Сингапурски споразум о порезу по одбитку и двоструки порез (ДТА)

Домаће корпорације које плаћају одређене врсте прихода нерезидентима дужне су да задрже порез.

Уколико се не примењује нижа уговорна стопа, камате на зајмове и закупнине од покретне имовине подлежу опорезивању порезом по стопи од 15%. Накнаде за хонораре подлежу опорезивању порезом по стопи од 10%. Задржани порез представља коначни порез и односи се само на нерезиденте који не послују у Сингапуру и који немају ЈП у Сингапуру. Накнаде за техничку помоћ и управљање услугама које се пружају у Сингапуру опорезују се по важећој корпоративној стопи. Међутим, ово није коначни порез. Ауторске накнаде, камате, закуп покретне имовине, техничка помоћ и накнаде за управљање могу бити ослобођени пореза на добит у одређеним ситуацијама или подложни смањењу пореских стопа, обично под фискалним подстицајима или ДТА.

Исплате јавним забављачима и нерезидентним професионалцима који пружају услуге у Сингапуру такође подлежу коначном порезу од 15% на њихов бруто приход. За јавне забављаче ово се чини коначним порезом, осим ако не испуњавају услове за опорезивање као порески резиденти у Сингапуру. Међутим, нерезидентни професионалци могу се одлучити за опорезивање по важећој пореској стопи за нерезиденте од 22% на нето приход ако то резултира нижим пореским трошковима. Стопа ВХТ на плаћања нерезидентним забављачима смањена је на 10% од 22. фебруара 2010. до 31. марта 2020.

Накнаде за најам бродова не подлијежу ВХТ-у.

Стопе ВХТ приказане су у следећој табели.

Напомене

1. Сингапур нема порез на добит на дивиденде изнад пореза на добит из које се дивиденде пријављују. Међутим, неки уговори предвиђају максимални ВХТ на дивиденде уколико Сингапур у будућности уведе такав ВХТ.

2. Не-уговорне стопе (коначни порез) примењују се само на нерезиденте који не послују у Сингапуру и који немају ЈП у Сингапуру. Ова стопа се може додатно смањити пореским подстицајима.

3. Интересовање :
   1. Нижа стопа или изузеће ако је прими финансијска институција.
   2. Изузето ако се плати влади.
   3. Нижа стопа или изузеће ако га плаћа одобрено индустријско предузеће.
   4. Изузето ако га банка плати, а банка прими.
   5. Изузето ако је плаћено банци, али повезано са уговором о државном зајму или плаћено одређеним финансијским институцијама / банкама.
   6. Ослобођени ако су плаћени за одобрени зајам или задужење.
   7. Изузето ако се уплаћује одобреном пензијском фонду.
   8. Нижа стопа ако се плати финансијској институцији или осигуравајућем друштву или се плати у вези са задужењима која произилазе из продаје на кредит било које опреме, робе или услуга.
   9. Изузето ако га плати финансијска институција.
   10. Изузето ако га плаћа држава.
   11. Изузето ако се плаћа по основу зајма, потраживања или кредита за које држава гарантује или осигурава.
   12. Изузето ако се плати за било који дужнички инструмент наведен на признатој берзи.
4. Тантиеме :
   1. Ауторске накнаде за књижевна или уметничка ауторска права, укључујући филмске хонораре, опорезују се по уговорној стопи.
   2. Нижа стопа за плаћања у вези са индустријском, комерцијалном или научном опремом.
   3. Ауторски хонорари за књижевни, уметнички или научни рад, осим рачунарског софтвера, али укључујући филмске хонораре, изузети су.
   4. Нижа стопа од 5% за ауторске хонораре над ауторским правима на књижевна, уметничка или научна дела, укључујући филмове о кинематографији или филмове или траке који се користе за радио или телевизијско емитовање, и 8% за тантијеме у вези са патентима, жиговима, дизајном или моделом, планом , тајна формула или процес, или индустријска, комерцијална или научна опрема.>
   5. Нижа стопа на ауторска права на књижевна, уметничка или научна дела, укључујући филмове о кинематографији или филмове или траке који се користе за радио или телевизијско емитовање.
   6. Нижа стопа за плаћања у вези са патентима, дизајном, тајним формулама / процесима или индустријском, комерцијалном или научном опремом / искуством.
5. Уговори :
   1. Уговор са Бермудима покрива само размену информација.
   2. Уговор са Чилеом покрива само међународне бродске операције.
   3. Уговори са Бразилом, Хонг Конгом и Сједињеним Државама покривају само бродарске и ваздушне превозе.
   4. Уговор или нижа стопа примењује се од 1. јануара 2018. године.

Опширније

• Сингапурски порез на добит предузећа
• Формирање офшор компанија у Сингапуру