ES reikalavimus atitinkantis mokesčių režimas

2007 m. Malta atliko paskutinį pelno mokesčio sistemos pakeitimą, siekdama pašalinti teigiamos mokesčių diskriminacijos liekanas, suteikdama galimybę reikalauti mokesčių grąžinimo ir gyventojams, ir nerezidentams. Šiame etape taip pat buvo pristatytos tam tikros ypatybės, pvz., Atleidimas nuo dalyvavimo, siekiant padaryti Maltą patrauklesne jurisdikcijai dėl mokesčių planavimo. Bėgant metams Malta pakeitė ir toliau keis mokesčių įstatymus, kad jie atitiktų įvairias ES direktyvas ir EBPO iniciatyvas, taip siūlydami patrauklią, konkurencingą ir visiškai ES atitinkančią mokesčių sistemą. Skaityti daugiau: Maltos pelno mokestis Įmonių registras Malta Maltos ofšorinė banko sąskaita

Malta Verslo transporto priemonės

Malta siūlo įvairias partnerystės ir ribotos atsakomybės bendrovių formas: Visuomenė (plc); Privatus (Ltd). Partnerystė lt Komandai, kurios kapitalas yra padalintas į akcijas lt Komandai, kurios kapitalas neskirstomas į akcijas; en nom collectif Skaityti daugiau: Maltos įmonių registras Verslas Maltoje

Maltos bendrovių teisės aspektai

Kapitalo reikalavimai Privačios įmonės minimalus išleistas įstatinis kapitalas turi būti 1 164,69 EUR. 20% šios sumos turi būti sumokėta steigiant. Šiam kapitalui išreikšti gali būti naudojama bet kokia užsienio valiuta konvertuojama valiuta. Pasirinkta valiuta taip pat bus įmonės atskaitomybės valiuta ir valiuta, kuria sumokami mokesčiai ir gaunamos visos grąžinamos mokesčių sumos. Šis veiksnys pašalina užsienio valiutos riziką. Be to, Maltos bendrovių įstatymai numato įmonėms, įsteigtoms kintamą akcinį kapitalą. Akcininkai Nors bendrovėse paprastai yra daugiau nei vienas akcininkas, yra galimybė įsteigti bendrovę kaip vieną narę. Akcijas gali turėti įvairūs asmenys ar subjektai, įskaitant asmenis, verslo subjektus, patikos fondus ir fondus. Kita vertus, patikėjimo įmonė, tokia kaip „Chetcuti Cauchi“ įmonė „Claris Capital Limited“, mūsų patikos įmonė, kuriai Maltos finansinių paslaugų tarnyba yra įgaliojusi veikti kaip patikėtinė ar patikėtinė, gali turėti akcijų naudos gavėjų naudai. Objektai Uždarosios akcinės bendrovės objektai neribojami, tačiau jie turi būti nurodyti steigimo sutartyje. Tuo atveju, kai uždaroji akcinė bendrovė yra neapmokestinama, turi būti nurodytas ir pagrindinis tikslas. Direktoriai ir sekretorius Maltos įmonėje Direktorių ir įmonių sekretorių atžvilgiu privačios ir valstybinės įmonės kelia skirtingus reikalavimus. Nors privačiose įmonėse turi būti bent vienas direktorius, valstybinėje - mažiausiai du. Direktorius taip pat gali būti korporacinis asmuo. Visos įmonės privalo turėti įmonės sekretorių. Maltos įmonės sekretorius turi būti individualus asmuo, o direktorius gali veikti kaip įmonės sekretorius. Privačios bendrovės „Malta“ atveju vienintelis direktorius taip pat gali būti bendrovės sekretorius. Nors nėra teisinių reikalavimų dėl direktorių gyvenamosios vietos ar bendrovės sekretoriaus, patariama paskirti Maltos direktorius rezidentus, nes tai užtikrina veiksmingą įmonės valdymą Maltoje. Mūsų specialistai gali veikti arba rekomenduoti mūsų administruojamų klientų kompanijų pareigūnus. Skaityti daugiau: Aptarnuoti biurai Malta Konfidencialumas Pagal Profesinės paslapties įstatymą profesionaliems specialistams yra privalomi aukšti konfidencialumo standartai, nustatyti minėtame akte. Tarp šių praktikų yra, be kita ko, advokatai, notarai, buhalteriai, auditoriai, patikėtiniai ir paskirtų įmonių bei licencijuotų kandidatų pareigūnai. Maltos baudžiamojo kodekso 257 straipsnyje nustatyta, kad profesionalams, atskleidusiems profesines paslaptis, gali būti skiriama maksimali 46 587,47 EUR bauda ir (arba) 2 metų laisvės atėmimo bausmė. Susitikimai Reikalaujama, kad Maltos įmonės kasmet surengtų bent vieną visuotinį akcininkų susirinkimą, o nuo vieno metinio visuotinio susirinkimo dienos iki kito gali praeiti ne daugiau kaip penkiolika mėnesių. Bendrovei, kuri surengia pirmąjį metinį visuotinį akcininkų susirinkimą, atleisti nuo kito visuotinio akcininkų susirinkimo rengimo jos kitais metais ar kitais metais. Formavimo procedūra Norint įregistruoti įmonę, steigimo sutartis ir įstatai turi būti pateikti bendrovių registratoriui kartu su įrodymais, kad sumokėtas įmonės įstatinis kapitalas buvo deponuotas banko sąskaitoje. Vėliau bus išduodamas registracijos pažymėjimas. Įtraukimo laiko skalė Maltos įmonėms naudingas gana greitas steigimo procesas, kuris trunka nuo 3 iki 5 dienų, kai tik pateikiama visa informacija, priimtino patikrinimo dokumentai ir lėšų pervedimas. Už papildomą mokestį įmonė gali būti įregistruota vos per 24 valandas. Apskaita ir apskaitos metai Metinės audituotos finansinės ataskaitos turi būti parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS). Šie pareiškimai turi būti pateikti Įmonių registre, kur juos gali tikrinti visuomenė. Arba Maltos įstatymai numato finansinių metų pabaigos pasirinkimą. Skaityti daugiau: Užregistruokite įmonę Maltoje Verslo steigimo Maltoje privalumai

Maltos susitarimai dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo: veiksminga sistema

Maltos įmonėms gali būti naudinga: Vienašalė lengvata, įskaitant kreditų sistemą pagrindiniam mokesčiui sumažinti Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties tinklas Fiksuoto dydžio užsienio mokesčių kreditų sistema (FRFTC) Vienašalis palengvėjimas Vienašalis lengvatų mechanizmas sukuria virtualią dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį tarp Maltos ir daugelio pasaulio šalių, kurioje numatyta mokesčių lengvata tais atvejais, kai buvo patirtas užsienio mokestis, neatsižvelgiant į tai, ar Maltoje yra dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, ar ne. Norėdami pasinaudoti vienašališkomis lengvatomis, mokesčių mokėtojas turi pateikti Komisijos narį tenkinančius įrodymus, kad: kad pajamos atsirado užsienyje; kad pajamos patyrė užsienio mokestį; ir patirtos užsienio mokesčio sumos. Užsienio mokestis bus kompensuojamas kaip kreditas iš Maltoje mokėtino mokesčio nuo bendrųjų apmokestinamųjų pajamų. Kreditas neturi viršyti bendros Maltos mokesčių prievolės, susijusios su užsienyje gautomis pajamomis. EBPO pagrįstas mokesčių sutarčių tinklas Iki šiol Malta yra pasirašiusi daugiau nei 70 dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių. Dauguma sutarčių grindžiamos EBPO modeliu, įskaitant sutartis, pasirašytas su kitomis ES valstybėmis narėmis. Taip pat skaitykite: Apskaita Maltoje ES tėvų ir dukterinių įmonių direktyva Būdama ES valstybe nare, Malta priėmė ES patronuojančių ir dukterinių įmonių direktyvą, pagal kurią draudžiama tarpvalstybiškai pervesti dukterinės įmonės dividendus patronuojančioms įmonėms ES. Palūkanų ir autorinių atlyginimų direktyva Palūkanų ir autorinių atlyginimų direktyva palūkanų ir autorinių atlyginimų mokėjimus, mokėtinus valstybės narės įmonei, atleidžia nuo mokesčio šaltinio valstybėje narėje. Dalyvaujanti išimtis Maltos kontroliuojančios bendrovės gali būti struktūriškai valdomos kitų bendrovių akcijų, ir toks dalyvavimas kitose bendrovėse yra laikomas dalyvaujančiu holdingu. Kontroliuojančioms bendrovėms, tenkinančioms bet kurią iš toliau nurodytų sąlygų, gali būti taikoma ši dalyvavimo išimtis, pagrįsta dalyvavimo holdingo taisyklėmis tiek dėl dividendų iš tokių akcijų, tiek dėl pelno, atsirandančio dėl tokių akcijų perleidimo: įmonė tiesiogiai valdo mažiausiai 5% bendrovės, kurios kapitalas yra visiškai ar iš dalies padalytas į akcijas, nuosavybės akcijų, kurios turintys suteikia teisę į bent 5% bet kurio iš šių dviejų dalykų („Nuosavybės teisės“) teisė balsuoti; paskirstytinas pelnas; ir turtą, kurį galima paskirstyti likviduojant; arba bendrovė yra įmonės akcijų savininkė, todėl ji turi teisę reikalauti ir įsigyti visą nuosavybės akcijų, kurios nėra tos akcininkų bendrovės, likutį tiek, kiek leidžia šalies, kurioje laikomos nuosavos akcijos, įstatymai. ; arba įmonė yra įmonės akcijų savininkė, todėl ji turi teisę į pirmąjį atsisakymą, jei siūlomas visų tos bendrovės nuosavybės akcijų, kurių neturi tos akcininkų bendrovės, siūlomas perleidimas, išpirkimas ar anuliavimas; arba įmonė yra įmonės akcijų savininkė ir turi teisę arba eiti valdybos posėdžius, arba paskirti asmenį tos bendrovės valdyboje direktoriumi; arba bendrovė yra nuosavas akcininkas, turintis investiciją, kurios minimali bendra vertė yra 1 164 000 EUR arba jos ekvivalentas užsienio valiuta, kaip tą dieną ar datas, kai ji buvo įsigyta, bendrovėje ir tas akcijų paketas bendrovėje turi būti ne trumpesniam kaip 183 dienų laikotarpiui; arba bendrovė yra įmonės akcijų savininkė ir kai tokios akcijos yra skirtos jos pačios verslui skatinti, o akcijų paketas nėra laikomas prekybos akcijomis prekybos tikslais. Nuosavybės akcijos yra susijusios su bendrovės, kuri nėra nekilnojamojo turto bendrovė, akcinio kapitalo turėjimu ir suteikia akcininkui teisę į bent bet kuriuos dvejus iš šių trejų metų: balsavimo teisę, teisę į pelną, paskirstomą akcininkams ir teisę į turtą, kurį galima paskirstyti likviduojant bendrovę. Dalyvavimo išimtis taip pat gali būti taikoma akcijoms kituose subjektuose, kurie galėtų būti Maltos komanditinė ūkinė bendrija, nerezidentinė asmenų, turinčių panašias savybes, organizacija ir net kolektyvinio investavimo priemonė, kur investuotojų atsakomybė yra ribota, jei tik akcijų paketas tenkina toliau išdėstyti išimties kriterijai: jis gyvena ar yra įregistruotas ES; jis apmokestinamas bet kokiu užsienio mokesčiu, kurio tarifas yra bent 15%; arba mažiau nei 50% pajamų gaunama iš pasyvių palūkanų ar honorarų. Aukščiau yra nustatyti saugūs uostai. Tais atvejais, kai bendrovė, kurioje yra dalyvaujantis akcijų paketas, nepatenka į vieną iš pirmiau minėtų saugių uostų, gaunamos pajamos vis tiek gali būti neapmokestinamos Maltoje, jei tenkinamos abi toliau nurodytos sąlygos: bendrovės nerezidentės nuosavybės akcijos neturi atspindėti portfelio investicijų; ir bendrovė nerezidentė arba jos pasyviosios palūkanos ar autoriniai atlyginimai buvo apmokestinti ne mažesniu kaip 5% tarifu Fiksuoto dydžio užsienio mokesčių kreditas Užjūrio pajamas gaunančios įmonės gali pasinaudoti FRTC, jei pateikia auditoriaus pažymėjimą, patvirtinantį, kad pajamos atsirado užsienyje. FRFTC mechanizmas daro prielaidą, kad užsienio mokestis patyrė 25%. Bendrovės grynosioms pajamoms, padidintoms 25% FRFTC, taikomas 35% mokestis, o Maltos mokesčiui taikomas 25% kreditas. Skaityti daugiau: Verslo steigimo Maltoje privalumai Maltos įmonių registras

Jokių kitų mokesčių iš Maltos bendrovės

Iš dividendų paskirstymo akcininkams nėra išskaičiuojamų mokesčių; Maltos bendrovės dividendų paskirstymui nėra jokių mokesčių ar apribojimų; Mokestis mokamas ir grąžinama ta pačia įmonės įstatinio kapitalo valiuta. Negalima išskaičiuoti mokesčių už palūkanas ir autorinius atlyginimus nerezidentams; Nėra kapitalo mokesčių; Nėra turto mokesčių; Skaityti daugiau: Kodėl verta įtraukti į Maltą ? Maltos įmonės mokestis

Maltos įmonių mokesčių sistema

Laikoma, kad Maltoje registruotos įmonės yra Maltos rezidentės ir nuolatinės gyvenamosios vietos, todėl joms taikomas pasaulinių pajamų mokestis, atėmus leidžiamus atskaitymus pagal pelno mokesčio tarifą, kuris šiuo metu siekia 35%.

Įvesties sistema

Maltos mokesčių rezidentai gauna visą kreditą už bet kokį įmonės sumokėtą mokestį iš pelno, kurį Maltos įmonė paskirsto kaip dividendus, taip išvengdama dvigubo šių pajamų apmokestinimo rizikos. Tais atvejais, kai akcininkas Maltoje privalo apmokestinti dividendus pagal žemesnį nei įmonės mokesčio tarifą (kuris šiuo metu siekia 35%), pertekliniai įskaitymo mokesčio kreditai yra grąžinami.

Mokesčių grąžinimas

Gavę dividendus, Maltos bendrovės akcininkai gali reikalauti grąžinti visą Maltos mokestį arba jo dalį, sumokėtą bendrovės lygiu nuo tokių pajamų. Norint nustatyti grąžinamos sumos dydį, į kurį galima kreiptis, reikia atsižvelgti į įmonės gaunamų pajamų rūšį ir šaltinį. Bendrovės, turinčios filialą Maltoje ir gaunančios dividendus iš filialo pelno, apmokestinto Maltoje, akcininkai gali gauti tokias pačias Maltos mokesčių grąžinimo sąlygas kaip ir Maltos bendrovės akcininkai.

Maltos įstatymai numato, kad grąžinamosios išmokos turi būti sumokėtos per 14 dienų nuo grąžinamosios išmokos dienos, ty tada, kai pateikiama išsami ir teisinga bendrovės ir akcininkų mokesčių deklaracija, mokėtinas mokestis yra visiškai sumokėtas ir visa ir buvo pateiktas tinkamas prašymas grąžinti pinigus.

Grąžinamųjų išmokų jokiu būdu negalima reikalauti už mokesčius, patirtus tiesiogiai ar netiesiogiai iš nekilnojamojo turto gautų pajamų.

Skaitykite daugiau: Maltos susitarimai dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo

100% grąžinamoji išmoka

Akcininkai gali reikalauti visiškai grąžinti bendrovės sumokėtą mokestį, dėl kurio faktinis bendras nulinis mokesčio tarifas yra:

pajamos ar pelnas gaunamas iš investicijos, kuri laikoma dalyvaujančia holdingo dalimi; arba
dividendų pajamų atveju, kai toks dalyvaujantis holdingas patenka į saugų uostą arba atitinka kovos su piktnaudžiavimu nuostatas.

5/7 dalis grąžinama

Yra du atvejai, kai grąžinama 5/7:

kai gautos pajamos yra pasyvios palūkanos arba honorarai; arba
tais atvejais, kai pajamos gaunamos iš dalyvaujančio ūkio, kuris nepatenka į saugius uostus arba neatitinka kovos su piktnaudžiavimu nuostatų.

2/3-osios dalies grąžinimas

Akcininkams, reikalaujantiems dvigubo apmokestinimo apmokestinimo dėl bet kokių Maltos bendrovės gautų užsienio pajamų, grąžinama 2/3 sumokėto Maltos mokesčio.

6/7 dalis grąžinama

Tais atvejais, kai dividendai mokami akcininkams iš bet kokių kitų pajamų, kurios anksčiau nebuvo paminėtos, šie akcininkai turi teisę reikalauti grąžinti 6/7-osios bendrovės sumokėtos Maltos mokesčio dalis. Taigi akcininkams bus taikomas 5% faktinis Maltos mokesčio tarifas.

Skaityti daugiau:

Nustatykite dabar

Palikite mums savo kontaktą ir mes susisieksime su jumis greičiau!

Pilnas vardas *

Elektroninio pašto adresas *

Telefono numeris *

Ryšio kanalas *

Jūsų užklausos *

Iš kur tu apie mus sužinojai *

Jūsų jurisdikcija *

Papildomas (-i) prašymas (-ai)

Susiję DUK

Apie mus

Mes visada didžiuojamės būdami patyrę finansinių ir korporatyvinių paslaugų teikėjai tarptautinėje rinkoje. Mes teikiame geriausią ir konkurencingiausią vertę jums, kaip vertinamiems klientams, kad jūsų tikslai taptų sprendimu su aiškiu veiksmų planu. Mūsų sprendimas, jūsų sėkmė.

Ar leisite One IBC siųsti jums pranešimus?