Asiakaspalvelu: - Ilmoitukset
Ilmoitamme sinulle vain uusimmat ja arvostetuimmat uutiset.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
Vuonna 2007 Malta teki viimeiset muutokset yhtiöverojärjestelmäänsä poistaakseen positiivisen verotuksellisen syrjinnän jäännökset laajentamalla mahdollisuutta vaatia veronpalautusta sekä kotimaisille että ulkomaisille.
Tässä vaiheessa otettiin käyttöön myös tiettyjä piirteitä, kuten osallistumisvapaus, joiden tarkoituksena on tehdä Maltasta houkuttelevampi verosuunnitteluala.
Vuosien varrella Malta on muuttanut ja aikoo jatkaa verolakiensa mukauttamista EU: n eri direktiivien ja OECD: n aloitteiden mukaiseksi tarjoten siten houkuttelevan, kilpailukykyisen ja täysin EU: n mukaisen verojärjestelmän.
Malta tarjoaa erilaisia kumppanuuksia ja osakeyhtiöitä:
Yksityisen yrityksen osakepääoman on oltava vähintään 1 164,69 euroa. 20% tästä määrästä on maksettava perustamisen yhteydessä. Tätä pääomaa voidaan käyttää minkä tahansa ulkomaisen vaihdettavan valuutan avulla. Valittu valuutta on myös yhtiön raportointivaluutta ja valuutta, jossa vero maksetaan ja mahdollinen veronpalautus saadaan, mikä eliminoi valuuttariskit. Lisäksi Maltan yhtiölaissa säädetään yhtiöistä, jotka on perustettu vaihtuvalla osakepääomalla.
Vaikka yhtiöillä on yleensä useampi kuin yksi osakkeenomistaja, on mahdollista perustaa yhtiö yhtenä jäsenenä. Eri henkilöt tai yhteisöt voivat omistaa osakkeita, mukaan lukien yksityishenkilöt, yhteisöt, trustit ja säätiöt. Vaihtoehtoisesti luottamusyhtiö, kuten Chetcuti Cauchin Claris Capital Limited, luottamusyhtiömme, joka on Malta Financial Services Authorityn valtuuttama toimimaan edunvalvojana tai varajäsenenä, voi omistaa osakkeita edunsaajien eduksi.
Yksityisen osakeyhtiön kohteet ovat rajattomat, mutta ne on määriteltävä perustamispöytäkirjassa. Jos kyseessä on yksityinen osakeyhtiö, on ilmoitettava myös ensisijainen tarkoitus.
Johtajien ja yrityssihteerien suhteen yksityisillä ja julkisilla yrityksillä on erilaiset vaatimukset. Vaikka yksityisillä yrityksillä on oltava vähintään yksi johtaja, julkisella yrityksellä on oltava vähintään kaksi. Johtajan on myös mahdollista olla yhteisyritys. Kaikilla yrityksillä on oltava yrityssihteeri. Maltan yrityssihteerin on oltava yksityishenkilö, ja johtajalla on mahdollisuus toimia yrityksen sihteerinä. Yksityisen verovapautetun Maltan tapauksessa ainoa johtaja voi toimia myös yrityksen sihteerinä.
Vaikka johtajien tai yrityksen sihteerin asuinpaikalle ei ole laillisia vaatimuksia, on suositeltavaa nimittää Maltalla asuvat johtajat, koska se varmistaa, että yritystä hoidetaan tehokkaasti Maltalla. Ammattilaisemme pystyvät toimimaan tai suosittelemaan hallinnollisten asiakasyritysten virkamiehiä.
Lue lisää: Palvelutoimisto Malta
Salassapitolain mukaan ammattilaisia sitoo edellä mainitussa laissa vahvistettu korkea luottamuksellisuus. Näihin ammattilaisiin kuuluu muun muassa asianajajia, notaareja, kirjanpitäjiä, tilintarkastajia, hallintoneuvostojen toimihenkilöitä ja toimihenkilöitä. Maltan rikoslain 257 §: ssä säädetään, että ammattisalaisuuksia paljastaville ammattilaisille voidaan määrätä enintään 46 587,47 euron sakko ja / tai kahden vuoden vankeusrangaistus.
Maltan yhtiöiden on pidettävä vähintään yksi yhtiökokous vuosittain. Vuotuisen yhtiökokouksen ja seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen välillä on kulunut enintään viisitoista kuukautta. Ensimmäisen varsinaisen yhtiökokouksen pitävä yhtiö on vapautettu uuden yhtiökokouksen pitämisestä rekisteröintivuonna tai sitä seuraavana vuonna.
Yrityksen rekisteröimiseksi yhtiöjärjestys ja yhtiöjärjestys on esitettävä rekisterinpitäjälle sekä todisteet siitä, että yhtiön maksettu osakepääoma on talletettu pankkitilille. Myöhemmin myönnetään rekisteröintitodistus.
Maltan yritykset hyötyvät suhteellisen nopeasta perustamisprosessista, joka kestää 3-5 päivää, kun kaikki tiedot, due diligence -asiakirjat ja varojen rahansiirrot on toimitettu. Yritys voidaan rekisteröidä lisämaksusta vain 24 tunnin kuluessa.
Vuosittain tarkastettava tilinpäätös on laadittava kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti. Nämä lausunnot on toimitettava yritysrekisteriin, jossa yleisö voi tarkastaa ne. Vaihtoehtoisesti Maltan laissa säädetään tilikauden lopun valitsemisesta.
Maltalla rekisteröityjen yritysten katsotaan asuvan ja kotipaikkansa Maltalla, joten niitä verotetaan maailmanlaajuisista tuloistaan vähennettynä sallituilla vähennyksillä yhteisöverokannalla, joka tällä hetkellä on 35 prosenttia.
Maltan verotukselliset osakkeenomistajat saavat täyden hyvityksen kaikista veroista, jotka yhtiö maksaa maltalaisten yhtiöiden osinkoina jakamista voitoista, mikä estää tulojen kaksinkertaisen verotuksen riskin. Tapauksissa, joissa osakkeenomistaja on velvollinen verottamaan Maltalta osinkoa verokannalla, joka on alhaisempi kuin yrityksen veroaste (joka tällä hetkellä on 35 prosenttia), ylimääräiset laskennalliset verohyvitykset palautetaan.
Saatuaan osingon Maltan yhtiön osakkeenomistajat voivat vaatia palautusta kokonaan tai osittain Maltan verosta, joka on maksettu yhtiön tasolla tällaisista tuloista. Hakemuksen kohteena olevan palautuksen määrän määrittämiseksi on otettava huomioon yrityksen saamien tulojen tyyppi ja lähde. Maltalla sivuliikkeen omaavan yhtiön osakkeenomistajat, jotka saavat osinkoja sivuliikkeen voitoista Maltassa verovelvollisiksi, saavat saman Maltan veronpalautuksen kuin Maltan yhtiön osakkeenomistajat.
Maltan lain mukaan palautukset on maksettava 14 päivän kuluessa päivästä, jona palautus erääntyy, ts. Kun yritykselle ja osakkeenomistajille on annettu täydellinen ja oikea veroilmoitus, vero on maksettu kokonaan ja täydellinen ja hyvityshakemus on tehty.
Palautusta ei missään tapauksessa voida vaatia verosta, joka on maksettu suoraan tai välillisesti kiinteästä omaisuudesta saadusta tulosta.
Lue lisää: Maltan kaksinkertaista verotusta koskevat sopimukset
Osakkeenomistajat voivat vaatia yhtiön maksaman veron täydellistä palautusta, jonka tuloksena on todellinen yhdistetty verokanta nolla:
5/7-hyvitystä myönnetään kahdessa tapauksessa:
Osakkeenomistajat, jotka vaativat kaksinkertaisen verotuksen verohelpotusta maltaalaisen yrityksen saamasta ulkomaisesta tulosta, rajoittuvat 2/3 palautukseen maksetusta Maltan verosta.
Osinkoille, jotka maksetaan osakkeenomistajille muista tuloista, joita ei ole aiemmin mainittu, näillä osakkeenomistajilla on oikeus vaatia 6/7: n osuuden palauttamista yhtiön maksamasta Maltan verosta. Osakkeenomistajat hyötyvät siis Maltan tosiasiallisesta 5 prosentin verokannasta.
Maltan yritykset voivat hyötyä:
Yksipuolinen helpotus
Yksipuolinen avustusmekanismi luo virtuaalisen kaksinkertaista verotusta koskevan sopimuksen Maltan ja useiden maiden kanssa ympäri maailmaa, ja siinä määrätään verohyvityksestä tapauksissa, joissa ulkomaisia veroja on kannettu riippumatta siitä, onko Maltalla kaksinkertaista veroa koskeva sopimus tällaisella lainkäyttöalueella vai ei. Saadakseen yksipuolista tullittomuutta veronmaksajan on toimitettava komission jäsentä tyydyttävä näyttö siitä, että:
Ulkomainen vero korvataan hyvityksenä verolla, joka Maltalla kannetaan verotettavasta bruttotulosta. Hyvitys ei saa ylittää Maltan ulkomaisten tulojen kokonaisverovelkaa.
OECD: n verosopimusverkosto
Tähän mennessä Malta on allekirjoittanut yli 70 kaksinkertaista verotusta koskevaa sopimusta. Suurin osa sopimuksista perustuu OECD: n malliin, mukaan lukien muiden EU: n jäsenvaltioiden kanssa allekirjoitetut sopimukset.
Lue myös: Kirjanpito Maltalla
EU: n emo- ja tytäryhtiödirektiivi
EU: n jäsenmaana Malta on antanut EU: n emo- ja tytäryhtiödirektiivin, jossa säädetään osinkojen rajatylittävästä siirrosta tytäryhtiöltä emoyhtiöille EU: n sisällä.
Korko- ja rojaltidirektiivi
Korko- ja rojaltidirektiivi vapauttaa jäsenvaltion yritykselle maksettavat korko- ja rojaltimaksut lähdejäsenvaltion veroista.
Osallistuva poikkeus
Maltan holdingyhtiöt voivat olla jäsenneltyjä omistamaan muiden yhtiöiden osakkeita, ja tällainen osakeomistus muissa yhtiöissä voidaan katsoa osallistuvaksi osuudeksi. Holdingyhtiöt, jotka täyttävät jommankumman alla mainituista ehdoista, voivat hyötyä tästä osallistumisoikeussääntöihin perustuvasta osallistumisvapaudesta sekä osuuksista tällaisista omistuksista että voittoista, jotka syntyvät tällaisten osuuksien myynnistä:
Osallistumisvapautusta voidaan soveltaa myös omistuksiin muissa yhteisöissä, jotka voivat olla maltalainen kommandiittiyhtiö, ulkomaalainen yhteisö, jolla on samankaltaiset henkilöt, ja jopa yhteissijoitusyritys, jossa sijoittajien vastuu on rajoitettu, kunhan omistusosuus täyttää jäljempänä esitetyt poikkeuksen perusteet:
Edellä on asetettu turvalliset satamat. Tapauksissa, joissa yhtiö, jossa osakkuusomistusosuus on, ei kuulu johonkin edellä mainituista turvallisista satamista, saadut tulot voidaan siten vapauttaa veroista Maltalla, jos molemmat alla olevista ehdoista täyttyvät:
Kiinteämääräinen ulkomainen verohyvitys
Yritykset, jotka saavat ulkomaisia tuloja, voivat hyötyä FRTC: stä edellyttäen, että ne toimittavat tilintarkastajan todistuksen, jonka mukaan tulot ovat syntyneet ulkomailla. FRFTC-mekanismissa oletetaan, että ulkomainen vero kärsi 25 prosenttia. 35%: n vero kannetaan yhtiön nettotuloista, jotka on kasvatettu 25% FRFTC: llä, ja 25%: n hyvitys on sovellettava Maltan veroon.
Tietyissä laissa mainituissa tapauksissa on mahdollista pyytää virallista päätöstä, joka antaa varmuuden kansallisen verolainsäädännön soveltamisesta tiettyyn liiketoimeen.
Tällaiset päätökset sitovat sisävesiliikennettä viiden vuoden ajan ja selviävät lain muutoksesta kahden vuoden ajan, ja se annetaan yleensä 30 päivän kuluessa niiden soveltamisesta. Tulojen palautteesta on luotu epävirallinen järjestelmä, jonka kautta voidaan antaa ohjauskirje.
Euroopan unionin jäsenenä Malta on pannut täytäntöön kaikki asiaankuuluvat yritysverotusta koskevat EU: n direktiivit, mukaan lukien EU: n emo- ja tytäryhtiödirektiivi sekä korko- ja rojaltidirektiivi.
Tämä tekee Maltan yrityslainsäädännöstä täysin EU-lainsäädännön mukaista ja yhdenmukaistaa Maltan lakeja edelleen kaikkien muiden jäsenvaltioiden lakien kanssa.
Voimassa: Albania, Australia, Itävalta, Bahrain, Barbados, Belgia, Bulgaria, Kanada, Kiina, Kroatia, Kypros, Tšekki, Tanska, Egypti, Viro, Suomi, Ranska, Georgia, Saksa, Kreikka, Guernsey, Hong Kong, Unkari , Islanti, Intia, Irlanti, Mansaari, Israel, Italia, Jersey, Jordania, Korea, Kuwait, Latvia, Libanon, Libya, Lichtenstein, Liettua, Luxemburg, Malesia, Mauritius, Meksiko, Moldova, Montenegro, Marokko, Alankomaat, Norja , Pakistan, Puola, Portugali, Qatar, Romania, San Marino, Venäjä, Saudi-Arabia, Serbia, Singapore, Slovakia, Slovenia, Etelä-Afrikka, Espanja, Ruotsi, Sveitsi, Syyria, Tunisia, Turkki, Yhdistyneet arabiemiirikunnat, Iso-Britannia, USA , Uruguay ja Vietnam.
Sopimukset allekirjoitettu, mutta eivät vielä voimassa: Belgia, Ukraina, Curaçao
Verotietojen vaihtoa koskevat sopimukset voimassa: Bahama, Bermuda, Caymansaaret, Gibraltar, USA.
Verotietojen vaihtoa koskevat sopimukset - allekirjoitettu, mutta ei voimassa: Macao
Olemme aina ylpeitä siitä, että olemme kokenut talous- ja yrityspalveluiden tarjoaja kansainvälisillä markkinoilla. Tarjoamme parhaan ja kilpailukykyisimmän arvon sinulle arvostetuiksi asiakkaiksi, jotta voit muuttaa tavoitteesi ratkaisuksi selkeällä toimintasuunnitelmalla. Ratkaisumme, menestyksesi.
One IBC TM Digital -sovellus 
Käsitellään ...