Singapur soliqni ushlab qolish va ikki tomonlama soliq shartnomasi (DTA)

Norezidentlarga ma'lum turdagi daromadlarni to'laydigan mahalliy korporatsiyalar soliqni ushlab qolishlari shart.

Agar shartnomaning past stavkasi qo'llanilmasa, ko'chmas mulkdan olingan kreditlar va ijaralar bo'yicha foizlar WHTga 15% stavka bo'yicha qo'llaniladi. Royalti to'lovlari WHT-ga 10% miqdorida to'lanadi. Ushlab qo'yilgan soliq yakuniy soliqni anglatadi va faqat Singapurda biron bir biznes bilan shug'ullanmaydigan va Singapurda PE yo'q bo'lgan norezidentlarga qo'llaniladi. Singapurda xizmatlar uchun texnik yordam va menejment to'lovlari amaldagi korporativ stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Biroq, bu yakuniy soliq emas. Royaltilar, foizlar, ko'char mulkni ijaraga berish, texnik yordam va menejment to'lovlari WHTdan ma'lum holatlarda ozod qilinishi mumkin yoki soliq stavkalari pasaytirilishi sharti bilan, odatda fiskal imtiyozlar yoki DTA asosida.

Singapurda xizmat ko'rsatadigan jamoat ko'ngilocharlari va norezident-mutaxassislarga to'lanadigan to'lovlar, shuningdek ularning yalpi daromadidan 15% yakuniy soliqqa tortiladi. Jamoat ko'ngilocharlari uchun, agar ular Singapur soliq rezidentlari sifatida soliqqa tortilishga loyiq bo'lmasa, bu yakuniy soliq bo'lib ko'rinadi. Shu bilan birga, norezidentlar solig'i bo'yicha tushumga olib keladigan bo'lsa, sof daromadga nisbatan 22% norezident jismoniy shaxslar uchun amaldagi soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortishni tanlashi mumkin. Jahon rezidenti bo'lmagan ko'ngilocharlarga to'lovlar bo'yicha WHT stavkasi 2010 yil 22 fevraldan 2020 yil 31 martgacha 10 foizgacha pasaytirildi.

Kema charteri uchun to'lovlar WHTga bo'ysunmaydi.

WHT stavkalari quyidagi jadvalda keltirilgan.

Izohlar

1. Singapurda dividendlar e'lon qilingan foyda solig'i va undan yuqori dividendlar bo'yicha WHT yo'q. Ammo, ba'zi shartnomalar, agar kelajakda Singapur bunday WHTni qo'llasa, dividendlar bo'yicha maksimal WHTni nazarda tutadi.

2. Shartnomadan tashqari stavkalar (yakuniy soliq) faqat Singapurda biznes bilan shug'ullanmaydigan va Singapurda PEga ega bo'lmagan norezidentlarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu stavka soliq imtiyozlari bilan yanada kamayishi mumkin.

3. Qiziqish :
   1. Agar moliya instituti olgan bo'lsa, stavka pastligi yoki ozod qilish.
   2. Hukumatga to'langan taqdirda ozod qilinadi.
   3. Agar tasdiqlangan sanoat korxonasi tomonidan to'lanadigan bo'lsa, stavkaning pastligi yoki ozod qilinishi.
   4. Agar bank tomonidan to'langan va bank olgan bo'lsa, ozod qilinadi.
   5. Agar bankka to'langan, ammo hukumat ssudasi shartnomasi bilan bog'langan yoki muayyan moliya institutlari / banklarga to'langan bo'lsa, ozod qilinadi.
   6. Tasdiqlangan ssudaga yoki qarzga nisbatan to'langan taqdirda ozod qilinadi.
   7. Tasdiqlangan pensiya jamg'armasiga to'langan taqdirda ozod qilinadi.
   8. Agar moliya muassasasiga yoki sug'urta kompaniyasiga to'lanadigan yoki har qanday asbob-uskunalar, mahsulotlar yoki xizmatlarni kreditga sotish natijasida kelib chiqadigan qarzdorlik uchun to'langan bo'lsa, past stavka.
   9. Moliyaviy tashkilot tomonidan to'langan taqdirda ozod qilinadi.
   10. Hukumat to'lasa, ozod qilinadi.
   11. Hukumat tomonidan kafolatlangan yoki sug'urta qilingan qarz, qarzdorlik yoki kredit bo'yicha to'langan bo'lsa, ozod qilinadi.
   12. Taniqli fond birjasida ro'yxatdan o'tgan har qanday qarz vositalariga nisbatan to'langan taqdirda ozod qilinadi.
4. Royalti :
   1. Adabiy yoki badiiy mualliflik huquqlari, shu jumladan filmlar uchun royalti shartnomadan tashqari stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.
   2. Sanoat, savdo yoki ilmiy uskunalar bilan bog'liq to'lovlar uchun past stavka.
   3. Adabiy, badiiy yoki ilmiy ish uchun royalti, kompyuter dasturidan tashqari, lekin kino uchun royalti bundan mustasno.
   4. Badiiy, badiiy yoki ilmiy ishlarning mualliflik huquqi, shu jumladan kinematografiya filmlari yoki radio yoki televizion eshittirishlar uchun foydalanilgan filmlar yoki lentalar mualliflik huquqi uchun 5% dan past stavka, patentlar, savdo belgilari, dizayn yoki model, reja bilan bog'liq gonorar uchun 8% , maxfiy formulalar yoki jarayonlar yoki sanoat, savdo yoki ilmiy uskunalar.>
   5. Badiiy, badiiy yoki ilmiy ishlarga, shu jumladan kinematografiya filmlariga yoki radio yoki televizion eshittirishlar uchun ishlatiladigan filmlar yoki lentalarga mualliflik huquqining past stavkasi.
   6. Patentlar, dizaynlar, maxfiy formulalar / jarayonlar yoki sanoat, savdo yoki ilmiy uskunalar / tajriba bilan bog'liq to'lovlar uchun past stavka.
5. Shartnomalar :
   1. Bermud bilan tuzilgan bitim faqat ma'lumot almashishni o'z ichiga oladi.
   2. Chili bilan tuzilgan shartnoma faqat xalqaro kema operatsiyalarini o'z ichiga oladi.
   3. Braziliya, Gonkong va AQSh bilan tuzilgan shartnomalar faqat transport va havo transporti faoliyatini qamrab oladi.
   4. Shartnoma yoki undan past stavka 2018 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi.

Ko'proq o'qing

• Singapur korporativ daromad solig'i
• Singapur offshor kompaniyasini shakllantirish