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2007 년 몰타는 주민과 비거주자 모두에게 세금 환급 청구 가능성을 확대하여 긍정적 인 세금 차별의 잔재를 제거하기 위해 법인세 시스템을 최종 수정했습니다.
몰타를보다 매력적인 세금 계획 관할권으로 만드는 참여 면제와 같은 특정 기능도이 단계에서 도입되었습니다.
수년에 걸쳐 몰타는 다양한 EU 지침 및 OECD 이니셔티브와 일치하도록 조세법을 수정했으며 계속해서 수정하여 매력적이고 경쟁력있는 EU 준수 조세 시스템을 제공 할 것입니다.
사기업은 최소 발행 자본금이 € 1,164.69 여야합니다. 이 금액의 20 %는 법인 설립시 지불해야합니다. 모든 외국환 통화는 이 자본을 표시하기 위해 사용될 수 있습니다. 선택한 통화는 회사의보고 통화이자 세금을 납부하고 세금 환급을받는 통화가되어 외환 위험을 제거하는 요소입니다. 또한, 몰타 회사법은 가변 주식 자본으로 설정된 회사에 대해 제공합니다.
회사는 일반적으로 한 명 이상의 주주로 설정되지만 회사를 단일 회원 회사로 설정할 가능성이 있습니다. 개인, 법인, 신탁 및 재단을 포함하여 다양한 개인 또는 법인이 주식을 보유 할 수 있습니다. 또는 몰타 금융 서비스 당국이 수탁자 또는 신탁자로 활동하도록 승인 한 당사 신탁 회사 인 Chetcuti Cauchi의 Claris Capital Limited와 같은 신탁 회사는 수혜자의 이익을 위해 주식을 보유 할 수 있습니다.
개인 유한 회사의 목적은 제한이 없지만 협회 각서에 명시되어야합니다. 사립 면제 유한 회사의 경우 주된 목적도 명시해야합니다.
이사 및 회사 비서와 관련하여 민간 및 공기업은 서로 다른 요구 사항을 가지고 있습니다. 민간 기업은 최소 1 명의 이사가 있어야하지만 상장 기업은 최소 2 명의 이사가 있어야합니다. 이사가 법인이 될 수도 있습니다. 모든 회사에는 회사 비서가 있어야합니다. 몰타 회사 비서는 개인이어야하며 이사가 회사 비서 역할을 할 가능성이 있습니다. 몰타의 민간 면제 회사인 경우, 단독 이사도 회사 비서 역할을 할 수 있습니다.
이사 또는 회사 비서의 거주에 관한 법적 요건은 없지만, 회사가 몰타에서 효과적으로 관리 될 수 있도록 몰타 상주 이사를 임명하는 것이 좋습니다. 우리의 전문가들은 우리의 관리하에 클라이언트 회사의 임원으로 행동하거나 추천 할 수 있습니다.
자세히보기 : 몰타의 서비스 오피스
전문 비밀 법에 따라 전문직 종사자는 앞서 언급 한 법에서 정한 높은 수준의 기밀 유지에 구속됩니다. 이러한 실무자에는 옹호자, 공증인, 회계사, 감사 인, 수탁자 및 지명 회사의 임원 및 면허를 취득한 지명자가 포함됩니다. 몰타 형법 257 조에 따르면 전문적 비밀을 공개하는 전문가는 최대 € 46,587.47의 벌금 및 / 또는 2 년 징역형을 선고받을 수 있습니다.
몰타 기업은 매년 1 회 이상의 총회를 개최해야하며, 연례 총회 날짜와 다음 총회 날짜 사이에는 15 개월을 넘지 않아야합니다. 첫 번째 연례 총회를 개최하는 회사는 등록 연도 또는 다음 해에 다른 총회를 개최 할 수 없습니다.
회사를 등록하려면 회사 등록 기관에 각서와 정관을 제출해야하며 회사의 납입 자본금이 은행 계좌에 입금되었다는 증거가 있어야합니다. 그 후 등록 증명서가 발급됩니다.
몰타 기업은 모든 정보, 실사 문서 수령 및 자금 송금이 제공된 후 3 ~ 5 일이 소요되는 비교적 신속한 통합 프로세스의 혜택을받습니다. 추가 비용을 지불하면 24 시간 이내에 회사를 등록 할 수 있습니다.
매년 감사를받는 재무 제표는 IFRS (International Financial Reporting Standards)에 따라 작성되어야합니다. 이러한 진술은 일반인이 조사 할 수있는 기업 등록부에 제출해야합니다. 또는 몰타 법률은 회계 연말 선택을 제공합니다.
민간 면제 회사인 몰타의 경우, 단독 이사도 회사 비서 역할을 할 수 있습니다몰타에 등록된 회사는 몰타에 거주하는 것으로 간주되므로 현재 35 %에 해당하는 법인 소득 세율로 허용 된 공제를 제외한 전 세계 소득에 과세됩니다.
몰타 세금 거주 주주는 몰타 회사가 배당금으로 배당 한 이익에 대해 회사가 지불 한 세금에 대해 전액 공제를 받아 해당 소득에 대한 이중 과세 위험을 방지합니다. 주주가 회사 세율 (현재 35 %)보다 낮은 비율로 배당금에 대해 몰타에서 과세 할 책임이있는 경우 초과 대가 세액 공제액은 환불됩니다.
배당금을 수령하면 몰타 회사의 주주는 그러한 소득에 대해 회사 수준에서 지불 한 몰타 세금의 전부 또는 일부를 환급받을 수 있습니다. 청구 할 수있는 환급액을 결정하기 위해서는 회사가받는 소득의 유형과 출처를 고려해야합니다. 몰타에 지사를 두고 있고 몰타에서 세금을 부과받는 지점 수익으로 배당을 받고 있는 회사의 주주들은 몰타 회사의 주주들과 동일한 몰타 세금 환급 혜택을 받을 수 있습니다.
몰타법은 환불이 도래하는 날부터 14일 이내에 환급금을 지급하도록 규정하고 있는데, 이는 회사와 주주에 대한 완전하고 정확한 세금환급이 청구되었을 때, 납부해야 할 세금이 완납되고 완전하고 적절한 환급 청구가 이루어진 경우입니다.
부동산에서 직간접 적으로 파생 된 소득에 대해 발생한 세금에 대해서는 어떠한 경우에도 환급을 청구 할 수 없습니다.
자세히 읽기 : 몰타 이중 과세 계약
다음과 관련하여 주주들은 회사가 지불 한 세금을 전액 환급하여 유효 통합 세율 0을 청구 할 수 있습니다.
5/7 환불이 제공되는 두 가지 경우가 있습니다.
몰타 회사가받은 외국 소득에 대해 이중 과세 감면을 요구하는 주주는 지불 한 몰타 세금의 2/3 환급으로 제한됩니다.
이전에 언급되지 않은 다른 소득에서 주주에게 지급되는 배당금의 경우, 이러한 주주는 회사가 지불 한 몰타 세금의 6/7을 환급받을 수 있습니다. 따라서 주주는 5 %의 몰타 세금의 유효 세율로부터 혜택을 받게됩니다.
몰타 기업은 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다.
일방적 구제
일방적 구제 메커니즘은 몰타가 그러한 관할권과 이중 조세 조약을 맺었는지 여부에 관계없이 외국 세금이 발생한 경우 세금 공제를 제공하는 몰타와 전 세계 많은 국가 간의 가상 이중 조세 조약을 만듭니다. 일방적 인 구제 혜택을 받으려면 납세자는 위원이 만족할만한 증거를 다음과 같이 제공해야합니다.
발생한 외국 세금은 총 청구 가능 소득에 대해 몰타에서 부과되는 세금에 대한 크레딧 형태로 보상됩니다. 공제액은 외국 소득에 대한 몰타의 총 세금 책임을 초과 할 수 없습니다.
OECD 기반 조세 조약 네트워크
지금까지 몰타는 70 개가 넘는 이중 과세 조약에 서명했습니다. 대부분의 조약은 다른 EU 회원국과 체결 한 조약을 포함하여 OECD 모델을 기반으로합니다.
또한 읽으십시오 : 몰타의 회계
EU 모회사 및 자회사 지침
EU 회원국으로서 몰타는 EU 내 자회사에서 모회사로 배당금의 국경 간 이체를 처리하는 EU 모회사 지침을 채택했습니다.
이자 및 로열티 지침
이자 및 로열티 지침은 원천 회원국의 세금에서 회원국의 회사에 지불 할이자와 로열티 지불을 면제합니다.
참여 면제
몰타 지주 회사는 다른 회사의 주식을 보유하도록 구성 될 수 있으며 다른 회사에 대한 그러한 참여는 참여 지주로 인정됩니다. 아래 언급 된 조건 중 하나를 충족하는 지주 회사는 해당 지주의 배당금 및 해당 지주의 처분으로 발생하는 이익 모두에 대한 참가 지주 규칙에 따라이 참가 면제 혜택을받을 수 있습니다.
참여 면제는 몰타 유한 파트너십, 유사한 특성을 가진 비거주자 단체, 투자자의 책임이 제한된 집합 투자 수단이 될 수있는 다른 법인의 지분에도 적용될 수 있습니다. 아래에 설명 된 면제 기준 :
위 내용은 세이프 하버 세트입니다. 참여 지분을 보유한 회사가 앞서 언급 한 세이프 하버 중 하나에 속하지 않는 경우에도 아래 두 조건이 모두 충족되면 파생 된 소득이 몰타에서 세금이 면제 될 수 있습니다.
고정 비율 외국 세금 공제
해외 수입을받는 기업은 수입이 해외에서 발생했다는 감사인의 증명서를 제출하면 FRTC의 혜택을받을 수 있습니다. FRFTC 메커니즘은 외국 세금이 25 %라고 가정합니다. 25 % FRFTC가 올린 회사의 순이익에 35 %의 세금이 부과되며, 몰타 세금에 대해 25 %의 공제가 적용됩니다.
유럽 연합 회원 인 몰타는 EU 모회사 지침 및이자 및 로열티 지침을 포함하여 법인세 대상과 관련된 모든 관련 EU 지침을 구현했습니다.
이를 통해 몰타의 기업 법률 프레임 워크는 EU 법률을 완전히 준수하고 몰타 법률을 다른 모든 회원국의 법률과 더욱 조화시킵니다.
시행 : 알바니아, 호주, 오스트리아, 바레인, 바베이도스, 벨기에, 불가리아, 캐나다, 중국, 크로아티아, 키프로스, 체코, 덴마크, 이집트, 에스토니아, 핀란드, 프랑스, 조지아, 독일, 그리스, 건지, 홍콩, 헝가리 , 아이슬란드, 인도, 아일랜드, 맨 섬, 이스라엘, 이탈리아, 저지, 요르단, 한국, 쿠웨이트, 라트비아, 레바논, 리비아, 리히텐슈타인, 리투아니아, 룩셈부르크, 말레이시아, 모리셔스, 멕시코, 몰도바, 몬테네그로, 모로코, 네덜란드, 노르웨이 파키스탄, 폴란드, 포르투갈, 카타르, 루마니아, 산 마리노, 러시아, 사우디 아라비아, 세르비아, 싱가포르, 슬로바키아, 슬로베니아, 남아프리카 공화국, 스페인, 스웨덴, 스위스, 시리아, 튀니지, 터키, 아랍 에미리트, 영국, 미국 , 우루과이 및 베트남.
조약이 체결되었지만 아직 유효하지 않음 : 벨기에, 우크라이나, 쿠라사우
시행중인 세금 정보 교환 계약 : 바하마, 버뮤다, 케이맨 제도, 지브롤터, 미국.
세금 정보 교환 계약 – 서명되었지만 유효하지 않음 : 마카오
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