Singapūras ieturējuma nodoklis un nodokļu dubultā uzlikšana (DTA)

Vietējām korporācijām, kas nerezidentiem maksā noteiktus ienākumu veidus, ir pienākums ieturēt nodokli.

Ja vien netiek piemērota zemāka līguma likme, uz procentiem par aizdevumiem un īri no kustamā īpašuma attiecas PVN likme 15%. Autoratlīdzības maksājumiem tiek piemērots PVN 10% apmērā. Ieturētais nodoklis ir galīgais nodoklis un attiecas tikai uz nerezidentiem, kuri neveic uzņēmējdarbību Singapūrā un kuriem Singapūrā nav PE. Tehniskā palīdzība un vadības maksas par Singapūrā sniegtajiem pakalpojumiem tiek apliktas ar dominējošo korporatīvo likmi. Tomēr tas nav galīgais nodoklis. Autoratlīdzību, procentus, kustamā īpašuma nomu, tehnisko palīdzību un apsaimniekošanas maksas var atbrīvot no PVN noteiktās situācijās vai pakļautas nodokļu likmju samazināšanai, parasti saskaņā ar fiskālajiem stimuliem vai DTA.

Maksājumiem, kas tiek veikti sabiedriskajiem izklaidētājiem un profesionāļiem nerezidentiem, kuri sniedz pakalpojumus Singapūrā, tiek piemērots arī galīgais nodoklis 15% apmērā no viņu bruto ienākumiem. Valsts izklaidētājiem tas šķiet galīgais nodoklis, ja vien viņiem nav piemēroti nodokļi kā Singapūras nodokļu rezidentiem. Tomēr profesionāļi nerezidenti var izvēlēties piemērot nodokļus pēc nerezidentiem piemērojamās nodokļu likmes 22% apmērā no neto ienākumiem, ja tas rada zemākas nodokļu izmaksas. WHT likme maksājumiem nerezidentu izklaidētājiem no 2010. gada 22. februāra līdz 2020. gada 31. martam tika samazināta līdz 10%.

Kuģu nomas maksas maksājumi nav pakļauti WHT.

WHT likmes ir parādītas nākamajā tabulā.

Piezīmes

1. Singapūrai nav PVN par dividendēm, pārsniedzot nodokli par peļņu, no kuras tiek deklarētas dividendes. Tomēr dažos līgumos tiek noteikts maksimālais PVN dividendēm, ja Singapūra šādu WHT nākotnē uzliktu.

2. Ārpuslīguma likmes (galīgais nodoklis) attiecas tikai uz nerezidentiem, kuri neveic uzņēmējdarbību Singapūrā un kuriem Singapūrā nav PE. Šo likmi var vēl vairāk samazināt ar nodokļu atvieglojumiem.

3. Interese :
   1. Zemāka likme vai atbrīvojums, ja to saņem finanšu iestāde.
   2. Izņēmums, ja maksā valdībai.
   3. Zemāka likme vai atbrīvojums, ja to maksā apstiprināts rūpniecības uzņēmums.
   4. Atbrīvojums, ja to maksā banka un saņem banka.
   5. Atbrīvojums, ja tas ir samaksāts bankai, bet ir saistīts ar valdības aizdevuma līgumu vai samaksāts konkrētām finanšu iestādēm / bankām.
   6. Atbrīvojums, ja to maksā par apstiprinātu aizdevumu vai parādiem.
   7. Izņēmums, ja tas tiek izmaksāts apstiprinātā pensiju fondā.
   8. Zemāka likme, ja to maksā finanšu iestādei vai apdrošināšanas sabiedrībai vai maksā par parādiem, kas rodas no jebkura aprīkojuma, preču vai pakalpojumu pārdošanas ar kredītu.
   9. Izņēmums, ja to maksā finanšu iestāde.
   10. Izņēmums, ja to maksā valdība.
   11. Atbrīvojums, ja to maksā par valdības garantētu vai apdrošinātu aizdevumu, parāda prasību vai kredītu.
   12. Atbrīvojums, ja maksā par jebkuru parāda instrumentu, kas kotēts atzītā biržā.
4. Autoratlīdzība :
   1. Autoratlīdzība par literārajām vai mākslinieciskajām autortiesībām, ieskaitot filmu autoratlīdzību, tiek aplikta ar nodokli, kas noteikts ārpus līguma.
   2. Zemāka likme maksājumiem saistībā ar rūpniecisko, komerciālo vai zinātnisko aprīkojumu.
   3. Autoratlīdzība par literāru, māksliniecisku vai zinātnisku darbu, izņemot datoru programmatūru, bet ieskaitot filmu honorārus, ir atbrīvota.
   4. Zemāka likme - 5% autoratlīdzībai par literārā, mākslas vai zinātniskā darba autortiesībām, ieskaitot kinematogrāfu filmas vai filmas vai lentes, ko izmanto radio vai televīzijas apraidei, un 8% autoratlīdzībai saistībā ar patentiem, preču zīmēm, dizainparaugiem vai modeli, plānu , slepenu formulu vai procesu, vai rūpniecisku, komerciālu vai zinātnisku aprīkojumu
   5. Zemāka autortiesību likme attiecībā uz literāru, mākslas vai zinātnisku darbu, tostarp kinematogrāfu filmām, radio vai televīzijas apraidei izmantotām filmām vai lentēm.
   6. Zemāka likme maksājumiem saistībā ar patentiem, dizainparaugiem, slepenām formulām / procesiem vai rūpniecisku, komerciālu vai zinātnisku aprīkojumu / pieredzi.
5. Līgumi :
   1. Līgums ar Bermudu salām attiecas tikai uz informācijas apmaiņu.
   2. Līgums ar Čīli attiecas tikai uz starptautiskām kuģu operācijām.
   3. Līgumi ar Brazīliju, Honkongu un Amerikas Savienotajām Valstīm attiecas tikai uz kuģniecības un gaisa transporta darbībām.
   4. Līgumu vai zemāku likmi piemēro no 2018. gada 1. janvāra.

Lasīt vairāk

• Singapūras uzņēmumu ienākuma nodoklis
• Singapūras ārzonas uzņēmumu dibināšana