Staðgreiðsla skatta í Singapore og tvísköttunarsamningur (DTA)

Innlend fyrirtæki sem greiða ákveðnar tegundir tekna til erlendra aðila þurfa að halda eftir skatti.

Nema lægra sáttmálahlutfall gildi, eru vextir af lánum og leigu af lausafjármunum háðir WHT á genginu 15%. Greiðslur Royalty eru háðar WHT á genginu 10%. Skatturinn sem haldinn er táknar endanlegan skatt og gildir aðeins um erlenda aðila sem ekki stunda viðskipti í Singapúr og hafa enga PE í Singapore. Tækniaðstoð og stjórnunargjöld fyrir þjónustu sem veitt er í Singapúr eru skattlögð á ríkjandi hlutfall fyrirtækja. Þetta er þó ekki endanlegur skattur. Þóknanir, vextir, leiga á lausafjármunum, tæknileg aðstoð og umsýslugjöld geta verið undanþegin WHT í vissum aðstæðum eða með fyrirvara um lækkun skatthlutfalls, venjulega með hvata í ríkisfjármálum eða DTA.

Greiðslur til opinberra skemmtikrafta og erlendra sérfræðinga sem sinna þjónustu í Singapúr eru einnig háðar 15% lokaskatti af vergum tekjum. Fyrir opinbera skemmtikrafta virðist þetta vera lokaskattur nema þeir hæfi að vera skattlagðir sem skattaðilar í Singapore. Samt sem áður geta sérfræðingar erlendis valið að vera skattlagðir með gildandi skatthlutfalli erlendra einstaklinga sem eru 22% af nettótekjum ef það leiðir til lægri skattkostnaðar. WHT hlutfall á greiðslum til skemmtikrafta erlendis var lækkað í 10% frá 22. febrúar 2010 til 31. mars 2020.

Skipagjaldagreiðslur eru ekki háðar WHT.

Hlutfall WHT er sýnt í eftirfarandi töflu.

Skýringar

1. Singapúr hefur enga WHT á arði umfram skatt á hagnaðinn sem arðurinn er gefinn upp af. Í sumum sáttmálum er þó kveðið á um hámarks WHT vegna arðs ef Singapore leggur slíka WHT á í framtíðinni.

2. Samningsatriðin (lokaskattur) eiga aðeins við erlenda aðila sem ekki stunda viðskipti í Singapúr og hafa ekki PE í Singapore. Þetta hlutfall getur lækkað enn frekar með skattaívilnunum.

3. Áhugi :
   1. Lægra hlutfall eða undanþága ef móttekin er af fjármálastofnun.
   2. Undanþegið ef greitt er til ríkisins.
   3. Lægra hlutfall eða undanþága ef greitt af viðurkenndu iðnfyrirtæki.
   4. Undanþegið ef greitt er af banka og móttekið af banka.
   5. Undanþegið ef greitt er til banka en tengt við ríkislánasamning eða greitt til sérstakra fjármálastofnana / banka.
   6. Undanþegið ef greitt er með tilliti til samþykkts láns eða skuldsetningar.
   7. Undanþegið ef greitt er í viðurkenndan lífeyrissjóð.
   8. Lægra hlutfall ef greitt er til fjármálastofnunar eða vátryggingafélags eða greitt með tilliti til skuldsetningar sem stafar af sölu á lánsfé af búnaði, varningi eða þjónustu.
   9. Undanþegið ef greitt er af fjármálastofnun.
   10. Undanþegið ef það er greitt af stjórnvöldum.
   11. Undanþegið ef greitt er með tilliti til láns, skuldakröfu eða inneignar sem ríkisstjórnin ábyrgist eða tryggir.
   12. Undanþegið ef greitt er að því er varðar skuldabréf sem skráð eru í viðurkenndri kauphöll.
4. Þóknanir :
   1. Þóknanir vegna höfundaréttar á bókmenntum eða listrænum, þ.m.t. þóknanir á kvikmyndum, eru skattlagðar með hlutfalli sem ekki er í sáttmálanum.
   2. Lægra hlutfall fyrir greiðslur í tengslum við iðnaðar-, verslunar- eða vísindabúnað.
   3. Þóknanir á bókmennta-, listrænum eða vísindalegum verkum, nema tölvuhugbúnaði, en þó þóknun fyrir kvikmyndir, eru undanþegnar.
   4. Lægra hlutfall 5% fyrir þóknanir vegna höfundarréttar á bókmennta-, listrænum eða vísindalegum verkum, þar með talið kvikmyndum, eða kvikmyndum eða segulböndum sem notaðar eru til útvarps eða sjónvarpsútsendingar, og 8% vegna þóknana í tengslum við einkaleyfi, vörumerki, hönnun eða fyrirmynd, áætlun , leynileg formúla, eða ferli, eða iðnaðar-, verslunar- eða vísindabúnaður.>
   5. Lægra hlutfall höfundarréttar á bókmennta-, listrænum eða vísindalegum verkum, þar með talið kvikmyndum, eða kvikmyndum eða segulböndum sem notuð eru til útvarps eða sjónvarpsútsendingar.
   6. Lægra hlutfall fyrir greiðslur í tengslum við einkaleyfi, hönnun, leynilegar formúlur / ferli eða iðnaðar-, verslunar- eða vísindabúnað / reynslu.
5. Sáttmálar :
   1. Sáttmálinn við Bermúda tekur aðeins til upplýsingaskipta.
   2. Sáttmáli við Chile nær aðeins til alþjóðlegrar skipastarfsemi.
   3. Sáttmálar við Brasilíu, Hong Kong og Bandaríkin taka aðeins til siglinga og flugflutninga.
   4. Sáttmáli eða lægra hlutfall gildir frá 1. janúar 2018.

Lestu meira

• Tekjuskattur fyrirtækja í Singapore
• Stofnun aflandsfélaga í Singapúr