Пагадненне аб утрыманні падатку і ўтрыманні падвойнага падатку (DTA)

Айчынныя карпарацыі, якія выплачваюць пэўныя віды даходаў нерэзідэнтам, абавязаны ўтрымліваць падатак.

Калі не прымяняецца больш нізкая дагаворная стаўка, працэнты па пазыках і арэндзе рухомай маёмасці абкладаюцца WHT па стаўцы 15%. Плацяжы за ліцэнзійныя плацяжы падлягаюць плацежнай стаўцы ў памеры 10%. Утрыманы падатак з'яўляецца канчатковым падаткам і распаўсюджваецца толькі на нерэзідэнтаў, якія не вядуць ніякай дзейнасці ў Сінгапуры і якія не маюць ПЕ ў Сінгапуры. Плата за тэхнічную дапамогу і кіраванне паслугамі, якія аказваюцца ў Сінгапуры, абкладаецца падаткам па карпаратыўнай стаўцы. Аднак гэта не канчатковы падатак. Роялці, працэнты, арэнда рухомай маёмасці, тэхнічная дапамога і плата за кіраванне могуць быць вызвалены ад ПДВ у пэўных сітуацыях альбо пры ўмове зніжэння падатковых ставак, як правіла, у адпаведнасці з падатковымі стымулавальнымі альбо ДТА.

Выплаты дзяржаўным артыстам і нерэзідэнтам, якія аказваюць паслугі ў Сінгапуры, таксама абкладаюцца канчатковым падаткам у памеры 15% ад іх валавога даходу. Для публічных артыстаў гэта падаецца канчатковым падаткам, калі толькі яны не маюць права на падаткі ў якасці рэзідэнтаў Сінгапура. Аднак спецыялісты-нерэзідэнты могуць выбраць падаткі па пераважнай стаўцы падатку для фізічных асоб-нерэзідэнтаў у памеры 22% ад чыстага прыбытку, калі гэта прыводзіць да зніжэння падатковых выдаткаў. Стаўка WHT на выплаты артыстам-нерэзідэнтам была зніжана да 10% з 22 лютага 2010 года па 31 сакавіка 2020 года.

Выплаты платы за фрахт судна не падлягаюць плаце WHT.

Стаўкі WHT прыведзены ў наступнай табліцы.

Нататкі

1. Сінгапур не мае падатку на прыбытак ад дывідэндаў звыш падатку на прыбытак, з якога дэкларуюцца дывідэнды. Аднак некаторыя дагаворы прадугледжваюць максімальную WHT на дывідэнды, калі Сінгапур увядзе такую WHT у будучыні.

2. Недагаворныя стаўкі (канчатковы падатак) прымяняюцца толькі да нерэзідэнтаў, якія не вядуць прадпрымальніцкую дзейнасць у Сінгапуры і якія не маюць ІП у Сінгапуры. Гэты паказчык можа быць дадаткова зніжаны за кошт падатковых ільгот.

3. Цікавасць :
   1. Больш нізкая стаўка альбо вызваленне ад фінансавай установы.
   2. Вызваляецца, калі будзе выплачана ўраду.
   3. Больш нізкая стаўка або вызваленне, калі аплачваецца зацверджаным прамысловым прадпрыемствам.
   4. Вызваляецца, калі ён аплачаны банкам і атрыманы банкам.
   5. Вызваляецца, калі выплачваецца банку, але звязана з пагадненнем аб дзяржаўным пазыцы альбо выплачваецца пэўным фінансавым установам / банкам.
   6. Вызваляецца, калі выплачана за ўхвалены пазыку альбо запазычанасць.
   7. Вызваляецца, калі выплачваецца ў зацверджаны пенсійны фонд.
   8. Больш нізкая стаўка, калі яна выплачваецца фінансавай установе альбо страхавой кампаніі альбо выплачваецца ў сувязі з запазычанасцю ў выніку продажу ў крэдыт любога абсталявання, тавараў альбо паслуг.
   9. Вызвалена, калі аплачана фінансавай установай.
   10. Вызваляецца, калі яго аплачвае ўрад.
   11. Вызваляецца, калі выплачваецца па крэдыце, патрабаванні да запазычанасці альбо крэдыце, які гарантаваны або застрахаваны ўрадам.
   12. Вызвалена, калі выплачана за любы даўгавы інструмент, які каціруецца на прызнанай біржы.
4. Роялці :
   1. Роялці за літаратурныя альбо мастацкія аўтарскія правы, у тым ліку за аўтарскія правы на кіно, абкладаюцца падаткам па дагаворнай стаўцы.
   2. Больш нізкая стаўка плацяжоў у сувязі з прамысловым, камерцыйным або навуковым абсталяваннем.
   3. Роялці за літаратурныя, мастацкія альбо навуковыя працы, за выключэннем камп'ютэрнага праграмнага забеспячэння, але ў тым ліку за аўтарскія ганарары, вызваляюцца.
   4. Больш нізкая стаўка ў 5% за аўтарскія правы на аўтарскія правы на літаратурныя, мастацкія альбо навуковыя працы, уключаючы кінамастацкія фільмы, фільмы ці стужкі, якія выкарыстоўваюцца для радыё- і тэлевізійнага вяшчання, і 8% за аўтарскія выплаты ў сувязі з патэнтамі, гандлёвымі маркамі, дызайнам альбо мадэллю, планам , сакрэтная формула альбо працэс, альбо прамысловае, камерцыйнае альбо навуковае абсталяванне.>
   5. Больш нізкая стаўка на аўтарскія правы на літаратурныя, мастацкія альбо навуковыя працы, уключаючы кінамастацкія фільмы альбо фільмы ці стужкі, якія выкарыстоўваюцца для радыё- і тэлевізійнага вяшчання.
   6. Больш нізкая стаўка плацяжоў у сувязі з патэнтамі, праектамі, сакрэтнымі формуламі / працэсамі, прамысловым, камерцыйным альбо навуковым абсталяваннем / досведам.
5. Дамовы :
   1. Дагавор з Бермудскімі астравамі ахоплівае толькі абмен інфармацыяй.
   2. Дагавор з Чылі ахоплівае толькі міжнародныя суднавыя аперацыі.
   3. Дагаворы з Бразіліяй, Ганконгам і ЗША ахопліваюць толькі суднаходства і паветраны транспарт.
   4. Дагавор або ніжэйшая стаўка дзейнічае з 1 студзеня 2018 года.

Чытаць далей

• Падатак на прыбытак карпарацыі ў Сінгапуры
• Стварэнне афшорных кампаній у Сінгапуры