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在马耳他注册的公司被认为是马耳他的居民国和住所，因此，它们的全球收入应缴纳的税款减去允许的扣除额（按目前的35％的公司所得税率）。
马耳他纳税居民股东可以从该公司支付给马耳他公司作为股息分配的利润中缴纳的所有税款中全额抵免，从而避免了对该收入进行双重征税的风险。如果股东应按低于公司税率（目前为35％）的税率对马耳他的股息征税，则可以退还多余的估算税收抵免。
收到股息后，马耳他公司的股东可以要求退还全部或部分按收入水平在公司水平上缴纳的马耳他税。为了确定可以要求退款的金额，必须考虑公司收到的收入的类型和来源。在马耳他设有分支机构的公司的股东，如果从分支机构的利润中收取股息，应在马耳他缴税，则该股东有资格获得与马耳他公司的股东相同的马耳他退税。
马耳他法律规定，应在应退款之日起14天内支付退款，也就是说，当公司和股东提交完整且正确的纳税申报表时，应缴税款已全部支付且已完成。并已提出适当的退款要求。
在任何情况下，对于不动产直接或间接产生的收入所遭受的税收，均不得要求退款。
阅读更多： 马耳他双重征税协议
股东可以就以下方面要求全额退还公司缴纳的税款，导致有效的综合税率为零：
在两种情况下，可以退款5/7：
要求马耳他公司获得的任何外国收入享有双重税收减免的股东，只能获得马耳他税款的2/3退还。
如果股息从先前未提及的任何其他收入中支付给股东，则这些股东有权要求退还公司所支付的马耳他税的6/7的七分之三。因此，股东将受益于5％的马耳他有效税率。
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