Maltada Kompaniyani shakllantirish Ko'p beriladigan savollar (Savol-javoblar)

2007 yilda Maltada soliq va soliq to'lovlarini qaytarishni rezidentlarga va norezidentlarga talab qilish imkoniyatini kengaytirish orqali ijobiy soliq kamsitilishining qoldiqlarini olib tashlash uchun korporativ soliq tizimiga yakuniy o'zgartirishlar kiritildi.

Ushbu bosqichda Maltani soliqni rejalashtirish yurisdiktsiyasini yanada jozibador qilishiga xizmat qiladigan ishtirok etishdan ozod qilish kabi ba'zi xususiyatlar joriy etildi.

O'tgan yillar davomida Malta soliq qonunchiligini Evropa Ittifoqining turli direktivalari va OECD tashabbuslariga muvofiqlashtirish uchun o'zgartirgan va o'zgartirishda davom etmoqda, shu bilan jozibador, raqobatbardosh, Evropa Ittifoqiga to'liq mos keladigan soliq tizimini taklif qilmoqda.

Ko'proq o'qing:

• Maltadagi korporativ soliq
• Maltani kompaniya ro'yxatdan o'tkazishi
• Maltadagi offshor bank hisob raqami

Malta sheriklik va mas'uliyati cheklangan jamiyatlarning turli shakllarini taklif etadi:

• Ommaviy (plc);
• Xususiy (Ltd). Hamkorlik
• en commandite kapitali aktsiyalarga bo'linadigan
• en commandite kapitali aktsiyalarga bo'linmaydigan;
• en nom collectif

Ko'proq o'qing:

• Malta kompaniyasining ro'yxatdan o'tishi
• Maltada biznes qilish

Kapitalga qo'yiladigan talablar

Xususiy kompaniya eng kam chiqarilgan ustav kapitaliga 1,164,69 evro miqdorida ega bo'lishi kerak. Ushbu summaning 20% akkordionga to'lanishi kerak. Ushbu kapitalni ko'rsatish uchun har qanday xorijiy konvertatsiya qilinadigan valyutadan foydalanish mumkin. Tanlangan valyuta, shuningdek, kompaniyaning hisobot valyutasi va soliq to'lanadigan va har qanday soliq qarzini qaytaradigan valyuta bo'ladi, bu valyuta xavfini yo'qotadi. Bundan tashqari, Malta kompaniyalari qonuni o'zgaruvchan ustav kapitali bilan tashkil etilgan kompaniyalarni nazarda tutadi.

Aksiyadorlar

Odatda kompaniyalar bir nechta aktsiyadorlar bilan tuzilgan bo'lsa-da, kompaniyani bitta a'zoli kompaniya sifatida tashkil etish imkoniyati mavjud. Turli xil shaxslar yoki yuridik shaxslar, shu jumladan jismoniy shaxslar, yuridik shaxslar, trestlar va fondlarga egalik qilishlari mumkin. Shu bilan bir qatorda, Maltaning moliyaviy xizmatlar vakolatxonasi tomonidan ishonchli yoki ishonchli shaxs sifatida ishlash huquqiga ega bo'lgan bizning ishonchli kompaniyamiz bo'lgan Chetcuti Cauchi-ning Claris Capital Limited singari ishonchli hamkori foyda oluvchilar manfaati uchun aktsiyalarga ega bo'lishi mumkin.

Ob'ektlar

Xususiy cheklangan kompaniyaning ob'ektlari cheklanmagan, ammo ular Assotsiatsiya memorandumida ko'rsatilishi shart. Xususiy imtiyozli cheklangan kompaniya bo'lsa, asosiy maqsad ham belgilanishi kerak.

Maltadagi kompaniyaning direktorlari va kotibi

Kompaniyaning direktorlari va kotibiga nisbatan xususiy va davlat kompaniyalari har xil talablarga ega. Xususiy kompaniyalar kamida bitta direktorga ega bo'lishlari kerak bo'lsa, davlat kompaniyalari kamida ikkitadan bo'lishi kerak. Shuningdek, direktor korporativ tashkilot bo'lishi mumkin. Barcha kompaniyalar kompaniya kotibiga ega bo'lishlari shart. Malta kompaniyasining kotibi jismoniy shaxs bo'lishi kerak va direktor uchun kompaniya kotibi vazifasini bajarishi mumkin. Maltadan ozod qilingan xususiy kompaniya bo'lsa, bitta direktor ham kompaniya kotibi vazifasini bajarishi mumkin.

Direktorlar yoki kompaniya kotibining yashash joyi bo'yicha qonuniy rekvizitlar mavjud emasligiga qaramay, Maltada rezident direktorlarni tayinlash tavsiya etiladi, chunki bu kompaniyani Maltada samarali boshqarilishini ta'minlaydi. Bizning mutaxassislarimiz ma'muriyatimiz ostidagi mijoz kompaniyalar uchun ofitser sifatida harakat qilishlari yoki ularni tavsiya qilishlari mumkin.

Davomi: Malta xizmat ko'rsatuvchi ofislari

Maxfiylik

Kasbiy maxfiylik to'g'risidagi qonunga binoan, professional amaliyotchilar yuqorida ko'rsatilgan hujjatda belgilangan yuqori darajadagi maxfiylik qoidalariga rioya qilishadi. Ushbu amaliyotchilar orasida advokatlar, notariuslar, buxgalterlar, auditorlar, nomzod kompaniyalarning ishonchli vakillari va zobitlari va litsenziyaga ega nomzodlar va boshqalar bor. Malta Jinoyat kodeksining 257-qismida kasbiy sirni oshkor qilgan mutaxassislar eng katta miqdordagi 46 587,47 evro miqdorida jarima va / yoki 2 yillik qamoq jazosiga tortilishi mumkinligi aytilgan.

Uchrashuvlar

Malta kompaniyalari har yili kamida bitta umumiy yig'ilish o'tkazishi shart, bir yillik umumiy yig'ilish sanasi bilan keyingisi o'rtasida o'n besh oydan oshmasligi kerak. Birinchi yillik umumiy yig'ilishini o'tkazadigan kompaniya ro'yxatdan o'tgan yili yoki keyingi yilda boshqa umumiy yig'ilishni o'tkazishdan ozod qilinadi.

Shakllantirish tartibi

Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish uchun kompaniyaning to'langan ustav kapitali bank hisobvarag'iga kiritilganligi to'g'risidagi dalillar bilan bir qatorda memorandum va ta'sis shartnomalari kompaniyalar ro'yxatga oluvchiga taqdim etilishi kerak. Keyin ro'yxatdan o'tganlik to'g'risida guvohnoma beriladi.

Birlashtirish vaqtining o'lchovi

Malta kompaniyalari nisbatan tezkor ro'yxatga olish jarayonidan foyda ko'rishadi, bu barcha ma'lumotlar, tekshiruv hujjatlarining qabul qilinishi va pul o'tkazmalari taqdim etilgandan so'ng 3 kundan 5 kungacha davom etadi. Qo'shimcha haq evaziga kompaniya atigi 24 soat ichida ro'yxatdan o'tishi mumkin.

Buxgalteriya va buxgalteriya yili

Yillik auditorlik tekshiruvi o'tkaziladigan moliyaviy hisobotlar Xalqaro moliyaviy hisobot standartlariga (UFRS) muvofiq tuzilishi kerak. Ushbu bayonotlar jamoatchilik tomonidan tekshirilishi mumkin bo'lgan kompaniyalar registriga topshirilishi kerak. Shu bilan bir qatorda, Malta qonunchiligi moliyaviy yil oxirini tanlashni nazarda tutadi.

Ko'proq o'qing:

• Maltada kompaniyani ro'yxatdan o'tkazing
• Maltada biznesni tashkil etishning afzalliklari

Maltada ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar Maltada rezident va doimiy yashash joyi deb hisoblanadi, shuning uchun ular hozirgi kunda 35 foizni tashkil etadigan korporativ daromad solig'i stavkasi bo'yicha ruxsat etilgan chegirmalarsiz butun dunyo bo'ylab daromadlaridan soliqqa tortiladi.

Hisoblash tizimi

Malta soliq rezidentlari aktsiyadorlari Malta kompaniyasi tomonidan dividend sifatida taqsimlangan foyda bo'yicha kompaniya to'lagan har qanday soliq uchun to'liq kredit oladilar va shu bilan ushbu daromadga ikki baravar soliq solish xavfini oldini olishadi. Aksiyador Maltada dividendlar bo'yicha kompaniyaning soliq stavkasidan past stavka bo'yicha soliq to'lashi kerak bo'lgan hollarda (hozirgi kunda 35% tashkil etadi), ortiqcha soliq imtiyozlari qaytarib beriladi.

Soliqni qaytarish

Dividend olgandan so'ng, Malta shirkati aktsiyadorlari ushbu daromad bo'yicha kompaniya darajasida to'langan Maltaning barcha soliqlarini yoki ularning bir qismini qaytarib berishni talab qilishlari mumkin. Qaysi biri talab qilishi mumkin bo'lgan pulni qaytarish miqdorini aniqlash uchun kompaniya tomonidan olingan daromad turi va manbai hisobga olinishi kerak. Maltada filiali bo'lgan va Maltada soliqqa tortiladigan filial foydasidan dividendlar oladigan kompaniyaning aktsiyadorlari Maltadagi kompaniya aktsiyadorlari singari Maltada soliqni qaytarib olish huquqiga ega.

Malta qonunchiligi, pulni qaytarib berish muddati kelgan kundan boshlab 14 kun ichida, ya'ni kompaniya va aktsiyadorlar uchun to'liq va to'g'ri soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, soliq to'lashi va to'liq to'ldirilishi kerak. va tegishli pulni qaytarish bo'yicha da'vo qilingan.

To'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita ko'chmas mulkdan olingan daromaddan olinadigan soliq bo'yicha har qanday holatda ham qaytarib berishni talab qilish mumkin emas.

Ko'proq o'qing: Maltada ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnomalar

100% qaytarish

Aksiyadorlar tomonidan kompaniya tomonidan to'langan soliqning to'liq qaytarilishi va natijada samarali soliq stavkasi nolga teng bo'lishi mumkin:

• daromadlar yoki daromadlar ishtirok etuvchi xolding sifatiga kiradigan sarmoyadan olinadi; yoki
• dividend tushumidan, agar bunday ishtirok etuvchi xolding xavfsiz portga kirsa yoki suiiste'molga qarshi qoidalarni qondirsa.

5/7-sonlarni qaytarish

5/7 qaytarib beriladigan ikkita holat mavjud:

• olingan daromad passiv foizlar yoki royalti bo'lsa; yoki
• xavfsiz portlarga kirmaydigan yoki suiiste'molga qarshi qoidalarni qondirmaydigan, ishtirok etuvchi xoldingdan olinadigan daromadlar.

2/3-chi qaytarib berish

Maltadagi kompaniya tomonidan olingan har qanday tashqi daromadga nisbatan ikki baravar soliqqa tortishni talab qiladigan aktsiyadorlar Maltada to'langan soliqning 2/3 qismini qaytarish bilan cheklangan.

6/7-sonlarni qaytarish

Aksiyadorlarga ilgari aytib o'tilmagan boshqa daromadlardan to'lanadigan dividendlar holatlarida, ushbu aktsiyadorlar kompaniya tomonidan to'langan Malta soliqining 6/7-qismini qaytarishni talab qilish huquqiga ega. Shunday qilib, aktsionerlar Malta soliqining 5% samarali stavkasidan foydalanadilar.

Ko'proq o'qing:

• Maltada kompaniyani qanday ro'yxatdan o'tkazish kerak ?
• Maltadagi kompaniya qonuni

Malta kompaniyalari quyidagilarga foyda keltirishi mumkin:

• Bir tomonlama imtiyoz, shu jumladan asosiy soliqni kamaytirish uchun kredit tizimi
• Ikki tomonlama soliq shartnomasi tarmog'i
• Chet stavka bo'yicha soliq stavkasi (FRFTC)

Bir tomonlama yordam

Bir tomonlama yengillik mexanizmi Maltada va dunyoning ko'plab mamlakatlarida virtual ikkilamchi soliq shartnomasini yaratadi, unda Maltada bunday yurisdiktsiyaga ega bo'lgan ikki tomonlama soliq shartnomasi bor yoki yo'qligidan qat'i nazar, xorijiy soliqqa tortilgan hollarda soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Bir tomonlama yengillikdan foydalanish uchun soliq to'lovchi Komissarni qondiradigan dalillarni taqdim etishi kerak:

• daromad chet elda paydo bo'lganligi;
• daromad xorijiy soliqqa tortilganligi; va
• zarar ko'rgan xorijiy soliq miqdori.

Jabrlangan chet el soliqlari Maltada olinadigan yalpi daromaddan olinadigan soliq bo'yicha kredit shaklida kompensatsiya qilinadi. Kredit Maltada tashqi manbalardan olinadigan daromad bo'yicha soliq majburiyatining umumiy miqdoridan oshmasligi kerak.

OECD asosidagi soliq shartnomalari tarmog'i

Bugungi kunga kelib, Maltada 70 dan ortiq ikki tomonlama soliq shartnomalari imzolangan. Aksariyat shartnomalar OECD modeliga, shu jumladan boshqa Evropa Ittifoqiga a'zo davlatlar bilan imzolangan shartnomalarga asoslangan.

Shuningdek o'qing: Maltadagi buxgalteriya hisobi

Evropa Ittifoqining ota-ona va yordamchi direktori

Evropa Ittifoqiga a'zo davlat sifatida Malta Evropa Ittifoqi tarkibidagi asosiy kompaniyalarga dividendlarni transchegaradan o'tkazishni taqiqlovchi EI Ota-yordamchi Direktivasini qabul qildi.

Foizlar va royalti bo'yicha ko'rsatma

Foizlar va royalti bo'yicha ko'rsatma a'zo davlatdagi kompaniyaga to'lanadigan foizlar va royalti to'lovlarini manba a'zo davlat soliqlaridan ozod qiladi.

Ishtirok etish

Maltadagi xolding kompaniyalari boshqa kompaniyalarning aktsiyalariga egalik qilishlari uchun tuzilgan bo'lishi mumkin va boshqa kompaniyalardagi bunday ishtiroklar ishtirok etuvchi xolding sifatida tan olinadi. Quyida keltirilgan shartlardan biriga javob beradigan xolding kompaniyalari ushbu xoldingi ajratmalaridan olinadigan dividendlar va ishtirok etish xoldingi qoidalariga asosan ushbu ishtirok etish imtiyozidan foydalanishlari mumkin:

• kompaniya to'g'ridan-to'g'ri kapitali to'liq yoki qisman aktsiyalarga bo'lingan, aksiyadorlik jamiyatining quyidagi 5 foizidan kamida 5 foiziga egalik huquqiga ega bo'lgan kompaniyaning kamida 5% aktsiyalariga egalik qiladi ("Aktsiyadorlik huquqi")
  • ovoz berish huquqi;
  • tarqatish uchun mavjud bo'lgan foyda; va
  • taqsimlash uchun mavjud bo'lgan aktivlar; yoki
• kompaniya - bu kompaniyaning aktsioneridir, shuning uchun u ushbu aktsionerlik jamiyatida bo'lmagan kapital aktsiyalarining butun qoldig'ini ushbu aktsiyalarga ega bo'lgan mamlakat qonunchiligida ruxsat etilgan darajada chaqirishga va sotib olishga haqlidir. ; yoki
• kompaniya kompaniyaning aktsioneridir, shuning uchun u ushbu kompaniyaning ushbu aktsiyador aksiyadorlik jamiyatiga tegishli bo'lmagan barcha aktsionerlik jamiyatlari tasarrufidan chiqarilishi, sotib olinishi yoki bekor qilinishi rejalashtirilgan taqdirda birinchi rad etishga haqlidir; yoki
• kompaniya kompaniyaning aktsioneridir va u direktorlar kengashida o'tirishga yoki direktor sifatida ushbu kompaniyaning kengashiga o'tiradigan shaxsni tayinlashga haqli; yoki
• shirkat - bu kompaniyada sotib olingan sana yoki sanada eng kam umumiy qiymati 1,164,000 evroni yoki uning chet el valyutasidagi ekvivalentini aks ettiruvchi sarmoyaga ega bo'lgan aktsioner. kamida 183 kunlik uzilish davri uchun; yoki
• kompaniya bu kompaniyaning aktsioneridir va u erda bunday aktsiyalarga egalik qilish o'z biznesini rivojlantirish uchun mo'ljallangan bo'lib, aksiyadorlik savdo maqsadida aktsiyalar sifatida saqlanmaydi.
  Aksiyadorlik aktsiyalari mulkiy kompaniya bo'lmagan va aksiyadorga keyingi uch yil ichida hech bo'lmaganda ikkitasini berish huquqini beruvchi kompaniyada ustav kapitalini ushlab turish bilan bog'liq: ovoz berish huquqi, aktsiyadorlarga tarqatish uchun olinadigan foyda huquqi va kompaniyani tuzishda tarqatish uchun mavjud bo'lgan aktivlarga bo'lgan huquq.

Ishtirok etishdan ozod qilish, shuningdek, Malta cheklangan sherikligi, shu kabi xususiyatlarga ega shaxslarning norezident organi va hattoki investorlarning javobgarligi cheklangan jamoaviy investitsiya vositasi bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa tashkilotlarning xoldinglariga ham tegishli bo'lishi mumkin. quyida keltirilgan ozod qilish mezonlari:

• u rezident yoki Evropa Ittifoqiga kiritilgan;
• u kamida 15% stavka bo'yicha har qanday chet el soliqlariga tortiladi; yoki
• daromadining 50 foizidan kamrog'i passiv foizlar yoki royalti hisobidan olinadi.

Yuqorida keltirilgan xavfsiz portlar. Agar ishtirok etuvchi xoldingi joylashgan kompaniya yuqorida ko'rsatilgan xavfsiz portlardan biriga kirmasa, shu sababli olingan daromad, Maltada soliqlardan ozod qilinishi mumkin, agar quyida keltirilgan ikkala shart bajarilsa:

• norezident kompaniyadagi aktsiyalar portfel investitsiyasini aks ettirmasligi kerak; va
• norezident kompaniya yoki uning passiv foizlari yoki royalti 5% dan kam bo'lmagan stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Chet el soliq imtiyozlari stavkasi

Chet elda daromad oladigan kompaniyalar, daromad chet elda paydo bo'lganligi to'g'risida auditorlik guvohnomasini taqdim etishlari sharti bilan, FRTCdan foyda ko'rishlari mumkin. FRFTC mexanizmi chet el soliqlariga 25% zarar etkazilishini nazarda tutadi. 25% FRFTC tomonidan ishlab chiqarilgan kompaniyaning sof daromadiga 35% soliq solinadi, Maltadagi soliqqa qarshi 25% kredit qo'llaniladi.

Ko'proq o'qing:

• Maltada biznesni tashkil etishning afzalliklari
• Malta kompaniyasining ro'yxatdan o'tishi

• Aksiyadorlarga dividendlarni taqsimlashda soliqni ushlab qolmaslik;
• Maltadagi kompaniyadan olinadigan dividendlarni taqsimlashda soliqlar va cheklovlar yo'q;
• Soliq to'lanadi va qaytarilish kompaniyaning ustav kapitalining bir xil valyutasida olinadi.
• Norezidentlarga foizlar va royalti uchun soliqlarni ushlab qolish taqiqlanadi;
• Kapital bojlari yo'q;
• Boylik solig'i yo'q;

Ko'proq o'qing:

• Nima uchun Maltaga qo'shilish kerak ?
• Maltadagi kompaniya soliqlari

Qonunda belgilangan ayrim holatlarda, ma'lum bir operatsiyaga nisbatan ichki soliq qonunchiligini qo'llash bo'yicha aniqlik kiritish to'g'risida rasmiy ajrimni talab qilish mumkin.

Bunday qarorlar Ichki daromadlar uchun besh yil davomida majburiy bo'lib qoladi va qonunchilikdagi o'zgarishlardan 2 yil davomida omon qoladi va u odatda ariza berilgandan keyin 30 kun ichida chiqariladi. Daromadlar bo'yicha norasmiy tizim yaratildi, u orqali ko'rsatma xati berilishi mumkin.

Ko'proq o'qing:

• Maltadagi korporativ soliq
• Malta kompaniyasining ro'yxatdan o'tishi

Evropa Ittifoqining a'zosi sifatida Malta Evropa Ittifoqining korporativ soliqqa tortish sub'ekti bilan bog'liq barcha tegishli yo'riqnomalarini, shu jumladan Evropa Ittifoqining Ota-ona yordamchi direktivasi va foizlar va royalti bo'yicha direktivani amalga oshirdi.

Bu Maltaning korporativ qonunchilik bazasini Evropa Ittifoqi qonunlariga to'liq moslashtiradi va Malta qonunlarini boshqa barcha a'zo davlatlarning qonunlari bilan yanada uyg'unlashtiradi.

Ko'proq o'qing:

• Maltada kompaniyani qanday tashkil etish kerak ?
• Maltadagi korporativ soliq

Amalda: Albaniya, Avstraliya, Avstriya, Bahrayn, Barbados, Belgiya, Bolgariya, Kanada, Xitoy, Xorvatiya, Kipr, Chexiya, Daniya, Misr, Estoniya, Finlyandiya, Frantsiya, Gruziya, Germaniya, Gretsiya, Gernsi, Gonkong, Vengriya , Islandiya, Hindiston, Irlandiya, Man oroli, Isroil, Italiya, Jersi, Iordaniya, Koreya, Kuvayt, Latviya, Livan, Liviya, Lixtenshteyn, Litva, Lyuksemburg, Malayziya, Mavrikiy, Meksika, Moldova, Chernogoriya, Marokash, Niderlandiya, Norvegiya , Pokiston, Polsha, Portugaliya, Qatar, Ruminiya, San-Marino, Rossiya, Saudiya Arabistoni, Serbiya, Singapur, Slovakiya, Sloveniya, Janubiy Afrika, Ispaniya, Shvetsiya, Shveytsariya, Suriya, Tunis, Turkiya, Birlashgan Arab Amirliklari, Buyuk Britaniya, AQSh , Urugvay va Vetnam.

Imzolangan, ammo hali kuchga kirmagan shartnomalar: Belgiya, Ukraina, Kyurasao

Amaldagi soliq to'g'risidagi ma'lumotlar almashinuvi to'g'risidagi bitimlar: Bagama orollari, Bermuda, Kayman orollari, Gibraltar, AQSh.

Soliq ma'lumotlarini almashish to'g'risidagi shartnomalar - imzolangan, ammo amalda emas: Makao

Ko'proq o'qing:

• Maltada kompaniyani qanday tashkil etish kerak ?
• Maltadagi korporativ soliq