Kasunduan sa Pagbubuwis sa Buwis sa Singapore at Dobleng Buwis (DTA)

Ang mga korporasyong domestic na nagbabayad ng ilang mga uri ng kita sa mga hindi residente ay kinakailangang magtago ng buwis.

Maliban kung may nalalapat na mas mababang rate ng kasunduan, ang interes sa mga pautang at pagrenta mula sa palipat-lipat na pag-aari ay napapailalim sa WHT sa rate na 15%. Ang mga pagbabayad ng Royalty ay napapailalim sa WHT sa rate na 10%. Ang pinigil na buwis ay kumakatawan sa isang pangwakas na buwis at nalalapat lamang sa mga hindi residente na hindi nagdadala ng anumang negosyo sa Singapore at walang PE sa Singapore. Ang mga tulong na panteknikal at bayarin sa pamamahala para sa mga serbisyong ibinibigay sa Singapore ay binubuwisan sa kasalukuyang antas ng corporate. Gayunpaman, hindi ito isang pangwakas na buwis. Ang mga Royalties, interes, pag-upa ng palipat-lipat na pag-aari, tulong panteknikal, at bayarin sa pamamahala ay maaaring maibukod mula sa WHT sa ilang mga sitwasyon o napapailalim sa pagbawas sa mga rate ng buwis, karaniwang nasa ilalim ng mga insentibo sa piskalya o DTA.

Ang mga pagbabayad na ginawa sa mga pampubliko na aliwan at mga hindi propesyonal na residente na nagsasagawa ng mga serbisyo sa Singapore ay napapailalim din sa huling buwis na 15% sa kanilang kabuuang kita. Para sa mga pampublikong aliwan, ito ay lilitaw na isang pangwakas na buwis maliban kung kwalipikado silang buwisan bilang mga residente ng buwis sa Singapore. Gayunpaman, ang mga propesyonal na hindi residente ay maaaring pumili upang mabuwisan sa umiiral na rate ng buwis para sa mga hindi residente na indibidwal na 22% sa net income kung magreresulta ito sa isang mas mababang gastos sa buwis. Ang rate ng WHT sa mga pagbabayad sa mga hindi nagbibigay-aliw na aliwan ay nabawasan hanggang 10% mula Pebrero 22, 2010 hanggang Marso 31, 2020.

Ang mga pagbabayad ng charter fee ay hindi napapailalim sa WHT.

Ang mga rate ng WHT ay ipinapakita sa sumusunod na talahanayan.

Mga tala

1. Ang Singapore ay walang WHT sa mga dividend na higit pa sa buwis sa mga kita kung saan idineklara ang mga dividends. Gayunpaman, ang ilang mga kasunduan ay nagbibigay para sa isang maximum na WHT sa mga dividend dapat na magpataw ang Singapore ng naturang WHT sa hinaharap.

2. Ang mga rate na hindi kasunduan (isang pangwakas na buwis) ay nalalapat lamang sa mga hindi residente na hindi nagpapatuloy sa negosyo sa Singapore at walang PE sa Singapore. Ang rate na ito ay maaaring karagdagang bawasan ng mga insentibo sa buwis.

3. Interes :
   1. Mas mababang rate o exemption kung natanggap ng isang institusyong pampinansyal.
   2. Maliban kung binabayaran sa gobyerno.
   3. Mas mababang rate o exemption kung binabayaran ng isang naaprubahang pang-industriya na gawain.
   4. Maliban kung binayaran ng isang bangko at natanggap ng isang bangko.
   5. Maliban kung binabayaran sa isang bangko ngunit naka-link sa isang kasunduan sa utang ng gobyerno o binayaran sa mga tukoy na institusyong pampinansyal / bangko.
   6. Maliban kung binabayaran patungkol sa isang naaprubahang utang o pagkakautang.
   7. Maliban kung binabayaran sa isang naaprubahang pondo ng pensiyon.
   8. Mas mababang rate kung binabayaran sa isang institusyong pampinansyal o kumpanya ng seguro o binayaran patungkol sa pagkakautang na nagmumula sa isang pagbebenta sa kredito ng anumang kagamitan, kalakal, o serbisyo.
   9. Maliban kung binayaran ng isang institusyong pampinansyal.
   10. Maliban kung binabayaran ng gobyerno.
   11. Maliban kung binabayaran patungkol sa isang utang, pag-claim sa utang, o kredito na ginagarantiyahan o naseguro ng gobyerno.
   12. Maliban kung binayaran patungkol sa anumang instrumento sa utang na nakalista sa isang kinikilalang stock exchange.
4. Mga Royalties :
   1. Ang mga Royalties sa pampanitikan o pansining na copyright, kasama ang mga film royalt, ay binubuwisan sa rate na hindi kasunduan.
   2. Mas mababang rate para sa mga pagbabayad na may kaugnayan sa pang-industriya, komersyal, o pang-agham na kagamitan.
   3. Ang mga Royalties sa gawaing pampanitikan, pansining, o pang-agham, maliban sa software ng computer, ngunit kabilang ang mga royalties sa pelikula, ay walang bayad.
   4. Mas mababang rate ng 5% para sa mga royalties sa copyright ng akdang pampanitikan, pansining, o pang-agham, kabilang ang mga pelikulang cinematograph, o pelikula o teyp na ginagamit para sa pagsasahimpapawid sa radyo o telebisyon, at 8% para sa mga royalties na may kaugnayan sa mga patent, trademark, disenyo o modelo, plano , lihim na pormula, o proseso, o pang-industriya, komersyal, o pang-agham na kagamitan.>
   5. Mas mababang rate sa copyright ng akdang pampanitikan, pansining, o pang-agham, kabilang ang mga pelikulang cinematograph, o pelikula o teyp na ginagamit para sa pagsasahimpapawid sa radyo o telebisyon.
   6. Mas mababang rate para sa mga pagbabayad na may kaugnayan sa mga patent, disenyo, lihim na formula / proseso, o pang-industriya, komersyal, o pang-agham na kagamitan / karanasan.
5. Mga Kasunduan :
   1. Saklaw lamang ng kasunduan sa Bermuda ang pagpapalitan ng impormasyon.
   2. Sinasaklaw lamang ng kasunduan sa Chile ang mga pagpapatakbo ng pang-internasyonal na barko.
   3. Ang mga kasunduan sa Brazil, Hong Kong, at Estados Unidos ay saklaw lamang sa mga aktibidad sa pagpapadala at air transport.
   4. Nalalapat ang kasunduan o mas mababang rate mula Enero 1, 2018.

Magbasa pa

• Buwis sa Kita ng Corporate sa Singapore
• Pagbuo ng kumpanya sa malayo sa pampang ng Singapore