Мальта Компанияның құрылуы Жиі қойылатын сұрақтар (Жиі қойылатын сұрақтар)

2007 жылы Мальта өзінің корпоративті салық жүйесіне салықтық оңтайлы дискриминацияның қалдықтарын жою үшін резиденттер мен резидент еместерге салық төлемдерін қайтарып алу мүмкіндігін кеңейту арқылы соңғы түзетулер жасады.

Осы кезеңде Мальтаның салық жоспарлауының тартымды юрисдикциясы болу үшін қызмет ететін қатысудан босату сияқты кейбір ерекшеліктер енгізілді.

Осы жылдар ішінде Мальта өзінің салық заңдарын ЕС-тің әртүрлі директиваларына және ЭЫДҰ бастамаларына сәйкес келтіру үшін өзгертті және өзгерте береді, осылайша тартымды, бәсекеге қабілетті, толығымен ЕС-қа сәйкес келетін салық жүйесін ұсынады.

Ары қарай оқу:

• Мальта корпоративті салығы
• Мальта компаниясының тіркелімі
• Мальтаның оффшорлық банктегі шоты

Мальта серіктестіктің және жауапкершілігі шектеулі серіктестіктердің әртүрлі формаларын ұсынады:

• Қоғамдық (plc);
• Жеке (Ltd). Серіктестіктер
• en commandite капиталы акцияларға бөлінген
• капиталы акцияларға бөлінбейтін командалық;
• en nom collectif

Ары қарай оқу:

• Мальта компаниясының тіркелімі
• Мальтада бизнес жүргізу

Капиталға қойылатын талаптар

Жеке компанияның шығарылған минималды жарғылық капиталы 1 164,69 евро болуы керек. Осы соманың 20% акционерлік қоғамға төленуі керек. Осы капиталды көрсету үшін кез келген шетелдік айырбасталатын валюта пайдаланылуы мүмкін. Таңдалған валюта сонымен қатар компанияның есептік валютасы және салық төленетін және кез-келген салық қайтарымы алынған валюта болады, бұл валюталық тәуекелдерді жоятын фактор. Сонымен қатар, Мальта компаниясының заңы өзгермелі жарғылық капиталмен құрылған компанияларды қарастырады.

Акционерлер

Әдетте компаниялар бірнеше акционерлермен құрылатын болса да, компанияны бірыңғай серіктестік ретінде құру мүмкіндігі бар. Акцияларға әр түрлі адамдар немесе заңды тұлғалар, соның ішінде жеке тұлғалар, корпоративті ұйымдар, сенімгерлік қорлар және акциялар ие бола алады. Сонымен қатар, сенімгер серіктес, мысалы Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, біздің сенімгерлік компаниямыз, Мальтадағы қаржылық қызметтер органы сенімгер немесе сенімгер ретінде әрекет етуге құқылы, бенефициарлардың пайдасына акцияларға ие бола алады.

Нысандар

Жекеменшік серіктестіктің объектілері шектеусіз, бірақ олар құрылтай шартында көрсетілуі керек. Жеке босатылған шектеулі серіктестік жағдайында негізгі мақсат та көрсетілуі керек.

Мальта компаниясындағы директорлар мен хатшылар

Директорлар мен компания хатшысына қатысты жеке және мемлекеттік компаниялардың талаптары әртүрлі. Жеке компанияларда ең аз дегенде бір директор болуы керек, ал қоғамдық компанияларда ең аз дегенде екі директор болуы керек. Директор корпоративті орган бола алады. Барлық компанияларда компания хатшысы болуға міндетті. Мальта компаниясының хатшысы жеке тұлға болуы керек және директордың компания хатшысы қызметін атқаруына мүмкіндігі бар. Жеке босатылған Мальта компаниясы жағдайында жалғыз директор да компанияның хатшысы бола алады.

Директорлар мен компания хатшысының тұруына қатысты заңды реквизиттер болмаса да, Мальта директорларын тағайындаған жөн, өйткені бұл компанияны Мальтада тиімді басқаруды қамтамасыз етеді. Біздің мамандар біздің басқаруымыздағы клиенттік компаниялар үшін офицерлер ретінде әрекет ете алады немесе оларды ұсына алады.

Толығырақ: Қызмет көрсетілетін кеңселер Мальта

Құпиялылық

Кәсіби құпия туралы заңға сәйкес кәсіпқой тәжірибешілер жоғарыда аталған актіде белгіленген құпиялылықтың жоғары стандартына сәйкес келеді. Бұл тәжірибешілерге адвокаттар, нотариустар, бухгалтерлер, аудиторлар, қамқоршылар және номиналды компаниялардың офицерлері және лицензияланған номинанттар кіреді. Мальта Қылмыстық кодексінің 257-бөлімінде кәсіби құпияны жария еткен мамандарға ең көп мөлшерде 46 587,47 еуро айыппұл төлеуге және / немесе 2 жылға бас бостандығынан айыруға жазаланады деп көрсетілген.

Кездесулер

Мальта компаниялары жыл сайын бір жалпы жиналысты өткізуге міндетті, бір жылдық жалпы жиналыс пен келесі күн арасында он бес айдан аспайды. Бірінші жылдық жалпы жиналысын өткізетін компания тіркелген жылы немесе келесі жылы басқа жалпы жиналысты өткізуден босатылады.

Қалыптастыру процедурасы

Компанияны тіркеу үшін серіктестіктердің жарғылық капиталы банктік шотқа салынғанын растайтын құжаттармен бірге серіктестіктер туралы меморандум мен серіктестіктерді тіркеушіге ұсыну қажет. Осыдан кейін тіркеу туралы куәлік беріледі.

Біріктірудің уақыт шкаласы

Мальта компаниялары салыстырмалы түрде тез тіркелу процесінің пайдасын көреді, бұл барлық ақпарат, тиісті тексеру құжаттары келіп түскен және ақша аударылғаннан кейін 3-тен 5 күнге дейін созылады. Қосымша ақы төлеу арқылы компания тек 24 сағат ішінде тіркелуі мүмкін.

Бухгалтерлік есеп және есеп беру жылы

Жылдық аудиттелген қаржылық есептілікті Халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына (ХҚЕС) сәйкес жасау қажет. Бұл мәлімдемелер компаниялар тізіліміне ұсынылуы керек, егер олар көпшілік тексеруі мүмкін болса. Сонымен қатар, Мальта заңы қаржы жылының соңын таңдауды көздейді.

Ары қарай оқу:

• Мальтада компанияны тіркеңіз
• Мальтада бизнесті құрудың артықшылықтары

Мальтада тіркелген компаниялар Мальтада резидент және тұрғылықты жері болып саналады, сондықтан оларға корпоративті табыс салығының ставкасы бойынша рұқсат етілген шегерімдер шегеріле отырып, өздерінің дүниежүзілік кірістеріне салық салынады, қазіргі кезде 35% құрайды.

Импутация жүйесі

Мальта салық-резидент акционерлері Мальта компаниясының дивиденд ретінде бөлген пайдасына компания төлеген кез-келген салық бойынша толық несие алады, осылайша бұл кіріске екі есе салық салу қаупін болдырмайды. Акционер Мальтада дивиденд бойынша компанияның салық ставкасынан төмен ставка бойынша салық салуға міндетті болған жағдайда (қазіргі уақытта ол 35% құрайды), артық есептелген салық жеңілдіктері қайтарылады.

Салықты қайтару

Дивиденд алғаннан кейін Мальта компаниясының акционерлері осындай кіріске компания деңгейінде төленген Мальта салығының барлығын немесе бір бөлігін қайтаруды талап ете алады. Қайтарылатын соманы анықтау үшін компания талап ететін кірістің түрі мен көзі қарастырылуы керек. Мальтада филиалы бар және Мальтада салық салынатын филиал пайдасынан дивидендтер алатын компанияның акционерлері Мальта компаниясының акционерлері сияқты Мальтадағы салық төлемдерін алуға құқылы.

Мальта заңы бойынша, ақшаны қайтару мерзімі келген күннен бастап 14 күн ішінде төленеді, яғни компания мен акционерлерге салық декларациясы толығымен және дұрыс толтырылған кезде, төленуге тиісті салық толығымен төленіп, толық төленеді. және тиісті ақшаны қайтару туралы талап қойылды.

Қандай да бір жағдайда жылжымайтын мүліктен тікелей немесе жанама түрде алынған кірістерге салынатын салық бойынша ақшаны қайтаруды талап етуге болмайды.

Толығырақ: Мальтадағы екі жақты салық салу келісімдері

100% қайтару

Акционерлік қоғамдар төлеген салықтың толық қайтарылуын, нәтижесінде нөлдің тиімді жиынтық салық ставкасын алуға болады:

• кірістер немесе кірістер қатысушы холдинг ретінде танылатын инвестициялардан алынады; немесе
• егер мұндай Қатысушы холдинг қауіпсіз айлақтарға кіретін немесе теріс пайдалану ережелерін қанағаттандыратын дивидендтік кіріс кезінде.

5/7-ші қайтару

5/7 қайтару берілген екі жағдай бар:

• алынған табыс пассивті пайыздар немесе роялти болған кезде; немесе
• Қатысушы холдингтен туындайтын, қауіпсіз порттарға жатпайтын немесе теріс пайдалану ережелерін қанағаттандырмайтын кіріс жағдайларында.

2/3-ші қайтару

Мальта компаниясы алған кез-келген шетелдік табысқа қатысты екі еселенген салық салуды жеңілдетуді талап ететін акционерлер төленген Мальта салығының 2/3-ін қайтарумен шектеледі.

6/7-ші қайтару

Акционерлерге бұрын айтылмаған басқа кірістерден төленетін дивидендтер жағдайында, бұл акционерлер компания төлеген Мальта салығының 6/7-ін қайтаруды талап етуге құқылы. Осылайша, акционерлер Мальта салығының 5% тиімді ставкасынан пайда табады.

Ары қарай оқу:

• Мальтада компанияны қалай тіркеуге болады ?
• Мальтадағы компания туралы заң

Мальта компаниялары келесідей пайда көре алады:

• Бір жақты жеңілдік, соның ішінде базалық салықты жеңілдетуге арналған несиелік жүйе
• Қосарланған салық шарттарының желісі
• Бірыңғай ставка бойынша шетелдік салық несие жүйесі (FRFTC)

Біржақты көмек

Бір жақты жеңілдету тетігі Мальта мен әлемнің көптеген елдері арасында виртуалды қосарланған салық шартын жасайды, ол Мальтада осындай юрисдикциямен қосарланған салық келісімшарты бар-жоқтығына қарамастан, шетелдік салық түскен жағдайларда салық жеңілдіктерін қарастырады. Бір жақты жеңілдіктерден пайда табу үшін салық төлеуші Комиссардың қанағаттандыратын дәлелдерін ұсынуы керек:

• табыстың шетелде пайда болғандығы;
• табысқа шетелдік салық түскені; және
• шеккен шетелдік салық сомасы.

Шетелдік салық Мальтадағы жалпы салық салынатын кіріске есептелген салық есебінен несие түрінде өтеледі. Несие Мальтадағы шетелдік алынған кірістер бойынша жалпы салық міндеттемесінен аспауға тиіс.

ЭЫДҰ негізделген салықтық келісімшарттар желісі

Осы уақытқа дейін Мальта 70-тен астам қосарланған салық шартына қол қойды. Шарттардың көпшілігі ЭЫДҰ моделіне негізделген, оның ішінде басқа ЕО мүше елдерімен жасалған шарттар да бар.

Сондай-ақ оқыңыз: Мальтадағы бухгалтерлік есеп

ЕО-ның ата-аналары мен қосалқы директивасы

ЕО-ға мүше мемлекет ретінде Мальта ЕС-тің еншілес компаниясынан бас компанияларға дивидендтерді трансшекаралық трансферттен шығаратын ЕО-ның еншілес директивасын қабылдады.

Пайыздар және роялти бойынша директива

Пайыздар мен роялти бойынша директива мүше-мемлекетке кіретін компанияға төленетін пайыздар мен роялти төлемдерін бастапқы мүше-мемлекеттегі салықтан босатады.

Қатысудан босату

Мальта холдингтік компаниялары басқа компаниялардың акцияларын иелену үшін құрылымдалуы мүмкін және басқа компаниялардағы мұндай қатысу холдингке жатады. Төменде аталған шарттардың кез келгеніне сәйкес келетін холдингтік компаниялар осындай холдингтерден алынатын дивидендтер және осындай холдингтер шығарылған кездегі кірістер сияқты қатысушы холдинг ережелері негізінде қатысудан босатудан пайдалана алады:

• компания капиталы толығымен немесе ішінара акцияларға бөлінген компанияның меншікті акцияларының кем дегенде 5% -на иелік етеді, ол холдинг төмендегілердің кез келген екеуінің кемінде 5% -на құқық береді («Үлестік қатысу құқығы»)
  • дауыс беру құқығы;
  • тарату үшін қол жетімді пайда; және
  • аяқталғанға дейін таратуға болатын активтер; немесе
• компания - бұл компанияның үлескері, сондықтан ол акционерлік қоғам иелік етпейтін үлестік акциялардың барлық балансын меншікті акциялар орналастырылған елдің заңнамасында рұқсат етілген мөлшерде алуға және сатып алуға құқылы. ; немесе
• серіктестік қоғамдағы үлескер болып табылады, сондықтан ол осы акционерлік қоғам иелік етпейтін осы серіктестіктің барлық үлестік акцияларын жою, сатып алу немесе жою ұсынылған жағдайда бірінші бас тартуға құқылы; немесе
• серіктестік қоғамдағы үлескер болып табылады және ол Директорлар кеңесінде отыруға немесе директор ретінде директорды тағайындауға құқылы; немесе
• компания - бұл компанияда сатып алынған күні немесе күндері бойынша ең төменгі жалпы құны 1164000 еуроны немесе оның шетелдік валютадағы баламасын білдіретін инвестициялары бар акционер. үзіліс кезеңіне кем дегенде 183 күн; немесе
• компания - бұл компанияның үлескері, және мұндай акцияларға иелік ету өзінің жеке кәсібін дамытуға арналған және холдинг сауда мақсатында акциялар ретінде ұсталмайтын болса.
  Үлестік акциялар мүліктік серіктестік болып табылмайтын және акционерге келесі үш жылдың кем дегенде кез-келген екеуін беретін қоғамдағы жарғылық капиталды ұстаумен айналысады: дауыс беру құқығы, акционерлерге бөлу үшін қол жетімді пайдаға құқығы және серіктестік құруға таратуға болатын активтерге құқық.

Қатысудан босату сондай-ақ Мальта коммандиттік серіктестігі, ұқсас сипаттамалары бар тұлғалардың резидент емес органы, тіпті инвесторлардың жауапкершілігі шектелген ұжымдық инвестициялық көлік құралы бола алатын холдингтерге де қатысты болуы мүмкін, егер бұл холдингтің талаптарын қанағаттандыратын болса төменде көрсетілген босату өлшемдері:

• ол резидент немесе ЕО құрамына кірген;
• оған кем дегенде 15% мөлшерлеме бойынша кез-келген шетелдік салық салынады; немесе
• оның кірісінің 50% -дан азы пассивті пайыздардан немесе роялтиден алынады.

Жоғарыда қауіпсіз порттар орнатылған. Қатысушы холдинг болатын компания жоғарыда аталған қауіпсіз порттардың біріне жатпайтын жағдайларда, алынған кірістер, егер төмендегі шарттардың екеуі де орындалса, Мальтада салықтан босатылуы мүмкін:

• резидент емес компаниядағы акциялар портфельдік инвестицияны білдірмеуі керек; және
• резидент емес компанияға немесе оның пассивті пайызына немесе роялтиге 5% -дан кем емес ставка бойынша салық салынады

Шетелдік салық ставкасы

Шетелде табыс алатын компаниялар, егер олар шетелдерде пайда болғандығы туралы аудиторлық куәлік ұсынған жағдайда, ФТРК-дан пайда көре алады. FRFTC тетігі шетелдік салықтан 25% салық алады деп болжайды. Компанияның таза кірісіне 35% салық салынады, ол 25% FRFTC жинады, Мальта салығына қарсы 25% несие қолданылады.

Ары қарай оқу:

• Мальтада бизнесті құрудың артықшылықтары
• Мальта компаниясының тіркелімі

• Акционерлерге дивидендтер бөлу кезінде салық салынбайды;
• Мальта компаниясының дивидендтерін бөлуге салықтар мен шектеулер жоқ;
• Салық төленеді және қайтару компанияның жарғылық капиталының бірдей валютасымен алынады.
• Резидент еместерге сыйақы мен роялтиден салықты ұстауға болмайды;
• Күрделі алымдар жоқ;
• Байлыққа салық салынбайды;

Ары қарай оқу:

• Неге Мальтаға кіру керек?
• Мальта компаниясының салығы

Заңда көрсетілген жекелеген жағдайларда, белгілі бір мәмілеге ішкі салық заңнамасының қолданылуына сенімділік беру туралы ресми ұйғарымды сұрауға болады.

Мұндай шешімдер ішкі кіріс үшін бес жыл бойы міндетті болады және заңның өзгеруінен 2 жыл бойы сақталады және ол әдетте өтініш бергеннен кейін 30 күн ішінде шығарылады. Кірістер туралы кері байланыстың бейресми жүйесі құрылды, ол арқылы нұсқау хатын беруге болады.

Ары қарай оқу:

• Мальта корпоративті салығы
• Мальта компаниясының тіркелімі

Еуропалық Одақтың мүшесі бола отырып, Мальта ЕО-ның корпоративті салық салу объектісіне қатысты барлық тиісті ЕО директиваларын, соның ішінде ЕО-ның ата-анасының еншілес директивасын және пайыздар мен роялти бойынша директиваны жүзеге асырды.

Бұл Мальтаның корпоративтік құқықтық базасын ЕО заңнамасына толық сәйкес етеді және Мальта заңдарын басқа мүше мемлекеттердің заңдарымен одан әрі үйлестіреді.

Ары қарай оқу:

• Мальтада компанияны қалай құруға болады ?
• Мальта корпоративті салығы

Күшінде: Албания, Австралия, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Канада, Қытай, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Венгрия , Исландия, Үндістан, Ирландия, Мэн аралы, Израиль, Италия, Джерси, Иордания, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Ливия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Мексика, Молдова, Черногория, Марокко, Нидерланды, Норвегия , Пәкістан, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Сан-Марино, Ресей, Сауд Арабиясы, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Оңтүстік Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Сирия, Тунис, Түркия, Біріккен Араб Әмірліктері, Ұлыбритания, АҚШ , Уругвай және Вьетнам.

Қол қойылған, бірақ әлі күшіне енбеген шарттар: Бельгия, Украина, Кюрасао

Қолданыстағы салықтық ақпарат алмасу туралы келісімдер: Багам аралдары, Бермуды, Кайман аралдары, Гибралтар, АҚШ.

Салықтық ақпарат алмасу туралы келісімдер - қол қойылған, бірақ күшіне енбеген: Макао

Ары қарай оқу:

• Мальтада компанияны қалай құруға болады ?
• Мальта корпоративті салығы