成立馬耳他公司的常見問題（FAQ）

1. 符合歐盟規定的稅收制度

2007年，馬耳他對公司稅制進行了最終修訂，通過擴大對居民和非居民都可以要求退稅的可能性，消除了積極稅收歧視的殘餘。

在此階段還引入了某些特徵，例如免徵參與資格，這些特徵使馬耳他成為更具吸引力的稅收籌劃管轄區。

多年來，馬耳他進行了修改，並將繼續修改其稅法，以使其與各種歐盟指令和OECD舉措保持一致，從而提供一個有吸引力的，具有競爭力的，完全符合歐盟的稅制。

閱讀更多：

2. 馬耳他公司車輛

馬耳他提供各種形式的合夥企業和有限責任公司：

公開（plc）；
私人（有限公司）。合作夥伴
資本分成股份的特攻隊
司令部的首都不分為股份；
收集

閱讀更多：

3. 馬耳他公司法方面

Yêu cầu về vốn

Vốn cổ phần phát hành tối thiểu của một công ty tư nhân phải là 1.164,69 euro. 20% số tiền này phải được thanh toán khi công ty được thành lập. Bất kỳ loại ngoại tệ chuyển đổi nào của nước ngoài đều có thể được sử dụng cho vốn mẫu. Đơn vị tiền tệ được chọn cũng sẽ là đơn vị tiền tệ báo cáo của công ty và đơn vị tiền tệ để nộp thuế và thu bất kỳ khoản hoàn thuế nào, đây là một yếu tố giúp loại bỏ rủi ro ngoại hối. Ngoài ra, Luật Công ty Malta quy định về việc thành lập các công ty có vốn cổ phần thay đổi.

Cổ đông

Mặc dù một công ty thường được thành lập bởi nhiều hơn một cổ đông, nhưng có thể thành lập công ty với tư cách là một công ty thành viên. Nhiều cá nhân hoặc tổ chức khác nhau có thể nắm giữ cổ phần, bao gồm cá nhân, pháp nhân, quỹ tín thác và quỹ. Ngoài ra, các công ty ủy thác được Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta ủy quyền làm người ủy thác hoặc người được ủy thác, chẳng hạn như Claris Capital Limited của Chetcuti Cauchi, có thể nắm giữ cổ phần để mang lại lợi ích cho người thụ hưởng.

Sự vật

Mục đích của công ty TNHH tư nhân là không giới hạn, nhưng nó phải được ghi rõ trong biên bản ghi nhớ của tổ chức. Nếu là công ty TNHH tư nhân được miễn trừ thì phải nêu rõ mục đích chính.

Giám đốc và Thư ký của một công ty ở Malta

Về giám đốc và thư ký công ty, công ty tư nhân và công ty đại chúng có những yêu cầu khác nhau. Công ty tư nhân phải có ít nhất một giám đốc, trong khi công ty đại chúng phải có ít nhất hai giám đốc. Giám đốc cũng có thể trở thành cơ quan của công ty. Tất cả các công ty đều phải có thư ký công ty. Thư ký của một công ty Malta phải là một cá nhân và các giám đốc có thể đóng vai trò là thư ký của công ty. Đối với Malta, một công ty tư nhân được miễn trừ, giám đốc duy nhất cũng có thể làm thư ký công ty.

Mặc dù không có yêu cầu pháp lý nào về nơi cư trú của giám đốc hoặc thư ký công ty, bạn nên bổ nhiệm một giám đốc thường trực tại Malta, vì điều này sẽ đảm bảo rằng công ty được quản lý hiệu quả tại Malta. Dưới sự quản lý của chúng tôi, các chuyên gia của chúng tôi có thể đảm nhận các vị trí trong công ty của khách hàng hoặc giới thiệu nhân sự cho họ.

Đọc thêm: Văn phòng có dịch vụ ở Malta

Giữ bí mật

Theo "Luật bảo mật nghề nghiệp", những người hành nghề phải tuân thủ các tiêu chuẩn bảo mật cao do các luật nói trên quy định. Những người hành nghề này bao gồm người bảo vệ, công chứng viên, kế toán, kiểm toán viên, người được ủy thác và quản lý của các công ty được đề cử và những người được đề cử được cấp phép. Điều 257 của Bộ luật Hình sự Malta quy định rằng những kẻ chuyên tiết lộ bí mật nghề nghiệp có thể phải đối mặt với khoản tiền phạt lên tới 46.587,47 euro và / hoặc hai năm tù.

Cuộc họp Hội nghị

Một công ty Malta phải tổ chức đại hội đồng cổ đông ít nhất mỗi năm một lần và khoảng thời gian từ ngày tổ chức đại hội thường niên đến ngày diễn ra đại hội thường niên tiếp theo không được quá mười lăm tháng. Công ty tổ chức cuộc họp đại hội đồng thường niên đầu tiên có thể được miễn tổ chức một cuộc họp đại hội đồng khác vào năm đăng ký hoặc năm tiếp theo.

Thủ tục hình thành

Để đăng ký một công ty, bản ghi nhớ và các điều khoản liên quan và bằng chứng cho thấy vốn cổ phần đã góp của công ty đã được gửi vào tài khoản ngân hàng phải được nộp cho Cơ quan đăng ký công ty. Sau đó, một giấy chứng nhận đăng ký sẽ được cấp.

Quy mô thời gian thành lập

Các công ty Malta được hưởng lợi từ quy trình đăng ký tương đối nhanh. Sau khi cung cấp tất cả thông tin, biên lai cho các tài liệu thẩm định và chuyển tiền, toàn bộ quy trình sẽ được hoàn tất trong vòng 3-5 ngày. Với một khoản phí bổ sung, bạn có thể đăng ký một công ty trong vòng 24 giờ.

Kế toán và năm tài chính

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán hàng năm cần được lập theo các Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS). Các khai báo này phải được nộp cho Cơ quan đăng ký công ty để kiểm tra công khai. Ngoài ra, luật Malta quy định việc lựa chọn năm tài chính.

đọc thêm:

4. 馬耳他公司稅制

在馬耳他註冊的公司被認為是馬耳他的居民國和住所，因此，它們在全球範圍內的收入應繳納的稅款減去允許的扣除額（按目前的35％的公司所得稅率）。

插補系統

馬耳他納稅居民股東可以從該公司支付給馬耳他公司作為股息分配的利潤中繳納的所有稅款中全額抵免，從而避免了對該收入進行雙重徵稅的風險。如果股東應以低於公司稅率（目前為35％）的稅率在馬耳他對股息徵稅，則可以退還多餘的估算稅收抵免。

退稅

收到股息後，馬耳他公司的股東可以要求退還全部或部分按收入水平在公司水平上繳納的馬耳他稅。為了確定可以要求退款的金額，必須考慮公司收到的收入的類型和來源。在馬耳他設有分支機構的公司的股東，如果從分支機構的利潤中收取股息，應在馬耳他繳稅，則該股東有資格與馬耳他公司的股東享有相同的馬耳他退稅。

馬耳他法律規定，應在應退款之日起14天內支付退款，也就是說，當公司和股東提交完整且正確的納稅申報表時，應繳稅款已全部支付且已完成。並已提出適當的退款要求。

在任何情況下，對於不動產直接或間接產生的收入所遭受的稅收，均不得要求退款。

閱讀更多： 馬耳他雙重徵稅協議

100％退款

股東可以就以下方面要求全額退還公司繳納的稅款，導致有效的合併稅率為零：

收入或收益來自有資格參與參與的投資；要么
如果是股息收入，則該參股公司屬於安全港之內或滿足反濫用規定。

5 / 7th退款

在兩種情況下，可以退款5/7：

當收到的收入是被動利息或特許權使用費時；要么
來自參與控股公司的收入不屬於安全港或不符合反濫用規定的情況。

2 / 3rds退款

要求馬耳他公司獲得的任何外國收入享有雙重稅收減免的股東，只能獲得馬耳他稅款的2/3退還。

6 / 7th退款

如果股息從先前未提及的任何其他收入中支付給股東，則這些股東有權要求退還公司支付的馬耳他稅的6/7的七分之三。因此，股東將受益於5％的馬耳他有效稅率。

閱讀更多：

5. 馬耳他雙重徵稅協定：有效制度

Các công ty Malta có thể được hưởng lợi từ:

Các khoản khấu trừ đơn phương, bao gồm hệ thống tín dụng cho các khoản miễn giảm và khấu trừ thuế cơ bản
Mạng lưới Hiệp định đánh thuế hai lần
Hệ thống tín dụng thuế nước ngoài lãi suất cố định (FRFTC)

Cứu trợ đơn phương

Cơ chế đơn phương cứu trợ đã thiết lập một hiệp ước đánh thuế hai lần ảo giữa Malta và nhiều nước trên thế giới, trong đó quy định các khoản tín dụng thuế trong trường hợp đánh thuế nước ngoài, bất kể Malta có thẩm quyền đánh thuế hai lần như vậy hay không trong hiệp ước. Để được hưởng lợi từ việc đơn phương cứu trợ, người nộp thuế phải cung cấp bằng chứng đáp ứng các yêu cầu của Ủy viên:

Thu nhập từ nước ngoài;
Thuế nước ngoài trả trên thu nhập; và
Số thuế nước ngoài phát sinh.

Thuế nước ngoài phát sinh sẽ được bù đắp dưới hình thức tín dụng bằng cách ghi vào số tiền chịu thuế trong tổng thu nhập chịu thuế của Malta. Khoản tín dụng không được vượt quá tổng số thuế phải trả của Malta đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài.

Dựa trên mạng lưới hiệp ước thuế OECD

Đến nay, Malta đã ký hơn 70 hiệp định đánh thuế hai lần. Hầu hết các hiệp ước đều dựa trên mô hình của OECD, bao gồm cả các hiệp ước đã ký với các nước thành viên EU khác.

Xem thêm: Kế toán Malta

Chỉ thị về công ty con chính ở Liên minh Châu Âu

Là một thành viên của Liên minh Châu Âu, Malta đã thông qua Chỉ thị về Công ty con của Công ty mẹ ở EU, trong đó đề cập đến việc chuyển cổ tức xuyên biên giới từ công ty con sang công ty mẹ ở Châu Âu.

Hướng dẫn lãi suất và tiền bản quyền

"Chỉ thị về tiền lãi và tiền bản quyền" miễn thuế cho quốc gia xuất xứ của tiền lãi và tiền bản quyền phải trả cho các nước thành viên.

Miễn tham gia

Một công ty mẹ của Malta có thể được cấu trúc để nắm giữ cổ phần trong các công ty khác, và việc tham gia đó vào các công ty khác có thể đủ điều kiện là cổ phần tham gia. Các công ty mẹ đáp ứng bất kỳ điều kiện nào sau đây có thể nhận được thu nhập từ các quy tắc nắm giữ tham gia theo các quy tắc nắm giữ tham gia.

Công ty trực tiếp nắm giữ ít nhất 5% vốn cổ phần trong một công ty mà vốn được chia thành toàn bộ hoặc một phần vốn cổ phần và công ty sở hữu 5% của ít nhất hai trong số các quyền sau đây ("vốn chủ sở hữu")
- quyền bầu cử;
- Lợi nhuận được phân phối; và
- Tài sản có sẵn để phân phối tại thời điểm thanh lý; hoặc
Công ty là một cổ đông của công ty, do đó có quyền yêu cầu và có được số dư của tất cả vốn cổ phần mà công ty cổ đông không nắm giữ trong phạm vi được pháp luật của quốc gia / khu vực nơi cổ phần đó nắm giữ; hoặc
Công ty là cổ đông của công ty. Do đó, nếu công ty đề xuất bán, mua lại hoặc hủy bỏ toàn bộ vốn chủ sở hữu của công ty không phải là cổ đông của công ty, công ty có quyền từ chối; hoặc
Công ty là cổ đông vốn của công ty và có quyền là thành viên hội đồng quản trị hoặc bổ nhiệm người làm giám đốc trong hội đồng quản trị của công ty; hoặc
Công ty là cổ đông có tổng vốn đầu tư ít nhất là 1.164.000 EUR (hoặc số ngoại tệ tương đương), nắm giữ tại công ty kể từ ngày mua hoặc ngày đó và phải nắm giữ cổ phần trong công ty ít nhất 183 ngày; hoặc
Công ty là một cổ đông vốn của công ty và cổ phiếu của công ty được nắm giữ để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của chính công ty đó, vì vậy cổ phiếu không được nắm giữ cho mục đích kinh doanh.
Vốn cổ phần được sử dụng để xử lý phần vốn cổ phần của công ty không phải là công ty kinh doanh bất động sản. được phân phối cho các cổ đông và tài sản có thể được sử dụng để phân phối tài sản khi công ty hoạt động đúng.

Việc miễn trừ tham gia cũng có thể được áp dụng đối với cổ phần của các tổ chức khác. Các tổ chức này có thể là công ty hợp danh hữu hạn Maltese, các nhóm không cư trú có đặc điểm tương tự và thậm chí là các phương tiện đầu tư tập thể với trách nhiệm hữu hạn của nhà đầu tư, miễn là họ đáp ứng các tiêu chí miễn trừ như được nêu dưới đây :

Đó là một cư dân EU hoặc một công ty được thành lập tại EU;
Phải trả ít nhất 15% thuế nước ngoài; hoặc
Dưới 50% thu nhập của nó đến từ lãi thụ động hoặc tiền bản quyền.

Trên đây là một bến cảng an toàn. Nếu công ty mẹ không thuộc một trong các bến cảng an toàn nêu trên, do đó, nếu đồng thời đáp ứng hai điều kiện sau, nó có thể được miễn thuế ở Malta:

Vốn chủ sở hữu trong một công ty không cư trú sẽ không đại diện cho đầu tư chứng khoán; và
Thuế suất đối với các công ty không cư trú hoặc quyền thụ động hoặc tiền bản quyền của họ không thấp hơn 5%

Tín dụng thuế suất nước ngoài cố định

Các công ty nhận được thu nhập ở nước ngoài có thể được hưởng lợi từ FRTC, nhưng chỉ khi họ cung cấp chứng chỉ kiểm toán viên chứng minh rằng thu nhập đến từ nước ngoài. Cơ chế FRFTC giả định rằng đánh thuế nước ngoài là 25%. Thuế FRFTC 35% được áp dụng đối với thu nhập ròng của công ty và thuế suất là 35%, trong đó 25% thuế được khấu trừ từ khoản thuế Malta phải nộp.

đọc thêm:

6. 馬耳他公司無其他稅項

向股東分配股息沒有預提稅；
對馬耳他公司的股息分配沒有稅收或限制；
已繳納的稅款和退款以公司股本的相同貨幣支付。
不向非居民的利息和特許權使用費預扣稅；
沒有資本稅；
沒有財產稅；

閱讀更多：

為什麼要加入馬耳他？
馬耳他公司稅

7. 預先稅收裁定

在法律規定的某些情況下，可以請求正式裁決，以確保國內稅法適用於特定交易。

此類裁決將對稅務局具有約束力，為期五年，並且在法律變更後的有效期為兩年，並且通常在申請後30天內發布。已經創建了一個非正式的收入反饋系統，通過該系統可以給出指導信。

閱讀更多：

8. 遵守歐盟法律

作為歐洲聯盟的成員，馬耳他已經執行了所有與公司稅收有關的歐盟指令，包括歐盟母子公司指令和利息與特許權使用費指令。

這使馬耳他的公司法律框架完全符合歐盟法律，並進一步使馬耳他法律與所有其他成員國的法律保持一致。

閱讀更多：

9. 雙重徵稅條約

有效：阿爾巴尼亞，澳大利亞，奧地利，巴林，巴巴多斯，比利時，保加利亞，加拿大，中國，克羅地亞，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，埃及，愛沙尼亞，芬蘭，法國，喬治亞州，德國，希臘，根西島，香港，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，曼島，以色列，意大利，澤西島，約旦，韓國，科威特，拉脫維亞，黎巴嫩，利比亞，利希滕斯坦，立陶宛，盧森堡，馬來西亞，毛里求斯，墨西哥，摩爾多瓦，黑山，摩洛哥，荷蘭，挪威，巴基斯坦，波蘭，葡萄牙，卡塔爾，羅馬尼亞，聖馬力諾，俄羅斯，沙特阿拉伯，塞爾維亞，新加坡，斯洛伐克，斯洛文尼亞，南非，西班牙，瑞典，瑞士，敘利亞，突尼斯，土耳其，阿拉伯聯合酋長國，英國，美國，烏拉圭和越南。

簽署但尚未生效的條約：比利時，烏克蘭，庫拉索

有效的稅收信息交換協議：巴哈馬，百慕大，開曼群島，直布羅陀，美國。

稅務資料交換協議 -已簽署但尚未生效：澳門