Φορολογικό σύστημα εταιρειών της Μάλτας

Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη Μάλτα θεωρείται ότι είναι κάτοικοι και έχουν την κατοικία τους στη Μάλτα, επομένως υπόκεινται σε φόρο επί του παγκόσμιου εισοδήματός τους μείον τις επιτρεπόμενες μειώσεις με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος εταιρειών που επί του παρόντος ανέρχεται στο 35%.

Σύστημα εισαγωγής

Οι μέτοχοι που είναι κάτοικοι φορολογίας της Μάλτας λαμβάνουν πλήρη πίστωση για κάθε φόρο που καταβάλλει η εταιρεία επί των κερδών που διανέμονται ως μερίσματα από μια εταιρεία της Μάλτας, αποτρέποντας έτσι τον κίνδυνο διπλής φορολογίας επί του εισοδήματος αυτού. Σε περιπτώσεις όπου ο μέτοχος υπόκειται σε φόρο στη Μάλτα επί μερίσματος με συντελεστή χαμηλότερο από τον φορολογικό συντελεστή της εταιρείας (που ανέρχεται σήμερα στο 35%), επιστρέφονται οι επιπλέον πιστώσεις φόρου.

Επιστροφές φόρου

Μετά την παραλαβή του μερίσματος, οι μέτοχοι μιας εταιρείας της Μάλτας μπορούν να ζητήσουν επιστροφή ολόκληρου ή μέρους του φόρου της Μάλτας που καταβάλλεται στο επίπεδο της εταιρείας για το εν λόγω εισόδημα. Προκειμένου να προσδιοριστεί το ποσό της επιστροφής που μπορεί να ζητήσει κάποιος, πρέπει να ληφθεί υπόψη ο τύπος και η πηγή του εισοδήματος που λαμβάνει η εταιρεία. Οι μέτοχοι μιας εταιρείας που έχει υποκατάστημα στη Μάλτα και λαμβάνουν μερίσματα από τα υποκαταστήματα που υπόκεινται σε φόρο στη Μάλτα δικαιούνται τις ίδιες επιστροφές φόρου της Μάλτας με τους μετόχους μιας εταιρείας της Μάλτας.

Ο νόμος της Μάλτας ορίζει ότι οι επιστροφές πρέπει να καταβληθούν εντός 14 ημερών από την ημέρα κατά την οποία καθίσταται απαιτητή η επιστροφή χρημάτων, δηλαδή όταν έχει υποβληθεί πλήρης και σωστή φορολογική δήλωση για την εταιρεία και τους μετόχους, ο οφειλόμενος φόρος έχει πληρωθεί πλήρως και ένας πλήρης και έχει γίνει σωστή αξίωση επιστροφής χρημάτων.

Σε καμία περίπτωση δεν απαιτούνται επιστροφές χρημάτων για φόρο που υπέστη από εισόδημα που προέρχεται άμεσα ή έμμεσα από ακίνητα.

Διαβάστε περισσότερα: Συμφωνίες διπλής φορολογίας της Μάλτας

100% επιστροφή χρημάτων

Μπορεί να απαιτηθεί από τους μετόχους πλήρη επιστροφή του φόρου που καταβάλλει η εταιρεία, με αποτέλεσμα τον πραγματικό συντελεστή μηδενικού φορολογικού συντελεστή για:

• Τα έσοδα ή τα κέρδη προέρχονται από μια επένδυση που χαρακτηρίζεται ως Συμμετέχουσα Συμμετοχή. ή
• στην περίπτωση εισοδήματος από μερίσματα, όταν αυτή η Συμμετέχουσα Συμμετοχή εμπίπτει στα ασφαλή λιμάνια ή πληροί τις διατάξεις κατά της κατάχρησης.

Η επιστροφή χρημάτων 5/7

Υπάρχουν δύο περιπτώσεις στις οποίες δίνεται επιστροφή χρημάτων 5/7:

• όταν το εισόδημα που λαμβάνεται είναι παθητικός τόκος ή δικαιώματα · ή
• σε περιπτώσεις εισοδήματος που προκύπτουν από συμμετέχουσα εκμετάλλευση η οποία δεν εμπίπτει στα ασφαλή λιμάνια ή δεν πληροί τις διατάξεις κατά της κατάχρησης.

Η επιστροφή χρημάτων 2/3

Οι μέτοχοι που ζητούν απαλλαγή από διπλή φορολογία για τυχόν ξένα έσοδα που εισπράττονται από μια εταιρεία της Μάλτας περιορίζονται σε επιστροφή 2/3 του καταβληθέντος φόρου της Μάλτας.

Η επιστροφή 6/7

Σε περίπτωση μερισμάτων που καταβάλλονται στους μετόχους από οποιοδήποτε άλλο εισόδημα που δεν έχει αναφερθεί προηγουμένως, αυτοί οι μέτοχοι δικαιούνται να απαιτήσουν επιστροφή 6/7 του φόρου της Μάλτας που κατέβαλε η εταιρεία. Έτσι, οι μέτοχοι θα επωφεληθούν από έναν πραγματικό συντελεστή φόρου της Μάλτας 5%.

Διαβάστε περισσότερα:

• Πώς να εγγραφείτε εταιρεία στη Μάλτα ;
• Εταιρικό δίκαιο της Μάλτας