagt WHT med en sats på 15%. Royalty-betaling er underlagt WHT med en hastighet på 10%. Den tilbakeholdte skatten representerer en endelig skatt og gjelder bare for ikke-innbyggere som ikke driver noen virksomhet i Singapore og som ikke har PE i Singapore. Teknisk assistanse og administrasjonsgebyr for tjenester som ytes i Singapore, skattlegges etter gjeldende selskapspris. Dette er imidlertid ikke en endelig skatt. Royalties, renter, utleie av løsøre, teknisk assistanse og administrasjonsgebyr kan være unntatt fra WHT i visse situasjoner eller underlagt en reduksjon i skattesatser, vanligvis under skattemessige insentiver eller DTAer.

Betalinger til offentlige underholdere og ikke-hjemmehørende fagpersoner som utfører tjenester i Singapore, er også underlagt en endelig skatt på 15% av bruttoinntekten. For offentlige underholdere ser dette ut til å være en endelig skatt med mindre de kvalifiserer til å bli beskattet som bosatte i Singapore. Imidlertid kan ikke-hjemmehørende fagpersoner velge å bli beskattet med gjeldende skattesats for ikke-hjemmehørende personer på 22% på nettoinntekt hvis dette resulterer i en lavere skattekostnad. WHT-satsen på betalinger til ikke-hjemmehørende underholdere ble redusert til 10% fra 22. februar 2010 til 31. mars 2020.

Betalinger for skipschartergebyr er ikke underlagt WHT.

WHT-satsene er vist i følgende tabell.

Merknader

1. Singapore har ingen WHT på utbytte utover skatten på overskuddet som utbyttet deklareres fra. Imidlertid gir noen traktater maksimalt WHT på utbytte dersom Singapore pålegger en slik WHT i fremtiden.

2. Satsene utenfor traktaten (en endelig skatt) gjelder bare for ikke-innbyggere som ikke driver virksomhet i Singapore, og som ikke har en PE i Singapore. Denne satsen kan reduseres ytterligere med skatteinsentiver.

3. Interesse :
   1. Lavere rente eller fritak hvis de mottas av en finansinstitusjon.
   2. Unntatt hvis det betales til regjeringen.
   3. Lavere sats eller fritak hvis det betales av et godkjent industriforetak.
   4. Unntatt hvis det blir betalt av en bank og mottatt av en bank.
   5. Unntatt hvis det blir betalt til en bank, men knyttet til en offentlig låneavtale eller betalt til spesifikke finansinstitusjoner / banker.
   6. Unntatt hvis det betales med hensyn til godkjent lån eller gjeld.
   7. Unntatt hvis utbetalt til godkjent pensjonskasse.
   8. Lavere sats hvis den betales til en finansinstitusjon eller et forsikringsselskap eller betales med gjeld som følge av et salg på kreditt av utstyr, varer eller tjenester.
   9. Unntatt hvis det betales av en finansinstitusjon.
   10. Unntatt hvis det betales av regjeringen.
   11. Unntatt hvis det betales for et lån, gjeldskrav eller kreditt som er garantert eller forsikret av staten.
   12. Unntatt hvis det betales med gjeldsinstrumenter notert på en anerkjent børs.
4. Royalties :
   1. Royalties på litterære eller kunstneriske opphavsrettigheter, inkludert film royalties, skattlegges med ikke-traktatsats.
   2. Lavere sats for betaling i forbindelse med industrielt, kommersielt eller vitenskapelig utstyr.
   3. Royalties på litterært, kunstnerisk eller vitenskapelig arbeid, unntatt dataprogramvare, men inkludert film royalty, er unntatt.
   4. Lavere sats på 5% for royalties på copyright av litterært, kunstnerisk eller vitenskapelig arbeid, inkludert filmfilmer, eller filmer eller bånd som brukes til radio- eller fjernsynssending, og 8% for royalties i forbindelse med patenter, varemerker, design eller modell, plan , hemmelig formel, eller prosess, eller industrielt, kommersielt eller vitenskapelig utstyr.>
   5. Lavere pris på copyright av litterært, kunstnerisk eller vitenskapelig arbeid, inkludert filmfilmer, eller filmer eller bånd som brukes til radio- eller fjernsynssending.
   6. Lavere sats for betaling i forbindelse med patenter, design, hemmelige formler / prosesser eller industrielt, kommersielt eller vitenskapelig utstyr / erfaring.
5. Traktater :
   1. Traktaten med Bermuda dekker kun utveksling av informasjon.
   2. Traktaten med Chile dekker bare internasjonale skipsoperasjoner.
   3. Traktater med Brasil, Hong Kong og USA dekker bare skips- og lufttransportaktiviteter.
   4. Traktat eller lavere sats gjelder fra 1. januar 2018.

Les mer

• Singapore bedriftsinntektsskatt
• Singapore offshore selskap dannelse